【正文】 算管理的科學(xué)化、合理化水平，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行有效性。要真正將現(xiàn)代企業(yè)制度落到實處，同時進(jìn)一步做好國有資產(chǎn)評估、確認(rèn)、管理的基本工作，解決國有資產(chǎn)管理方面存在的狀況不清、資產(chǎn)閑置浪費和流失等問題。根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《合肥市2011年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》，市審計局對2011市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，2011年我市市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理總體情況較好，圓滿完成了市十四屆人大四次會議批準(zhǔn)的各項預(yù)算任務(wù)，地方預(yù)算超收收入安排和資金使用均報市人大常委會批準(zhǔn)。個別基金項目未編入政府性基金預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。2011年末，市財政局將部分基建項目、轉(zhuǎn)入暫存和財政專戶，%。審計抽查發(fā)現(xiàn)，延壓至2012年開票入庫。今年延伸審計了12家融資性擔(dān)保公司、16家小額貸款公司和3家典當(dāng)公司2011稅收政策執(zhí)行和稅收繳納情況。二、市屬三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計情況今年在開展三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計的基礎(chǔ)上，延伸審計了部分民生工程資金和財政扶持獎勵企業(yè)資金的管理使用情況。二是部分預(yù)算收入未納入預(yù)算管理。重點抽查了農(nóng)民工技能培訓(xùn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站建設(shè)、義務(wù)教育經(jīng)費等3項民生工程資金，資金使用總體符合相關(guān)管理規(guī)定。三大開發(fā)區(qū)圍繞調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展，認(rèn)真落實我市促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項政策，促進(jìn)了區(qū)內(nèi)企業(yè)做大做強(qiáng)。10部門組織收入預(yù)算超額完成，%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：（一）預(yù)算執(zhí)行方面。部分項目支出未?？顚Ｓ?。公務(wù)卡管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。市民政局從上年結(jié)余資金中撥付省市合建老年公寓項目資金1000萬元，直接沖減上級補(bǔ)助收入，造成收支同時少反映1000萬元。往來款項清理不及時。市土地儲備中心、市人防辦等部門部分招待費報銷未嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度。2007至2011年，新增銀行賬戶27個，撤銷、劃出24個，至2011年末，保留賬戶共計79個，分布在市直21個部門的39個單位。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是市國土局、市檢察院、市產(chǎn)權(quán)交易中心、市政府采購中心等18個單位的31個保留賬戶未執(zhí)行月報和賬戶年檢制度。農(nóng)村危房改造及清潔工程是33項民生工程之一。2011年，我市實際完成危房改造12329戶，%；清潔工程的各項任務(wù)均完成或超額完成。此外，少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在清潔工程設(shè)施設(shè)備閑置，使用效率不高的現(xiàn)象。調(diào)查結(jié)果表明：2011年，我市圍繞學(xué)前教育體制改革試點方案確定的目標(biāo)和措施，認(rèn)真組織實施，首次建立企事業(yè)辦園生均補(bǔ)貼和學(xué)前教育貧困幼兒資助制度，并開展普惠園認(rèn)定工作。二是少數(shù)項目未嚴(yán)格按照市級獎補(bǔ)政策進(jìn)行審核把關(guān)。審計結(jié)果表明：從工程價款結(jié)算審計看，建設(shè)市場高估冒算現(xiàn)象得到有效控制，工程招標(biāo)報價日趨理性，2011年工程價款審計的平均核減率，已從10%%。（五）肥東、廬江兩縣縣級政府性資金專項審計調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，兩縣政府性資金收支規(guī)?？焖僭鲩L，保障能力逐年提高，“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”政策得到有效落實。審計結(jié)果表明：2010年，蜀山區(qū)財政收入大幅增長，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，較好地完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算超收收入的安排使用履行了報批手續(xù)，財政決算基本真實地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。目前已經(jīng)整改完畢的有： 一是市本級預(yù)算執(zhí)行審計方面，市財政局2012年已將地方水利建設(shè)基金編入政府性基金預(yù)算，并已著手開展非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶待查資金的清理工作；市地稅局已在今年將緩征稅款征收入庫，對個人房產(chǎn)出租的稅收分解比例已按程序報批。五是蜀山區(qū)財政決算審計方面，蜀山區(qū)政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定和完善專項資金管理等制度，督促加快項 目執(zhí)行進(jìn)度，2011年已將轉(zhuǎn)入財政專戶的項目資金按規(guī)定撥付使用。深入推進(jìn)預(yù)算公開評審，合理確定項目支出績效目標(biāo)，增強(qiáng)預(yù)算編制過程的透明度。加強(qiáng)主管部門對二級單位的管理力度，增強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行的主動性和責(zé)任意識。（四）形成整改合力，進(jìn)一步加大責(zé)任追究力度。今年的審計工作緊緊圍繞市委中心工作，把預(yù)算執(zhí)行審計工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，保障中、省各項政策措施的貫徹落實，為加快遂寧經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了有力的支持。2011年，公共財政收入實際完成60134萬元，%，%，全年總收入172787萬元，總支出164447萬元、品迭上下解調(diào)增1463萬元，年終滾存結(jié)余9803萬元。2011年，%；%；%；%；%,重點支出增長均高于財政經(jīng)常性收入增長水平。市人代會結(jié)束后1個月內(nèi)，財政部門按時批復(fù)了部門預(yù)算。2011年，全市稅收收入總量在全省排列第15位，增幅位居全省第7位。至2011年末，財政收市級各部門行政性收費、基金、罰沒款等有20178萬元未及時繳入國庫。市政府高度重視，已組織財政、審計等部門專題研究，決定采取預(yù)算安排、繼續(xù)清收等辦法來化解債務(wù)，解決歷史遺留問題。二、市級部門預(yù)算執(zhí)行及部門決算草案審計情況2012年，對市城管執(zhí)法局、市教育局、市交警支隊、市旅游局、市林業(yè)局等5個市級部門2011預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，并延伸審計了2個下屬單位。此次審計也發(fā)現(xiàn)一些有待糾正和改進(jìn)的問題：（一）執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算有差異，執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算有差異。對存在往來款項清理不及時、集資款項未及時清退等問題提出了審簽意見，要求予以糾正?，F(xiàn)已竣工326個。（二）住房公積金專項審計調(diào)查至2011年4月，全市住房公積金繳存單位1718個， 萬元。（三）特大洪水地質(zhì)災(zāi)害資金審計20092010年，市本級（含船山區(qū)、安居區(qū)）共收到上級專項補(bǔ)助、財政部門已將上級財政補(bǔ)助資金全部撥付船山、安居及三園區(qū)。對存在的問題，相關(guān)單位已作糾正。相關(guān)單位按照審計意見進(jìn)行了整改。二是全面展開對土地出讓收入的清理催繳工作，確保土地出讓收入按時收取。嚴(yán)格預(yù)算約束，規(guī)范預(yù)算追加，提高預(yù)算執(zhí)行率，強(qiáng)化資金撥付使用管理，切實增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效果。（四）加強(qiáng)“三公經(jīng)費”管理，進(jìn)一步修訂完善管理辦法加強(qiáng)“三公經(jīng)費”管理，嚴(yán)格“三公經(jīng)費”支出。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，%，%，%。第一部分 審計情況市審計局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強(qiáng)對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強(qiáng)。（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。審計結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項措施，取得了較好成效。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補(bǔ)繳完畢。從審計情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。（三）機(jī)構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產(chǎn)尚未清查、登記。四、專項資金審計情況市審計局組織對市財政專項資金20082010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，并對市社?；?010管理和運行情況進(jìn)行了審計。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項資金安排重復(fù)交叉。（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。審計結(jié)果顯示，市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，制訂了《深圳市審計局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機(jī)關(guān)聯(lián)動審計機(jī)制。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，2010軌道交通（二期）。根據(jù)軌道交通項目各建設(shè)單位的送審計劃，2011各建設(shè)單位計劃送審項目工程結(jié)算金額合計398億元。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計要求施工。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。審計期間內(nèi)共對351個政府投資項目開展工程結(jié)算審計，仍有個別項目存在未依法招投標(biāo)、造價咨詢機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項違法行為。審計結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，當(dāng)年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當(dāng)年未安排支出。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。從今年的審計結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。第二部分 審計意見一、強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果進(jìn)一步強(qiáng)化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預(yù)算執(zhí)行效果。二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找媸墁F(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項目總投資的作用。今年的審計報告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機(jī)關(guān)在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。如市審計局從2008年起就設(shè)置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機(jī)關(guān)聯(lián)動審計機(jī)制，跟蹤審計大運會場館及相關(guān)配套建設(shè)項目，同時對大運會部分申辦經(jīng)費、大運會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，通過跟蹤審計，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設(shè)和資金物資管理。重點關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項資金進(jìn)一步規(guī)范。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計。一是關(guān)注社?；疬\作。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費項目進(jìn)行了專項審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。四是關(guān)注交通出行問題。今年的審計工作報告注重從體制機(jī)制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進(jìn)行了反映。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。但隨著財政體制改革的不斷深入，以建立公共財政框架為目標(biāo)，以支出改革為核心內(nèi)容的財政預(yù)算管理改革正在逐步推開，財政預(yù)算管理改革必將在預(yù)算管理的形式上、內(nèi)容上發(fā)生深刻變化。審計中我們發(fā)現(xiàn)，預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、預(yù)算編制內(nèi)容不完整、部分項目不細(xì)化的問題較為突出。檢查法定應(yīng)該納入預(yù)算的內(nèi)容是否都納入了預(yù)算，有沒有為了完成上級下達(dá)任務(wù)計劃，而虛增收入預(yù)算，形成年初收入預(yù)算存有較大缺口的情況；檢查教育、科技、農(nóng)業(yè)、社會保障、預(yù)備費等重點支出的預(yù)算安排是否符合法定規(guī)定，是否優(yōu)先保證財政供養(yǎng)人員工資經(jīng)費，保證政府機(jī)關(guān)、公檢法司機(jī)關(guān)正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費的安排，有沒有大力壓縮消費性項目支出；檢查預(yù)算財力的準(zhǔn)確性，是否根據(jù)收入預(yù)算和財政體制規(guī)定，正確計算預(yù)算財力，有無有意預(yù)算財力計算不足，人為隱留一塊機(jī)動預(yù)算財力問題。二、關(guān)注財政決算的真實性問題財政決算是財務(wù)收支執(zhí)行結(jié)果的綜合反映，是政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要參考，也是編制預(yù)算、實施科學(xué)收支管理的基本依據(jù)，應(yīng)做到真實、準(zhǔn)確、完整。預(yù)算股內(nèi)調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入，2009年3月份、6月份分兩次從預(yù)算外預(yù)入1000萬元（3月46號憑證600萬元、6月35號憑證400萬元）罰沒收入調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入進(jìn)度?！皶捍婵睢蔽瓷辖弧Ｃ磕昴甑棕斦⒋罅康氖∈袑？?、當(dāng)年超收收入等都虛列支出掛往來，形成預(yù)算支出不真