【正文】 第五章 資產(chǎn)管理第二十四條 資產(chǎn)是指占有或使用的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)等。第二十七條 加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)分析原因及時(shí)處理。第二十九條 辦公室要加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬，不得白條頂現(xiàn)金。實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。第三十四條 辦公室財(cái)務(wù)應(yīng)參與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的研究、分析、決策和有關(guān)規(guī)章制度的制定工作，對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施管理、核算和監(jiān)督。會(huì)計(jì)、出納崗位必須分設(shè)，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第三十九條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。各科室對(duì)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，辦公室對(duì)會(huì)計(jì)資料的完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第四十四條 對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的行為，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)立即制止和糾正；制止和糾正無(wú)效時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn)和建議，否則承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。堅(jiān)持依法理財(cái)、勤儉節(jié)約、量力而行、保證重點(diǎn)和兼顧一般的原則。財(cái)務(wù)室的現(xiàn)金除保留開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)的庫(kù)存限額外，都要及時(shí)存入銀行，以保證現(xiàn)金的安全。一般維修由辦公室、財(cái)務(wù)室編制維修計(jì)劃和審核費(fèi)用，報(bào)局長(zhǎng)審批后進(jìn)行維修。第十六條 原始憑證的取得、報(bào)銷(xiāo)。用，確因工作需要，必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，辦理借領(lǐng)手續(xù)后才能借出，并保證按時(shí)歸還。第二十四條 局屬各事業(yè)單位5000元以上的購(gòu)物，10000元以上的基建項(xiàng)目報(bào)市局審批。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持增收節(jié)支、量入為出、勤儉節(jié)約的原則，注重資金使用效益。（四）實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和檢查。第五條 遵循市局的“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、下管一級(jí)、分級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理體制，全部財(cái)務(wù)活動(dòng)由辦公室統(tǒng)一歸口管理。第九條 具體崗位職責(zé)：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人（辦公室主任）：（一）貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，結(jié)合本單位實(shí)際，制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理的具體辦法和貫徹落實(shí)措施；（二）對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行管理、監(jiān)督、審核和把關(guān)，審批權(quán)限范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)；（三）依法履行職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，不斷提升財(cái)務(wù)管理工作水平，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員有違法、違規(guī)行為，及時(shí)制止并報(bào)告。出納崗位：（一）貫徹執(zhí)行銀行賬戶和現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度，負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理；辦理本單位銀行賬戶開(kāi)立、撤銷(xiāo)、備案手續(xù)；（二）按照票證管理規(guī)定管理和使用銀行票據(jù)、收款收據(jù)，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算；（三）登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬；定期核對(duì)銀行對(duì)賬單、有關(guān)賬簿和現(xiàn)金；（四）負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和支票、單位法人名章。第十二條 本單位各項(xiàng)資金收入和支出全部納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。（二）政府采購(gòu)、基本建設(shè)編制單獨(dú)預(yù)算，再納入部門(mén)綜合預(yù)算。確需調(diào)整的，要按照預(yù)算編制管理的程序提出，經(jīng)局黨組會(huì)議審定，并向上級(jí)局報(bào)告申請(qǐng)。第十九條 其他收入是指按規(guī)定取得的、除中央財(cái)政撥款以外的各種收入。（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變用途和額度。第二十三條 **基本經(jīng)費(fèi)是為完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。（二）金稅運(yùn)行支出。（四）代征代扣手續(xù)費(fèi)。（二）日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人簽字→科室負(fù)責(zé)人簽字→辦公室經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審核簽字→辦公室主任審批→財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批。執(zhí)行地方政府出臺(tái)的補(bǔ)助等政策應(yīng)報(bào)市局財(cái)務(wù)管理科備案。出差人員借款，須提前一天通知辦公室備款，由本人填制《公出申請(qǐng)審批表》及借款單，借款額度以出差天數(shù)的住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)和往返交通費(fèi)等項(xiàng)為基數(shù)計(jì)算，由財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審批后辦理借款。實(shí)施采購(gòu)過(guò)程應(yīng)遵循以下原則：1．辦公室采購(gòu)物品應(yīng)成立采購(gòu)小組，外出采購(gòu)需二人以上； 2．采購(gòu)物品需經(jīng)保管員驗(yàn)收簽字后方可履行報(bào)銷(xiāo)程序。（六）公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)支出：辦公室負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)車(chē)輛的維護(hù)和管理工作。（七）食堂經(jīng)費(fèi)管理：食堂庫(kù)存按月進(jìn)行結(jié)算。庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)每半年進(jìn)行一次，由辦公室主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、食堂管理員負(fù)責(zé)。第二十七條 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理：（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變用途或互相挪用。按工程進(jìn)度撥付工程款，并按規(guī)定留足保證金和審減資金。（三）每項(xiàng)支出必須取得合法的原始憑證，履行嚴(yán)格的審批程序，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在相應(yīng)科目列支，不得轉(zhuǎn)列其他科目，按照預(yù)算的進(jìn)度和額度使用各項(xiàng)資金。第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)管理：（一）流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、暫付款等。（三）銀行存款管理。銀行賬戶只限本單位使用，不得出借給其他單位或個(gè)人使用。（五）根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定《現(xiàn)金管理辦法》、《支票管理辦法》、《銀行賬戶管理制度》。（二）建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)人員和財(cái)產(chǎn)管理人員的責(zé)任。（三）固定資產(chǎn)增加（購(gòu)置）、減少（處置）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（六）按照上級(jí)局有關(guān)要求，真實(shí)、全面、及時(shí)地編制資產(chǎn)報(bào)表和資產(chǎn)情況說(shuō)明。討論決定做為政府采購(gòu)預(yù)算編制和批復(fù)的依據(jù)。復(fù)印紙、打印紙等，辦公室提供采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)簽字后由辦公室采購(gòu)小組按照有關(guān)政府采購(gòu)制度實(shí)施。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表和其他有關(guān)附表以及上級(jí)臨時(shí)要求報(bào)送的報(bào)表。（二）影響預(yù)算完成的主要原因，以及相應(yīng)的解決辦法和改進(jìn)措施。第三十九條 成立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)組織，設(shè)專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，組長(zhǎng)由紀(jì)檢組長(zhǎng)擔(dān)任，成員由人事、監(jiān)察、辦公室人員組成。第十章 財(cái)務(wù)公開(kāi)第四十二條 為提高財(cái)務(wù)工作的透明度和辦事效率，落實(shí)**干部職工對(duì)財(cái)務(wù)工作知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，根據(jù)上級(jí)局有關(guān)推行政務(wù)公開(kāi)的要求，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)主管局長(zhǎng)審批，并對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十一章 附 則第四十七條 財(cái)務(wù)管理檔案按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。第四篇：財(cái)務(wù)管理辦法財(cái)務(wù)管理辦法為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，充分調(diào)動(dòng)全局職工的工作積極性和節(jié)省開(kāi)支的自覺(jué)性，堵塞各種漏洞，防止經(jīng)濟(jì)違法行為的發(fā)生，更好地保障質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督事業(yè)的發(fā)展，特制定本辦法：一、管理機(jī)構(gòu)局機(jī)關(guān)設(shè)立財(cái)務(wù)室，局財(cái)務(wù)室在局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)管局機(jī)關(guān)的一切財(cái)務(wù)工作。局財(cái)務(wù)每月對(duì)各部門(mén)的收支情況進(jìn)行核算并制作報(bào)表送局領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)。三、物資管理全局所有固定資產(chǎn)均屬局所有，由財(cái)務(wù)室建立明細(xì)賬。局財(cái)務(wù)室分別按領(lǐng)用部門(mén)建賬備查，做到賬物相符。四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)辦法所有支出由局主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。第五篇：財(cái)務(wù)管理辦法病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強(qiáng)病險(xiǎn)小型水庫(kù)除險(xiǎn)加固工程建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，保證資金安全，提高投資效益。第四條建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確崗位職責(zé)。宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)水利建設(shè)資金的規(guī)章制度；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)關(guān)系以及與各職能部門(mén)的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、編制財(cái)務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，審核財(cái)務(wù)決算等。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作；參與項(xiàng)目評(píng)估、執(zhí)行概算分解、預(yù)算審查、合同的簽訂，以及竣工驗(yàn)收等全過(guò)程的管理工作。任何單位不得多頭開(kāi)設(shè)銀行賬戶。單位取得的貨幣資金收入包括廢舊物資處理、出售標(biāo)書(shū)收入及其他收入等，必須及時(shí)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理核算，任何單位和個(gè)人不得私設(shè)“小金庫(kù)”，設(shè)置“賬外賬”。第八條資金的申請(qǐng)依據(jù)項(xiàng)目概（預(yù)）算、投資計(jì)劃、工程進(jìn)度、資金支出預(yù)算等，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)申請(qǐng)用款計(jì)劃，落實(shí)資金到位，確保工程用款。（2）有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。第十條凡存在下列情況之一的，財(cái)務(wù)部門(mén)不予支付資金：違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容；不符合合同條款規(guī)定的；結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；不合理的攤派。第十二條工程價(jià)款結(jié)算管理工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照簽訂的合同進(jìn)行結(jié)算，以一個(gè)合同項(xiàng)目為工程價(jià)款結(jié)算的基本單位，實(shí)行一個(gè)合同項(xiàng)目設(shè)置一個(gè)工程價(jià)款結(jié)算單的原則。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)已完工程月報(bào)、月進(jìn)度工程價(jià)款結(jié)算單、工程 進(jìn)度款支付證書(shū)和工程價(jià)款結(jié)算支付單，在收到施工單位按本期結(jié)算數(shù)開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票后，支付本期進(jìn)度款，同時(shí)在財(cái)務(wù)賬面上反映當(dāng)月投資完成數(shù)。審計(jì)結(jié)果作為辦理工程最終價(jià)款結(jié)算的依據(jù)。為使成本預(yù)測(cè)、控制、核算、分析、考核有可靠依據(jù)，應(yīng)建立健全原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、物資收發(fā)領(lǐng)退和定期盤(pán)點(diǎn)等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算控制，原則上不得突破項(xiàng)目概算批復(fù)數(shù),業(yè)務(wù)招待費(fèi)要本著勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格控制,不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%。第二十一條建立清查盤(pán)點(diǎn)制度，加強(qiáng)庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備等實(shí)物管理。第二十五條取得基建收入應(yīng)依法繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。有以下種類(lèi)：財(cái)務(wù)報(bào)告。按《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》要求編制和報(bào)送。第十章內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查第三十條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度，并進(jìn)行定期或者不定期的財(cái)務(wù)檢查。