【正文】 、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與目標(biāo)發(fā)生較大偏離。（2）私下有不正當(dāng)行為。驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。（1）庫(kù)存儲(chǔ)備不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)之需要。公司經(jīng)辦部門(mén)或個(gè)人存在責(zé)任心不強(qiáng)或管理水平不高或者采購(gòu)人員假公濟(jì)私、收受回扣、牟取私利而引起糾紛，給公司造成損失。審計(jì)重點(diǎn)是對(duì)計(jì)劃制定、簽訂合同，質(zhì)量驗(yàn)收和結(jié)賬付款四個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)的審計(jì)監(jiān)督，以防止舞弊行為。審查公司采購(gòu)部門(mén)物料需求；物資采購(gòu)計(jì)劃的編制依據(jù)是否科學(xué)；調(diào)查預(yù)測(cè)是否存在偏離實(shí)際的情況；計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)是否一致；采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)目標(biāo)、采購(gòu)時(shí)間、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃是否有保證措施。審查采購(gòu)部門(mén)和人員是否對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，包括供貨方的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。對(duì)合同臺(tái)賬及信息反饋進(jìn)行審計(jì)。（2）審查合同管理部門(mén)是否對(duì)交付合同進(jìn)行分類編號(hào)，并建立合同臺(tái)賬。是否運(yùn)用先進(jìn)管理手段，向相關(guān)部門(mén)提供及時(shí)準(zhǔn)確、真實(shí)的反饋信息，提高合同管理水平。是否對(duì)有關(guān)合同執(zhí)行中的來(lái)往函電、文件都進(jìn)行了妥善保存，以備查詢。（5）審查采取“零庫(kù)存”策略的公司，是否保持一定的產(chǎn)成品存貨以規(guī)避缺貨損失；是否保持一定的料件存貨以滿足需求增長(zhǎng)引起的生產(chǎn)需要；是否建立牢固的外部契約關(guān)系，保證供貨渠道穩(wěn)定，降低風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避成本。它可以通過(guò)批量采購(gòu)節(jié)約支出，還可以通過(guò)招標(biāo)等集中采購(gòu)方式，改變過(guò)去分散采購(gòu)下的“暗箱操作”，增加透明度，實(shí)現(xiàn)廉政的目標(biāo)。大額采購(gòu)內(nèi)部控制制度審計(jì)，主要對(duì)大額采購(gòu)管理制度的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)。如內(nèi)部輪崗制度、回避制度、綜合考核制度以及開(kāi)展社會(huì)監(jiān)督。二是全面性原則。三是可操作性原則。查明建立的各項(xiàng)制度是否在大額采購(gòu)的各個(gè)相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)能夠得到實(shí)施和遵守；是否能定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和自我完善及對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。在對(duì)大額采購(gòu)實(shí)施監(jiān)督過(guò)程中，對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的審計(jì)應(yīng)與年度預(yù)算編制計(jì)劃相結(jié)合。大額采購(gòu)的供求雙方資格審計(jì)。三是要審查供需雙方“回避制度”的執(zhí)行情況，以保證采購(gòu)過(guò)程的公正性。要審查采購(gòu)方式是否符合條件，是否以追求采購(gòu)成本最低和采購(gòu)效益的最大化為最終目的，有無(wú)人為操作的現(xiàn)象。如果存在這些現(xiàn)象，就應(yīng)考慮進(jìn)行延伸審計(jì)，查明原因，看是否有人情交易、權(quán)錢(qián)交易等其他的情況存在。一是實(shí)際付款方式、付款時(shí)間、付款金額、付款內(nèi)容和收款人等項(xiàng)目是否與合同條款一致，如果存在變更是否經(jīng)過(guò)采購(gòu)管理委員會(huì)批準(zhǔn)；二是是否依據(jù)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等憑據(jù)，并經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核后辦理貨款結(jié)算；三是付款的申請(qǐng)、支票開(kāi)具、辦理結(jié)算、記賬是否由不同部門(mén)的不同人員擔(dān)任；四是是否存在重復(fù)付款或多付貨款現(xiàn)象。對(duì)大額采購(gòu)進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)主要方面就是監(jiān)督其是否實(shí)現(xiàn)了節(jié)約原則，體現(xiàn)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)的優(yōu)勢(shì)。三是進(jìn)行延伸審計(jì)，適時(shí)進(jìn)行采購(gòu)物資的使用情況審計(jì)調(diào)查，以便掌握采購(gòu)物資的實(shí)際質(zhì)量及使用部門(mén)的受益程度。審計(jì)程序恰當(dāng)與否，會(huì)直接影響到審計(jì)人員所表達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)的正確性以及審計(jì)工作的效率。但該程序使審計(jì)人員過(guò)分強(qiáng)調(diào)和依賴內(nèi)控制度，而忽視其它一些重要的方面，所以在對(duì)內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)的同時(shí)，要通過(guò)分析性檢查的方法，對(duì)形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，最后進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查，從而進(jìn)一步降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)根據(jù)采購(gòu)審計(jì)的目的和具體實(shí)際情況還要綜合運(yùn)用多種審計(jì)方法。效果審計(jì)是對(duì)大額采購(gòu)真正的績(jī)效進(jìn)行衡量，即對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目是否能實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。第二篇：審計(jì)系統(tǒng)法律法規(guī)知識(shí)競(jìng)賽試題2018審計(jì)系統(tǒng)法律法規(guī)知識(shí)競(jìng)賽試題一、判斷題(每題1分，共30分。（）、統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營(yíng)體制。（）。（），可以收取一定的檢索、復(fù)制、郵寄等成本費(fèi)用。（），可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。（）、決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。（），不能出具審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)移送處理書(shū)。（）、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，行政機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人。()二、單項(xiàng)選擇題(每題2分，共40分。 ,上級(jí)監(jiān)察委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下級(jí)監(jiān)察委員會(huì)的工作《憲法》和法律的規(guī)定，下列哪一職位由全國(guó)人民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生？（）,錯(cuò)誤的一項(xiàng)是（）。 ,非經(jīng)()批準(zhǔn)或者決定或者()決定,并由()執(zhí)行,不受逮捕。（）設(shè)立為國(guó)家憲法日 、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)自確定之日起（）日內(nèi)告知列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。 ，錯(cuò)誤的是（）A．審計(jì)法規(guī)定的法律責(zé)任的內(nèi)容包括兩個(gè)方面：一是違反審計(jì)法的法律責(zé)任；二是違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的法律責(zé)任B．被審計(jì)單位有違反審計(jì)法規(guī)定的行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告C．審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為被審計(jì)單位有違反審計(jì)法規(guī)定的行為，可以直接對(duì)負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分D．審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究— 8 — 刑事貴任三、多項(xiàng)選擇題(每題2分，共20分。A全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項(xiàng)建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財(cái)政資金的B未全部使用財(cái)政資金，財(cái)政資金占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)50% C占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的D占項(xiàng)目總投資的比例在50%以下，政府不擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的— 9 — （）對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任作了具體規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題(每題5分，共10分）黨的紀(jì)律處分工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持哪些原則？憲法規(guī)定全國(guó)人民代表大會(huì)行使哪些職權(quán)？附件2競(jìng) 賽 答 題 卡單位 姓名一、判斷題15： 610： 1115： 1620： 2125： 2630：二、單選題15： 610： 1115： 1620：三、多選題、簡(jiǎn)答題黨的紀(jì)律處分工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持哪些原則？憲法規(guī)定全國(guó)人民代表大會(huì)行使哪些職權(quán)？第三篇：采購(gòu)審計(jì)流程采購(gòu)審計(jì)：檢查點(diǎn)：相關(guān)的制度、流程如何規(guī)定，在實(shí)際執(zhí)行的情況，各個(gè)控制點(diǎn)是否按要求執(zhí)行。如有與合同不符的情況，是否及時(shí)與供方協(xié)商處理，對(duì)不符合合同部分的貨款是否拒付?，F(xiàn)在把這個(gè)過(guò)程分享給大家。領(lǐng)導(dǎo)布置任務(wù)了，就認(rèn)真開(kāi)始做吧。老板對(duì)我的期望值在逐漸下降，我的壓力是越來(lái)越大！大概入職3個(gè)月吧，我萌生了退意，開(kāi)始找下家了。問(wèn)題集中在20多個(gè)供應(yīng)商上，我從系統(tǒng)中導(dǎo)出了全部供應(yīng)商信息，比對(duì)訂單，重點(diǎn)查有問(wèn)題的供應(yīng)商。再繼續(xù)查存在質(zhì)疑的幾家供應(yīng)商，都有類似的相互牽扯的關(guān)系，什么A公司的會(huì)計(jì)是B公司的董事之一，B公司的經(jīng)營(yíng)地址與C公司的一樣了，C公司對(duì)外宣傳登記的手機(jī)號(hào)碼是某采購(gòu)員老婆的手機(jī)了....差不多就是拔出蘿卜帶出泥那種，一搞一串！還有D公司因?yàn)橘|(zhì)量有問(wèn)題被我們公司踢出合格供應(yīng)商名錄，立馬就有個(gè)新注冊(cè)3天的E公司被神一樣的采購(gòu)員從茫茫人海里找到了，并且開(kāi)始大規(guī)模簽約采購(gòu)了，而采購(gòu)員這么做是因?yàn)椴少?gòu)經(jīng)理要求的。再然后，我的座機(jī)、手機(jī)被采購(gòu)部某些人拉黑了。物資采購(gòu)比價(jià)審計(jì)一般可以采取項(xiàng)目管理式審計(jì)或過(guò)程參與式審計(jì) 其審計(jì)內(nèi)容主要有：。 、齊全。(付款)審計(jì)。其可比價(jià)價(jià)格的信息主要來(lái)源于：：① 。，一般情況下企業(yè)會(huì)持續(xù)采購(gòu)。 要求對(duì)同一類物資至少調(diào)查三個(gè)以上供應(yīng)商的價(jià)格信息進(jìn)行比較。 。物資采購(gòu)比價(jià)審計(jì)涉及到招投標(biāo)管理、合同管理、價(jià)格管理、物資管理等多方面的內(nèi)容，要求審計(jì)人員具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、金融、管理、基建等學(xué)科的相關(guān)知識(shí)，綜合性強(qiáng)。與生產(chǎn)環(huán)節(jié)相比,采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞往往更隱蔽,誘使許多人包括一些企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人利用手中的權(quán)利,舍賤求貴、舍近求遠(yuǎn)、舍好求次,經(jīng)企業(yè)造成了巨大損失。在合理確定進(jìn)貨批量,減少進(jìn)貨批次,保證采購(gòu)物資質(zhì)量的條件下,降低進(jìn)貨價(jià)格,即降低購(gòu)進(jìn)的在產(chǎn)品生產(chǎn)、基本建設(shè)和專項(xiàng)工程中所使用的主要原材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力、工具、配件和設(shè)備等物資的價(jià)格,可以降低產(chǎn)品成本,從而增強(qiáng)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。,配備高素質(zhì)的價(jià)格審計(jì)人員是采購(gòu)比價(jià)審計(jì)取得成功的保證在審計(jì)部門(mén)設(shè)立專門(mén)的物價(jià)科,獨(dú)立行使企業(yè)物價(jià)管理職能,對(duì)物流進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控。只有這樣才能保證價(jià)格審計(jì)工作順利實(shí)施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開(kāi)公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)督制約的原則,建立健全采購(gòu)管理監(jiān)督的各項(xiàng)制度,確保企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)履行物資比價(jià)采購(gòu)的監(jiān)督職能,如《采購(gòu)比價(jià)審計(jì)制度》、《工程造價(jià)審計(jì)制度》、《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)制度》、《物資采購(gòu)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等,能夠明確比價(jià)審計(jì)的原則、程序和方法,做到價(jià)格審計(jì)有章可循、操