【正文】 和管理，實現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。一、資金缺口管理指商業(yè)銀行管理者根據(jù)利率的變化預(yù)測，積極調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大或縮小利率敏感性差額，從而保證銀行收益的穩(wěn)定或增長。主動型的，即銀行根據(jù)利率預(yù)測，在利率的周期性變化中積極調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大或縮小利率敏感性差額，從而獲得更大的收益。銀行能否預(yù)測利率變化的方向、大小和范圍。(一)利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債一、利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債也稱浮動利率或可變利率資產(chǎn)與負(fù)債，是指在一定時期內(nèi)根據(jù)協(xié)議按市場利率重新定價的資產(chǎn)或負(fù)債。四、利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債之間的差額被稱為融資缺口。五、如果銀行有能力預(yù)測市場利率波動的情況，并且預(yù)測是準(zhǔn)確的，銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理人員完全可以主動利用利率敏感性資產(chǎn)與利率敏感性負(fù)債的配置組合技術(shù)，在不同階段運(yùn)用不同的缺口策略，獲取更高的收益率。三、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的方法主要是缺口管理和資產(chǎn)負(fù)債比例管理法。銀行每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程，也就是銀行會計的運(yùn)作、核算過程，都要通過會計來實現(xiàn)。可見銀行風(fēng)險的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會計的經(jīng)營管理密切相關(guān)的。銀行會計提供的會計信息是否全面、及時、準(zhǔn)確，直接關(guān)系到銀行決策者們進(jìn)行經(jīng)營決策的時效性和準(zhǔn)確性。2．強(qiáng)化銀行會計管理有利于防范銀行風(fēng)險銀行會計管理如何，不僅直接影響其職能的發(fā)揮，而且也直接影響銀行整體效益，甚至產(chǎn)生銀行風(fēng)險。但我們不要被風(fēng)險所嚇倒。銀行會計還存在一些薄弱之處，主要表現(xiàn)在：內(nèi)部管理不夠嚴(yán)格，財務(wù)支出行為不規(guī)范，會計監(jiān)督松散，會計人員素質(zhì)不到位等方面，這些薄弱環(huán)節(jié)不僅影響到銀行會計職能作用的發(fā)揮，而且還有可能誘發(fā)以下銀行風(fēng)險。2． 會計核算風(fēng)險銀行會計核算是銀行業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)工作，也是銀行部門的主要工作。因此，若銀行會計核算質(zhì)量不過關(guān)，操作程序不規(guī)范，比較容易導(dǎo)致銀行風(fēng)險。由于印、押、證三分管的制度堅持不嚴(yán)格，至使一是少數(shù)利欲熏心的銀行工作人員利用業(yè)務(wù)之便，臵法規(guī)、制度于不顧，盜用聯(lián)行資金；二是銀行匯票兌付行，領(lǐng)現(xiàn)手續(xù)不嚴(yán)，銀行匯票可以轉(zhuǎn)入儲蓄存款帳而任其取現(xiàn)；三是因會計工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，工作有了失誤，就會發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)、漏發(fā)、遲發(fā)，不僅延長了資金在途時間，還會給不法分子套用聯(lián)行資金以可乘之機(jī)；四是電子匯劃業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險。三、加強(qiáng)銀行會計管理工作的對策建議 1．強(qiáng)化對銀行會計管理工作的重視上述分析可以看出，在當(dāng)今社會環(huán)境相對復(fù)雜、法制不是很完善的情況下，人們對銀行會計的認(rèn)識不高，或不堅持制度，或違法違規(guī)經(jīng)營，或疏于管理，或鉆政策空子，這些都是誘發(fā)銀行風(fēng)險的溫床。對會計人員不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)教育、紀(jì)律教育、法制教育和思想教育，要大力樹先進(jìn)典型，宏揚(yáng)正氣。揚(yáng)州農(nóng)商行公道支行第五篇：資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)簡介資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)簡介一、導(dǎo)讀提示（），體現(xiàn)了公司反思2008年西方金融風(fēng)暴起因、防范金融風(fēng)險的最新理論研究成果。概括地說，目前西方銀行業(yè)較為通行的資產(chǎn)負(fù)債管理方法和技術(shù)有以下四種：一是基礎(chǔ)的風(fēng)險度量方法――缺口及敏感性分析；二是動態(tài)的、前瞻的度量方法情景分析和壓力測試；三是風(fēng)險的管理技術(shù)表內(nèi)調(diào)節(jié)和表外對沖；四是組合管理技術(shù)資金轉(zhuǎn)移計價和風(fēng)險調(diào)整資本收益率等。第三，它要求建立一個包括識別風(fēng)險種類、確定風(fēng)險限額、評估風(fēng)險收益、調(diào)節(jié)風(fēng)險敞口、選擇業(yè)務(wù)策略、配置經(jīng)濟(jì)資本、考核風(fēng)險績效等一系列環(huán)節(jié)在內(nèi)的順暢的管理流程。因此資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)不是銀行資產(chǎn)負(fù)債管理部的部門軟件，而是幾乎涵蓋銀行高層各管理委員會和主要業(yè)務(wù)部門的綜合系統(tǒng)軟件，如果資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)不是站在全行的高度來規(guī)劃、設(shè)計開發(fā)，而是站在部門角度設(shè)計、開發(fā)，將導(dǎo)致系統(tǒng)開發(fā)失敗或成為低檔次業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。在銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，沒有任何一個系統(tǒng)能夠像資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)起到擔(dān)綱全行風(fēng)險管理的重任。按本系統(tǒng)設(shè)計思路，增加內(nèi)部資本充足評估程序中現(xiàn)狀診斷評估模塊、實質(zhì)性風(fēng)險識別等模塊后，即完成銀行內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)滿足巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法》等監(jiān)管指引要求，這將大大節(jié)省銀行在開發(fā)ICAAP管理系統(tǒng)的投資（2010年光大銀行僅ICAAP咨詢項目花費(fèi)760萬元），資產(chǎn)負(fù)債管理管理系統(tǒng)與ICAAP管理系統(tǒng)雖然作用不同，但實質(zhì)內(nèi)容相近，大量數(shù)據(jù)重復(fù)，可統(tǒng)一設(shè)計同一數(shù)據(jù)庫表單及系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。從資產(chǎn)負(fù)債管理業(yè)務(wù)分析，如果沒有流動性風(fēng)險管理系統(tǒng)，如何確定比例管理指標(biāo)、如何進(jìn)行缺口管理？如果沒有資本管理系統(tǒng)，如何配置、管理經(jīng)濟(jì)資本？如果沒有風(fēng)險計量系統(tǒng)，資產(chǎn)負(fù)債管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)從何而來？國外西方大銀行特別是美國銀行采用的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)，已經(jīng)被實踐證明根本不能使用，如果國外的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)產(chǎn)品發(fā)揮出作用，也就不可能出現(xiàn)西方金融風(fēng)暴了。因此正確選擇開發(fā)商的首要條件并不是公司大小，而是系統(tǒng)總設(shè)計師是否具備金融、會計高級資質(zhì)。因此評價一個公司是否有設(shè)計軟件或?qū)嵤╉椖康哪芰?，在技術(shù)手段趨同的如今，不是看公司的技術(shù)能力，而是看公司的業(yè)務(wù)能力，看設(shè)計師的業(yè)務(wù)素質(zhì)。資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)最突出的特點是，系統(tǒng)根據(jù)不同銀行不同的發(fā)展戰(zhàn)略確定業(yè)務(wù)需求，因此資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)應(yīng)銀行而定制，不能選用其他銀行現(xiàn)成的定制產(chǎn)品。美國金融衍生產(chǎn)品的研發(fā)成果引發(fā)金融海嘯，公司研發(fā)成果第四代銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)及算法”的發(fā)明專利使系統(tǒng)軟件智能程度一舉領(lǐng)先超越歐美。風(fēng)險量化、風(fēng)險分析數(shù)學(xué)模型其結(jié)果不是唯一的，是需要不斷回歸測試調(diào)整的，通過回歸測試，使其結(jié)果不斷趨向、接近風(fēng)險現(xiàn)實，但永遠(yuǎn)無法準(zhǔn)確計量風(fēng)險現(xiàn)實。風(fēng)險量化、風(fēng)險分析數(shù)學(xué)模型的計算、計量結(jié)果是以銀行完整、大量、持續(xù)歷史數(shù)據(jù)為前提的，選擇其模型的復(fù)雜程度除與數(shù)據(jù)有直接關(guān)系外，還要取決于銀行現(xiàn)有管理水平。本項目還可以擴(kuò)展加入以下系統(tǒng)或模塊構(gòu)成銀行全面風(fēng)險管理框架系統(tǒng)平臺：內(nèi)部評級法（高級IRB法）管理系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第一支柱）；內(nèi)部資本充足評估程序（ICAAP）管理系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第二支柱）；信息披露系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱，公司已有產(chǎn)品）；集團(tuán)并表管理系統(tǒng)（巴塞爾新資本協(xié)議第三支柱，公司已有產(chǎn)品）；銀行高管管理系統(tǒng)（公司已有產(chǎn)品）。八、業(yè)務(wù)系統(tǒng)或模塊的主要功能資產(chǎn)負(fù)債計劃執(zhí)行系統(tǒng)本系統(tǒng)為資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)資金調(diào)度、管理的核心，主要功能：可根據(jù)風(fēng)險計量、風(fēng)險敞口、資金轉(zhuǎn)移定價等數(shù)據(jù)，編制、分配、下達(dá)風(fēng)險偏好、風(fēng)險緩釋、經(jīng)濟(jì)資本配置的資金計劃；編制、分配、下達(dá)全行風(fēng)險限額框架，以及具體的銀行賬戶、交易賬戶的流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險限額。資本管理系統(tǒng)資本管理系統(tǒng)是以銀行資本為對象和工具所進(jìn)行的一系列計劃、計量、配置、營運(yùn)、監(jiān)測、評價等進(jìn)行的控制活動，主要功能：(1)監(jiān)管資本管理 監(jiān)管資本管理是指對銀行資本充足率進(jìn)行計量、監(jiān)測，并以資本充足為目標(biāo)進(jìn)行的一系列資本結(jié)構(gòu)調(diào)整和資本融資活動。2)對公司類業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)、資金營運(yùn)業(yè)務(wù)等主要業(yè)務(wù)信用風(fēng)險采用內(nèi)部評級法（高級）法以客戶信用等級為基礎(chǔ)，在充分分析具體債項的擔(dān)保、抵質(zhì)押、還款優(yōu)先程度和期限等交易風(fēng)險特征的基礎(chǔ)上，劃分出多個債項等級，分別對應(yīng)不同的非預(yù)期損失可能性和風(fēng)險資產(chǎn)折算權(quán)重，換算出不同的經(jīng)濟(jì)資本分配比率（如沒有IRB法則采用初級內(nèi)部評級法）。5)通過對經(jīng)濟(jì)資本的計量和預(yù)測，直接反映了銀行的風(fēng)險狀況，并根據(jù)管理需要靈活進(jìn)行分解和合并。在經(jīng)濟(jì)資本分配的基礎(chǔ)上，可以對各地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)資本占用計量，以風(fēng)險調(diào)整后的資本收益率（RAROC）或股東價值增加值（SVA）為評價指標(biāo)，衡量各地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品為銀行創(chuàng)造的真實價值。本系統(tǒng)計算數(shù)據(jù)，匯總到資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)，通過資金計劃執(zhí)行系統(tǒng)下達(dá)執(zhí)行。本系統(tǒng)主要通過采用以下方法實現(xiàn)缺口管理：基礎(chǔ)的風(fēng)險度量方法——缺口及敏感性分析；動態(tài)的風(fēng)險度量方法——情景分析和壓力測試；風(fēng)險管理技術(shù)——表內(nèi)調(diào)節(jié)和表外對沖。主要功能：(1)信用風(fēng)險評估、計量與管理(2)市場風(fēng)險評估、計量與管理(3)操作風(fēng)險評估、計量與管理(4)集中度風(fēng)險評估、計量與管理(5)剩余風(fēng)險評估、計量與管理(6)銀行賬戶利率風(fēng)險和流動性風(fēng)險評估與管理(7)聲譽(yù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險及其他外部因素導(dǎo)致的風(fēng)險評估、計量與管理本系統(tǒng)建立了銀行風(fēng)險評估機(jī)制，由于本系統(tǒng)涉及銀行業(yè)務(wù)部門較多，相當(dāng)數(shù)據(jù)來源并依賴內(nèi)部評級法（高級）等其他數(shù)學(xué)模型，需要大量的歷史數(shù)據(jù)及系統(tǒng)回歸測試，需要投入大量的人力、物力，該系統(tǒng)完善需要五年甚至更長時間，對此必須有足夠清醒認(rèn)識。2)將利率錯配問題等利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險從分、支行剝離出來，集中于總行司庫統(tǒng)一管理。5)為總行提供了一個能夠控制單筆交易的價格杠桿，有效地向分支機(jī)構(gòu)傳導(dǎo)總行風(fēng)險管理和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的意圖。9)系統(tǒng)支持各類國際通用的FTP定價模型，包括但不限于賦值定價法、期限定價法、現(xiàn)金流定價法、移動平均定價法、期權(quán)產(chǎn)品定價等； FTP方法若需要修改，系統(tǒng)應(yīng)能定量地分析出并呈現(xiàn)出修改前后的變化。14)系統(tǒng)提供包括但不限于利潤貢獻(xiàn)度及其計算過程(如：收入、FTP、費(fèi)用等)的各種展現(xiàn)，并形成全面、多層次的損益表；支持橫向、縱向?qū)Ρ确治觥⒉町惙治龅冉y(tǒng)計報表。利用壓力測試系統(tǒng)，可以對新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)行設(shè)計測試，以初步判斷新產(chǎn)品在經(jīng)濟(jì)資本配置、利潤貢獻(xiàn)率、成本費(fèi)用等方面的基本數(shù)據(jù)。2)非定制報表指報表格式、指標(biāo)項目可以需要進(jìn)行任意定制（建議慎用）。(3)報表輸出報表系統(tǒng)支持HTML，EXCEL，TEXT等文件格式的輸出外，還支持PDF，CSV文件格式的輸出。有效的實現(xiàn)了部門和人員檔案的統(tǒng)一記錄、存儲，也便于系統(tǒng)中用戶系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置和