【正文】 規(guī)定，以風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)衡量資產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn),以用資本充足率加強(qiáng)約束。根據(jù)巴塞爾協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行的資本充足率必須達(dá)到8%的水平，但我國(guó)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行撥入的信貸基金當(dāng)初就不是按比例撥入的，而且隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，資本金沒有得到相應(yīng)補(bǔ)充，因而現(xiàn)有商業(yè)銀行資本充足率極低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于8%的水平。流動(dòng)性負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)化十分嚴(yán)重，流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債比例失衡，國(guó)有商業(yè)銀行在很大程度上靠借款來(lái)維持其流動(dòng)性需要。逾期貸款和“兩呆”貸款比例遠(yuǎn)高于商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)比例的標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)安全性得不到保障。存貸不講來(lái)源，期限不講對(duì)稱，盲目擴(kuò)張信貸，爭(zhēng)規(guī)模上項(xiàng)目，不管期限長(zhǎng)短和風(fēng)險(xiǎn)收益，這是造成國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)存量板結(jié)，超負(fù)荷運(yùn)行的根本原因。由于金融市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，在資產(chǎn)的流動(dòng)性方面缺乏必要的第二準(zhǔn)備金,如短期證券投資，短期拆放，短期票據(jù)貼現(xiàn)等。三、創(chuàng)造條件，完善資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理鑒于目前我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債的現(xiàn)狀，如何向規(guī)范性商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理過(guò)渡，是個(gè)系統(tǒng)的工程。提高商業(yè)銀行資本充足率有兩條途徑：一是充實(shí)資本；二是降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。(2)關(guān)于存貸比例問(wèn)題。因此，通過(guò)盤活企業(yè)資金來(lái)支持企業(yè)發(fā)展，這才是真正意義上的信貸杠桿。另外，對(duì)固定資產(chǎn)貸款商業(yè)銀行要慎之又慎，對(duì)舊的固定資產(chǎn)貸款要壓縮、要盤活，要嚴(yán)格控制新貸款的發(fā)生。另外，中央銀行還必須擁有科學(xué)合理的資產(chǎn)比例，有效地加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的間接控制。就社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境而言，首先要深化政府職能的轉(zhuǎn)換，減少行政對(duì)金融的直接干預(yù)，維護(hù)商業(yè)銀行的自主經(jīng)營(yíng)。本文認(rèn)為，可采取“總體部署，全面清理，確定基數(shù)，劃分類型，分線分層、區(qū)別考核”的辦法實(shí)施銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理。就是以會(huì)計(jì)為時(shí)點(diǎn)對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債全面清理核實(shí)，包括項(xiàng)目、期限、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的確定，徹底摸清國(guó)有商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債狀況。根據(jù)起點(diǎn)基數(shù)狀況劃分為三個(gè)類型，分別是已達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(一類)、近2年內(nèi)可以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(二類)、和需要2年上才能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的(三類)。分線考核的以縣支行為主體，總行掌握到分行，分行掌握到縣市支行，并通過(guò)二級(jí)分行直接進(jìn)行監(jiān)督。因此，既要積極穩(wěn)妥大膽實(shí)踐探索，有要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，認(rèn)真加以完善，促進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債比例和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效推進(jìn)。]第三篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理第一章、資產(chǎn)管理(一)真實(shí)票據(jù)理論一、理論背景：真實(shí)票據(jù)論是在18世紀(jì)英國(guó)銀行管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。三、優(yōu)點(diǎn)：。資金運(yùn)用限定在狹窄的范圍內(nèi)，不利于經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期發(fā)展和銀行發(fā)展、分散風(fēng)險(xiǎn)。在保持銀行流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，可以拓寬資產(chǎn)運(yùn)用的范圍，商業(yè)銀行的資產(chǎn)不一定局限于自償性貸款，可以講一部分分布在需要款項(xiàng)時(shí)可以立即出售的證券資產(chǎn)上。片面的強(qiáng)調(diào)證券轉(zhuǎn)手，一定程度上忽略了證券的真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。三、優(yōu)點(diǎn)：，突破了傳統(tǒng)的資產(chǎn)管理理論根據(jù)資產(chǎn)的期限、自償性和可轉(zhuǎn)換性來(lái)決定資金運(yùn)用的做法。一、資金集中法：不論銀行的資金來(lái)源如何，將各種資金集中，按照資產(chǎn)流動(dòng)性的不同配置到不同資產(chǎn)上去，同時(shí)盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動(dòng)性資產(chǎn)。四個(gè)步驟： 1)2)3)4)建立模型目標(biāo)函數(shù)。第二章、負(fù)債管理理論一、理論背景：20世紀(jì)60年代開始的金融創(chuàng)新中發(fā)展起來(lái)的理論，西方各國(guó)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行嚴(yán)格的利率管制，以及直接融資的發(fā)展，使得銀行面臨資金來(lái)源緊缺和流動(dòng)性的巨大壓力，不得不從貨幣市場(chǎng)引進(jìn)資金來(lái)保證資產(chǎn)流動(dòng)性的要求。貸款頭寸的負(fù)債管理： 1)2)四、優(yōu)點(diǎn)：，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍。忽視自由資本的補(bǔ)充，不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。西方各國(guó)紛紛取消利率管制，金融自由化浪潮興起，市場(chǎng)利率波動(dòng)大，風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。1)2)缺口管理是指根據(jù)期限或者利率等指標(biāo)，將資產(chǎn)和負(fù)債分成不同的類型，然后對(duì)同一類型的資產(chǎn)和負(fù)債之間的差額進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)合理的搭配。三、資金缺口管理法誕生于20世紀(jì)70年代，是目前商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中應(yīng)用廣泛的管理利率風(fēng)險(xiǎn)的方法之一。四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認(rèn)為決定資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)在聯(lián)系的關(guān)鍵因素是利率，主張把管理的重點(diǎn)放在根據(jù)不同利率特點(diǎn)確定的差額上，并根據(jù)利率周期的變化，及時(shí)的調(diào)整各種利率類型資產(chǎn)和負(fù)債的規(guī)模組合，從而使資金缺口管理具有更大的靈活性和應(yīng)變能力。銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)難以權(quán)衡，利率風(fēng)險(xiǎn)的降低很有可能帶來(lái)更大的信用風(fēng)險(xiǎn)。三、利率敏感性資產(chǎn)用可供選擇的貨幣市場(chǎng)基準(zhǔn)利率作為定價(jià)基礎(chǔ)，加上風(fēng)險(xiǎn)、期限等溢價(jià)。、正缺口和負(fù)缺口三種狀態(tài)，1)2)3)，敏感性比率為1 當(dāng)融資性缺口為正時(shí)，敏感性比率大于1 當(dāng)融資性缺口為負(fù)時(shí)，敏感性比率小于1 當(dāng)正缺口時(shí)，利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債，處于利率敞口的該部分資金使得銀行在利率下降時(shí)受損，在利率上升時(shí)獲利。一、商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理出現(xiàn)于20世紀(jì)70年代末80年代初，由于利率自由化，市場(chǎng)利率波動(dòng)頻繁，風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，單一的資產(chǎn)管理和負(fù)債管理已不再適應(yīng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的要求，資產(chǎn)負(fù)債管理理論應(yīng)運(yùn)而生。后者是指通過(guò)一系列資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)來(lái)對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行監(jiān)控和管理。經(jīng)過(guò)發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家銀行業(yè)的實(shí)踐總結(jié)，資產(chǎn)負(fù)債管理已被證明是目前銀行業(yè)較為科學(xué)規(guī)范和普遍適用的管理辦法。經(jīng)過(guò)兩年多的努力，農(nóng)村信用社管理體制改革取得重要階段性成果。二、農(nóng)村商業(yè)銀行存在的問(wèn)題誠(chéng)然，新組建的農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理方面取得了一定的成績(jī)，但作為新時(shí)期我國(guó)農(nóng)村金融體制改革的產(chǎn)物，其資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)營(yíng)管理或多或少的受農(nóng)村信用社的影響，還存在諸多不足。長(zhǎng)期以來(lái)，由于缺乏利率風(fēng)險(xiǎn)管理的金融工具，再加上諸如國(guó)有商業(yè)銀行的國(guó)家信用及壟斷地位、郵政儲(chǔ)蓄的“零風(fēng)險(xiǎn)”經(jīng)營(yíng)、農(nóng)村信用社的政策性負(fù)擔(dān)等等不平等的金融競(jìng)爭(zhēng)，使得農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成為我國(guó)中小金融機(jī)構(gòu)最大的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。從業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)看，農(nóng)村信用社多年來(lái)中間業(yè)務(wù)收人欠缺，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，投資渠道少，承受利率變化能力弱，應(yīng)對(duì)措施缺乏。但是目前很多人認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債比例管理僅僅是幾個(gè)比例指標(biāo)的管理，甚至就是控制存貸款比例指標(biāo)，在原來(lái)的農(nóng)村信用社，很多人均持這樣的觀點(diǎn)。商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理核心在于提高資本充足率，增強(qiáng)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。其次，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。首先，實(shí)行以貸吸存、以結(jié)算吸存等多種吸存手段,并在目標(biāo)管理中，增加負(fù)債結(jié)構(gòu)指標(biāo)，突出對(duì)公存款考核；其次，開辦新的對(duì)公存款種類，如協(xié)議存款、通知存款等新的業(yè)務(wù)種類。實(shí)現(xiàn)從單一、被動(dòng)型的傳統(tǒng)儲(chǔ)蓄服務(wù)方式向多功能、全方位的現(xiàn)代儲(chǔ)蓄服務(wù)方式轉(zhuǎn)變，從單純的個(gè)人服務(wù)型向社會(huì)服務(wù)型轉(zhuǎn)變，從利息收入型向綜合收入型轉(zhuǎn)變?？傂匈Y產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)的執(zhí)行部門是負(fù)責(zé)有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債管理政策制定和行使對(duì)資本、資產(chǎn)負(fù)債、利率和流動(dòng)性的管理，并代理總行資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)管理其賬簿。總量管理指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債總量管理主要應(yīng)設(shè)置存貸款比例、匯差清算比例、拆借資金比例等項(xiàng)指標(biāo)配合使用。其管理目標(biāo)是提高資產(chǎn)盈利率，加強(qiáng)貸款回收工作，降低負(fù)債成本，促使商業(yè)銀行注意改善資產(chǎn)和負(fù)債的效益結(jié)構(gòu)。因此，首先要有一個(gè)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，不但銀行的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要有這個(gè)意識(shí)，而且全體職員都應(yīng)該樹立牢固的經(jīng)營(yíng)意識(shí)，在思想上要明確，在行動(dòng)上要落實(shí)；其次要認(rèn)識(shí)到實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理，有利于商業(yè)銀行自求平衡、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我制約和自我發(fā)展，從而使商業(yè)銀行走上一條良性循環(huán)的發(fā)展道路；再次要樹立集約化經(jīng)營(yíng)觀念，改變不求資產(chǎn)質(zhì)量，片面追求規(guī)模數(shù)量的做法，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，優(yōu)化資產(chǎn)組合，提高資產(chǎn)質(zhì)量。隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債管理中所而臨的利率風(fēng)險(xiǎn)也將逐漸顯現(xiàn)。只有在做好利率敏感性缺口分析這一利率風(fēng)險(xiǎn)管理“基本功”的基礎(chǔ)上，對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理總體上仍處于初級(jí)階段的我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，才能逐步過(guò)渡到其他更為復(fù)雜的利率風(fēng)險(xiǎn)管理方法。[1]粟建平：《農(nóng)村信用社利率風(fēng)險(xiǎn)實(shí)證研究》，《金融研究》2004年第10期。第五篇：國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)一、國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)經(jīng)過(guò)二十年的改革，我國(guó)逐步確立了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，形成了以四大國(guó)有商業(yè)銀行為主體的商業(yè)銀行體系。不良貸款比率按五級(jí)分類口徑仍較高，已超過(guò)20%（發(fā)達(dá)國(guó)家平均為2%），風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。二是資本充足率離巴塞爾協(xié)議規(guī)定（8%）還有一定差距，距國(guó)際先進(jìn)銀行（30%）有很大距離，面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五是銀行風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)新轉(zhuǎn)化：信貸資金被大量用于財(cái)政性支出，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)向銀行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化；房地產(chǎn)、城市基礎(chǔ)設(shè)施等貸款周期長(zhǎng)、規(guī)模大、增長(zhǎng)快，信貸的分散風(fēng)險(xiǎn)向集中風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化；有些地方因資金鏈條斷裂而形成房地產(chǎn)貸款巨大風(fēng)險(xiǎn)，抵債資產(chǎn)逐年增加，虛假按揭、重復(fù)抵押騙取銀行貸款，信貸的即期風(fēng)險(xiǎn)向其他資產(chǎn)的遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化。所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位，各個(gè)種類風(fēng)險(xiǎn)的通盤管理，這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)進(jìn)行組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)再依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在障礙。（3）商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面還有很多薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的組織框架還處于初步建設(shè)階段。（5）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法比較落后。外部監(jiān)管仍比較薄弱，監(jiān)管方式和手段不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要。三、加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)金融改革國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加情況下，尤其要加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。按照加入世貿(mào)組織承諾，到2006年我國(guó)金融業(yè)將全面對(duì)外開放，國(guó)有商業(yè)銀行必須加快改革步伐，切實(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高質(zhì)量和效益，盡快按國(guó)際金融通則和制度辦事，建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。并要防范化解處置不良資產(chǎn)帶來(lái)的損失和可能產(chǎn)生的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)或通貨膨脹。建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式，是提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)鍵。內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)最主要、最基本的防線，防范金融風(fēng)險(xiǎn)必須首先從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制做起。在2001年的新巴塞爾資本框架中，信息披露和市場(chǎng)約束的作用得到了空前的強(qiáng)調(diào)。銀行的信息披露涉及銀行經(jīng)營(yíng)管理的所有方面，因而完善的風(fēng)險(xiǎn)信息披露需要從董事會(huì)、高級(jí)管理層、經(jīng)營(yíng)管理部門等多個(gè)層次的分工合