【正文】 持貫徹執(zhí)行會計制度作為衡量一個會計單位基礎(chǔ)工作好壞的基本標(biāo)志，牢固樹立銀行“三鐵”觀念。重新設(shè)計的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)最突出特點(diǎn)是：以巴塞爾新資本協(xié)議第一、第二、第三支柱要求、銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本充足率審查評估要素及方法》等監(jiān)管要求為依據(jù)，從銀行發(fā)展戰(zhàn)略及高管角度，構(gòu)建起可操作的銀行全面風(fēng)險管理框架。第四，它必須以科學(xué)的分析方法、先進(jìn)的管理工具和有效的管理手段為支柱。由于風(fēng)險計量、風(fēng)險緩釋、資本管理既是銀行全面風(fēng)險管理框架的重要內(nèi)容，也是資產(chǎn)負(fù)債管理的主要工作，資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)牽涉面廣、數(shù)據(jù)量大、協(xié)調(diào)工作復(fù)雜，因此以資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)作為銀行實(shí)施風(fēng)險控制的主要手段，既是對原有資產(chǎn)負(fù)債管理工作流程、方法、業(yè)務(wù)體系、管理體制的挑戰(zhàn)，也是對資產(chǎn)負(fù)債管理的創(chuàng)新。換句話說，資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)國內(nèi)外都還處在探索、研發(fā)階段，沒有風(fēng)險管理功能的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)不能稱之為資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)。作為管理系統(tǒng)軟件，其智能化程度和產(chǎn)品質(zhì)量往往取決于軟件設(shè)計師對其業(yè)務(wù)需求、流程的準(zhǔn)確描述，取決于軟件設(shè)計師對所描述需求、流程處理的業(yè)務(wù)理論功底。該發(fā)明專利在銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用中形成以數(shù)學(xué)模型為核心的三大計算體系，一是SOA體系架構(gòu)的核心引擎數(shù)學(xué)計算體系；二是信用風(fēng)險量化的分析計算體系；三是市場交易風(fēng)險的分析計算體系。因此數(shù)學(xué)模型的選型要與銀行現(xiàn)有數(shù)據(jù)、經(jīng)營管理水平相匹配，脫離現(xiàn)實(shí)追求高深晦澀的數(shù)學(xué)模型，對銀行全面風(fēng)險管理即毫無意義也毫無作用。自定義設(shè)置3天、7天、10天、15天等資金頭寸、風(fēng)險限額時間期限，編制滾動計劃、分配、下達(dá)、分析、調(diào)度資金管理工作；實(shí)時展現(xiàn)銀行各幣種資金頭寸、風(fēng)險限額的現(xiàn)狀、計劃、計劃執(zhí)行情況。3)分三類業(yè)務(wù)計量市場風(fēng)險一是采用重新定價法計量存、貸款賬戶中的利率風(fēng)險，即貸款和存款的利率敏感性，根據(jù)其重新定價期間列入事先定義的時段，然后計算加權(quán)利率敏感性缺口來確定經(jīng)濟(jì)資本分配；二是計量外匯資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)凈頭寸中的匯率風(fēng)險；三是計量資金營運(yùn)業(yè)務(wù)中票據(jù)、債券資產(chǎn)和系統(tǒng)外融資中的經(jīng)濟(jì)價值變動風(fēng)險。系統(tǒng)采用持續(xù)期分析方法，即計算資金營運(yùn)業(yè)務(wù)中資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的持續(xù)期，得出資金營運(yùn)業(yè)務(wù)的持續(xù)期缺口，進(jìn)而計量市場風(fēng)險并分配經(jīng)濟(jì)資本。本系統(tǒng)最大亮點(diǎn)是實(shí)時展現(xiàn)銀行資金流量，展現(xiàn)現(xiàn)金凈流入或凈流出，展現(xiàn)每日資金來源及構(gòu)成、資金運(yùn)用及構(gòu)成，鉆取引起資金來源、資金運(yùn)用異常變動的項目及地區(qū)。分、支行只對信用風(fēng)險負(fù)責(zé)而不對利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險負(fù)責(zé)，可以使分支機(jī)構(gòu)集中精力管理貸款質(zhì)量或組織低成本資金來源。10)系統(tǒng)可以通過靈活配置選擇不同層次的轉(zhuǎn)移定價對象；為不同的定價對象配置轉(zhuǎn)移定價方法，準(zhǔn)確反映不同產(chǎn)品的特征；為同一定價對象配置多種轉(zhuǎn)移定價方法，以比較不同轉(zhuǎn)移定價的效果，選擇最佳的方法。報表系統(tǒng)報表系統(tǒng)主要功能為：全自動生成資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)各子系統(tǒng)或模塊所產(chǎn)生的各種報表。(4)報表需求資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)將產(chǎn)生大量各類報表，報表系統(tǒng)完全滿足銀行管理層的業(yè)務(wù)需求，具體各報表格式，依銀行管理要求確定，在實(shí)施項目時，需要與相關(guān)業(yè)務(wù)部門作進(jìn)一步分析、討論。(2)報表查詢系統(tǒng)生成的報表可以按產(chǎn)生該報表的任一條件、要素進(jìn)行查詢或匯總查詢，如按日期、幣種、分支行等。在壓力測試系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)：滿足巴塞爾委員會發(fā)布《穩(wěn)健的壓力測試實(shí)踐和監(jiān)管原則》及銀監(jiān)會發(fā)布的商業(yè)銀行壓力測試指引、銀行內(nèi)部管理的要求。8)系統(tǒng)可以進(jìn)行自定義附加因素調(diào)整，對各個調(diào)整項造成的FTP損益影響，單獨(dú)計量反映，并可進(jìn)行相應(yīng)數(shù)據(jù)挖掘。在資金轉(zhuǎn)移定價系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)：1)在交易層面分離存款利差和貸款利差，為建立風(fēng)險調(diào)整的績效評價提供明細(xì)的資金成本數(shù)據(jù)，系統(tǒng)可以精確核算銀行分、支行、客戶、客戶經(jīng)理、產(chǎn)品的利潤，在銀行各業(yè)務(wù)單元之間合理劃分凈利差收益，從而對銀行各業(yè)務(wù)單元的經(jīng)營績效進(jìn)行有效的評估。本系統(tǒng)突出特點(diǎn)是將頭寸缺口、存續(xù)期缺口等流動性缺口和利率缺口、匯率缺口綜合計量，一并管理。7)建立風(fēng)險考量的績效評價體系，引導(dǎo)價值最大化。在經(jīng)濟(jì)資本管理模塊中系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)：1)以分、支行、業(yè)務(wù)品種、行業(yè)、信用等級、擔(dān)保方式等多維度對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險進(jìn)行分析匯總。如果上述系統(tǒng)不完善或數(shù)據(jù)缺失，直接影響到資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)的質(zhì)量，建議銀行在實(shí)施本項目過程中，作為本項目的擴(kuò)展，統(tǒng)一設(shè)計、開發(fā)，一并完善。從金融風(fēng)險總體防范水平而言，中國已經(jīng)領(lǐng)先歐美先進(jìn)銀行，盲目迷信歐美數(shù)學(xué)模型的觀點(diǎn)是錯誤的，從人類生物進(jìn)化角度分析，中華民族的優(yōu)勢恰恰在于抽象思維，而中國在經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型領(lǐng)域取得領(lǐng)先優(yōu)勢，也就不足為奇了。兩條不同的研發(fā)路線，得出了兩種完全不同的震撼結(jié)果。如果說過去的管理軟件優(yōu)劣取決于技術(shù)層面，現(xiàn)在管理軟件優(yōu)劣完全取決于業(yè)務(wù)層面。目前，國內(nèi)包括工商銀行在內(nèi)，都還沒有開發(fā)出理想的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)，國內(nèi)已經(jīng)上線的資產(chǎn)負(fù)債管理系統(tǒng)功能都非常簡單，主要以資金轉(zhuǎn)移定價、盈利測算為主，風(fēng)險管理計量功能基本沒有。導(dǎo)致西方金融風(fēng)暴的直接原因是金融企業(yè)風(fēng)險失控，從某種意義而言，也是金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理失控。第二，它要求建立專門的資產(chǎn)負(fù)債管理團(tuán)隊來承擔(dān)具體的政策實(shí)施、風(fēng)險計量和管理運(yùn)作。同時還必須經(jīng)常性地對銀行會計管理工作進(jìn)行檢查、督導(dǎo)，缺什么補(bǔ)什么，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范銀行風(fēng)險的產(chǎn)。在實(shí)際操作中，也會發(fā)生“天上幾秒”“地下幾天”的現(xiàn)象。近年來，銀行業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)案件往往與銀行會計核算過程中的某個環(huán)節(jié)失控有關(guān)，而一些商業(yè)銀行發(fā)生的嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營，其做法也是首先從會計核算的某個環(huán)節(jié)上打開缺口，如濫用會計科目、賬外經(jīng)營存款和貸款業(yè)務(wù)、篡改賬表、造假賬等。二、會計管理薄弱環(huán)節(jié)可能誘發(fā)的銀行風(fēng)險雖然近年來銀行會計工作在強(qiáng)化基礎(chǔ)建設(shè)、完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)內(nèi)部管理等取得了很大的進(jìn)步，但是隨著銀行以及會計制度改革的深入發(fā)展，許多新問題、新情況向會計工作提出了新的挑戰(zhàn)。所以銀行會計工作向銀行決策者們提供的全面、及時、真實(shí)、準(zhǔn)確的會計信息是防范化解銀行風(fēng)險的重要決策依據(jù)。銀行會計的職能發(fā)揮得當(dāng)，就可能會促進(jìn)銀行的經(jīng)營，反之則會給銀行帶來資金損失的隱患，甚至使銀行曹破產(chǎn)的厄運(yùn)，這種隱患和厄運(yùn)即為銀行風(fēng)險。二、該理論認(rèn)為商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的內(nèi)在聯(lián)系，對其持有的資產(chǎn)負(fù)債類型、數(shù)量及其組合進(jìn)行綜合性協(xié)調(diào)和管理，實(shí)現(xiàn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一和均衡。對確定為利率敏感性資產(chǎn)的項目，重新定價的頻度由各銀行自行掌握，如半年一次或每季度一次。五、資金缺口管理方法的缺陷主要有：，銀行選取多長時間作為規(guī)定利率敏感性的標(biāo)準(zhǔn)，這在商業(yè)銀行實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營中十分重要，但也難以確定。資產(chǎn)負(fù)債比例管理指通過一系列資產(chǎn)負(fù)債比例指標(biāo)來對商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行監(jiān)督和管理。通過不同利率從市場上借入資金來擴(kuò)大銀行貸款。二、基本理論：：負(fù)債不是既定的，而是可以由銀行主動擴(kuò)張的，資金的來源是可以控制的，而不是像資產(chǎn)管理理論中認(rèn)為資金來源是銀行經(jīng)營管理的外生變量。二、資金分配法：：按照資金來源的流動性強(qiáng)弱來確定資金的分配順序和數(shù)量，使得各種資金來源的周轉(zhuǎn)率與相應(yīng)的資產(chǎn)期限相適應(yīng)，做到銀行資產(chǎn)與負(fù)債的償還期保持高度的對稱關(guān)系。(三)預(yù)期收入理論一、理論背景：1940s二戰(zhàn)后，隨著美國經(jīng)濟(jì)恢復(fù)和發(fā)展，股利消費(fèi)的經(jīng)濟(jì)政策對生產(chǎn)企業(yè)的設(shè)備更新提出要求，中長期貸款需求增長很快，而且貸款回收前景好。真實(shí)票據(jù)為抵押的商業(yè)貸款自償性是相對的，易受經(jīng)濟(jì)周期波動影響，有違約風(fēng)險。二、基本觀點(diǎn)：：銀行貸款的資金主要來自于流動性很強(qiáng)的活期存款，因此為應(yīng)付存款人難以預(yù)料的提存，就一定要保持資金的高度流動性，所以貸款應(yīng)該是短期的、工商企業(yè)周轉(zhuǎn)性貸款。司庫與財會的關(guān)系。你行對明年同業(yè)業(yè)務(wù)管理模式有何建議？在FTP市場價格調(diào)整的形成機(jī)制、基礎(chǔ)模型、觸發(fā)機(jī)制、決策流程、發(fā)布方式等方面有何建議？流動性管理方面：十七、銀監(jiān)會取消存貸比監(jiān)管后，你行認(rèn)為采用何種指標(biāo)替代存貸比指標(biāo)較為合適，以有效引導(dǎo)各分行資金來源與資金運(yùn)用協(xié)同增長。第一篇：新時期銀行資產(chǎn)負(fù)債管理調(diào)研提綱分行調(diào)研提綱預(yù)算管理方面:一、分行對明年形勢的把握，對息差走勢、規(guī)模增長、中間業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險形勢做何判斷。對此，你行有何管理建議？十五、你行內(nèi)部利率管理授權(quán)情況如何？在客戶差異化定價方面，你行是否制定了有關(guān)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)？對于提高差異化定價管理水平，你行希望總行提供何種支持？十六、今年在用賬面利潤考核金融同業(yè)部的基礎(chǔ)上，將市場線定價一并對金融同業(yè)部授權(quán)。因此，資產(chǎn)負(fù)債管理的內(nèi)容比司庫更加廣泛。第三篇：商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理第一章、資產(chǎn)管理(一)真實(shí)票據(jù)理論一、理論背景：真實(shí)票據(jù)論是在18世紀(jì)英國銀行管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。資金運(yùn)用限定在狹窄的范圍內(nèi)，不利于經(jīng)濟(jì)的長期發(fā)展和銀行發(fā)展、分散風(fēng)險。片面的強(qiáng)調(diào)證券轉(zhuǎn)手，一定程度上忽略了證券的真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。一、資金集中法：不論銀行的資金來源如何，將各種資金集中，按照資產(chǎn)流動性的不同配置到不同資產(chǎn)上去，同時盡量考慮盈利性的需要，盡可能降低高流動性資產(chǎn)。第二章、負(fù)債管理理論一、理論背景：20世紀(jì)60年代開始的金融創(chuàng)新中發(fā)展起來的理論，西方各國對商業(yè)銀行實(shí)行嚴(yán)格的利率管制，以及直接融資的發(fā)展，使得銀行面臨資金來源緊缺和流動性的巨大壓力，不得不從貨幣市場引進(jìn)資金來保證資產(chǎn)流動性的要求。忽視自由資本的補(bǔ)充，不利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營。1)2)缺口管理是指根據(jù)期限或者利率等指標(biāo)，將資產(chǎn)和負(fù)債分成不同的類型，然后對同一類型的資產(chǎn)和負(fù)債之間的差額進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)合理的搭配。四、資金缺口管理方法不同于其他管理方法，他認(rèn)為決定資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)在聯(lián)系的關(guān)鍵因素是利率，主張把管理的重點(diǎn)放在根據(jù)不同利