【正文】 測審核1財務報表審計一般是提供（B）A、絕對保證 B、合理保證 C、有限保證 D、有效保證 對于沒有函證的應收賬款，可以考慮的首先替代審計程序為（A）A、檢查與銷售有關的書面文件 B、抽查有無不屬于結算業(yè)務的債權 C、對應收賬款進行賬齡分析 D、檢查貼現(xiàn)、質押或出售2注冊會計師王惠決定對Z公司的應付賬款實施函證程序，以下所列的各個函證對象中，（D）可能最恰當?shù)?。A、資本性支出和收益性支出區(qū)分的錯誤 B、閑置的固定資產C、增加的固定資產尚未作會計處理 D、減少的固定資產尚未作會計處理以下關于審計重要性的闡述錯誤的有（ＡＤ）A、重要性的金額包括財務報表層次與交易、余額、列報認定層次兩個方面 B、重要性與審計風險是反向關系C、計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性 D、計劃階段的重要性要高于結果階段的重要性4．測試應收賬款時，CPA往往優(yōu)先采用函證程序，僅在函證受阻時才采用檢查與銷售有關的合同憑證等，主要目的不是（ABC）A、提高審計效率 B、獲取充分的審計證據(jù) C、降低審計風險 D、獲取適當?shù)膶徲嬜C據(jù)5．CPA在函證應收賬款時，應注意（ABC）情況下，不宜采用消極式函證 A、個別賬戶的欠款金額較大 B、欠款存在爭議差錯C、預計差錯率較高或內部控制無效 D、欠款金額較小的債務人數(shù)量較多以下關于審計證據(jù)充分性的審核，正確的有（ABC）A、與重大錯報風險是正向關系 B、與審計項目的重要程度是正向關系 C、與審計重要性是反向關系 D、與審計證據(jù)的質量是正向關系下列情況通常表明內部控制存在重大缺陷的有（ABC）A、注冊會計師在審計工作中發(fā)現(xiàn)了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯報 B、控制環(huán)境薄弱C、存在高層舞弊跡象D、現(xiàn)金出納與銀行出納為同一人（BCD）A、科學原則 B、獨立原則 C、公正原則 D、客觀原則對內部控制制度最終的評價結果，根據(jù)可信賴程度的高低，可以分為（ACD）。A、控制環(huán)境B、風險評估過程 C、信息系統(tǒng)與溝通D、控制活動2如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內擁有直接經濟利益或重大的間接經濟利益，所產生的經濟利益威脅就會非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或將其降至可接受水平（ABCD）。（）注冊會計師對被審計單位的經營效率提供合理保證。（）無論是注冊會計師審計，還是內部審計，在進行財務審計時所依據(jù)的標準、所運用的方法和所檢查的內容均具有高度的一致性。（）1CPA通過對存貨實施監(jiān)盤程序只能對存貨的結存數(shù)量的真實性予以確認，并不能據(jù)此驗證會計報表上存貨余額的真實性。（√）1如果在執(zhí)行業(yè)務中確實人手不夠，對審計工作底稿可實行二級復核（）1審計業(yè)務約定書，既可以采用書面形式，也可以采用口頭形式。重大錯報風險：是指財務報表的嚴重程度，這一嚴重程度在特殊情況下會影響財務報表使用者的決策。風險評估程序：是指注冊會計師實施的了解被審計單位及其環(huán)境并識別和評估財務報表重大錯誤風險的程序。審閱業(yè)務：是指CPA在實施審計程序時注意到某些事項會影響到被審計單位財務報表的編制，沒有按照會計制度和會計準則來進行，因而影響到其財務狀況注冊會計師應對法律訴訟的具體措施有哪些？答：1).嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求； 2).建立健全會計師事務所質量控制制度； 3).與委托人簽訂業(yè)務約定書； 4).審慎選擇被審計單位； 5).深入了解被審計單位的業(yè)務； 6).提取風險基金或購買責任保險； 7).聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師； 8).按規(guī)定妥善保管審計工作底稿。2).用作實質性程序，以降低審計成本，提高效率；3).用作對報表的總體復核，以確定審計后財務報表整體是否與其了解的一致，以及是否需要追加審計程序。第三篇：審計學復習題部分答案審計學審計人員對存貨內部控制系統(tǒng)提出的調查“問題”如下：(1)存貨入庫是否有嚴格的驗收制度？(2)存貨的庫存量是否合理？(3)倉庫保管員的責任是否明確？(4)存貨是否實行永續(xù)盤存制度？(5)倉庫保管員的明細賬卡與業(yè)務部門或會計部門的存貨賬簿有無勾稽制約關系？(6)存貨發(fā)出有無審批手續(xù)？出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格？(7)存貨中的材料有無實行限額領料制度？領料中是否存在突破限額的現(xiàn)象？有關審批手續(xù)是否齊全？(8)發(fā)料與發(fā)貨的依據(jù)是否齊全？退料及進庫的處理是否合規(guī)？(9)存貨是否進行定期或不定期的盤存？賬實差異的處理是否合理？盤存的組織是否產生自動控制作用？(10)存貨的控制部門和有關人員是否認真履行了自己的職責？(11)有無經常性的檢查和監(jiān)督？（1）收料單與購貨發(fā)票答案：購貨發(fā)票的證明力更強。（3）領料單與材料成本計算表答案：領料單的證明力強。（5）存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄答案：存貨監(jiān)盤記錄的證明力強。（1）此種情況下應采取替代程序，主要是審查顧客訂貨單、購銷合同、發(fā)票副本、貨運文件、收款憑證等文件、資料，驗證構成應收賬款的銷貨交易是否確實發(fā)生。注冊會計師應重新函證，請具體準確答復。（6）審核貨運文件等資料以查明貨物是否確已運出。A．國務院B．財政部C．全國財經委員會D． 人大常委會1我國國家審計機關屬于（）。%%%%1只要注冊會計師嚴格遵守各項審計準則和()的要求，執(zhí)行時保持認真與謹慎，一般不會發(fā)生過失。A、面詢B、通知審計C、函詢D、突擊審計2我國審計萌芽于（）2如果無法實施存貨監(jiān)盤，也無法實施替代審計程序以獲取有關期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當考慮出具（）的審計報告。A、應付賬款B、應付票據(jù)C、應收賬款D、應收票據(jù)2為了更好的達到審計目標，控制測試應盡可能安排在（）2下列各項中，預防員工貪污、挪用銷貨款的最有效的方法是()2對于被審計單位來說，證明其對某項資產擁有所有權的審計證據(jù)類型是（）。A．地方性B．合作性C．合伙性D．合資性35．對會計師事務所和注冊會計師進行自我教育和自我管理的單位是()A．財政部會計司B．審計署指導司C．中國注冊會計師協(xié)會D．中國會計學會36．注冊會計師在第三者面前呈現(xiàn)出一種獨立于委托單位的身份，注冊會計師是獨立的，這種獨立稱為()。A．咨詢業(yè)務B．會計業(yè)務C．審計業(yè)務D．管理業(yè)務40．審計人員在進行審計時，首先要審查和評價被審計單位的()，這是現(xiàn)代審計的一個重要依據(jù)。A．簽訂業(yè)務約定書B．外勤審計工作C．了解被審計單位D．接受客戶委托，則()。A．重要性是針對審計報告而言的B．重要性應從財務報表使用者的角度考慮C．重要性的判斷離不開特定的環(huán)境D．重要性與可容忍誤差呈反向關系內部控制的要素有（）A．控制環(huán)境B．風險評估過程C．信息系統(tǒng)與溝通D．控制活動E．對控制的監(jiān)督評審內部控制時，認為被審計單位以下職務應分離的有：三、名詞解釋：重要性p105不相容職務p127審計抽樣p24期初余額標準審計報告內部會計控制審計證據(jù)經濟鑒證職能審計風險內部控制審閱法四、簡答題：、審計風險和審計證據(jù)數(shù)量之間的關系一、重要性與審計證據(jù)之間的關系 由于重要性是一種可容忍錯報或漏報的最高界限，因此，如果重要性水平定得越低，說明可容忍的錯報或漏報程度越小，就要求執(zhí)行越充分的審計程序，從而獲取越多的審計證據(jù)；反之，如果重要性水平定得越高，說明可容忍的錯報或漏報程度越大，則可執(zhí)行有限的審計程序，從而所需要的審計證據(jù)就可以少些。在一定程度上，審計風險水平的高低又反作用于重要性水平。反之，如果評估的審計風險水平較低，則審計人員只需要執(zhí)行有限的審計程序，收集較少的審計證據(jù)。（1）會計政策的選用、會計估計的做出或會計報表的披露不符合國家頒布的企業(yè)會計準則和相關會計制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計報告；（2）因審計范圍受到限制，無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告。此外，在計算機信息系統(tǒng)（CIS）部門內，及CIS部門與使用部門之間應進行適當?shù)穆氊煼止?。但王力所在會計師事務所還可以承擔此業(yè)務，會計師事務所可以委派其他具有勝任能力的注冊會計師審計東方公司2007 1 會計報表，并注意消除王力對此業(yè)務的影響。所以被審計單位應從6月份起計提折舊，注冊會計師應建議X公司補提折舊。11．答： 太湖公司內部控制存在的缺陷主要是庫存材料無限額，無采購材料計劃，無材料采購價格控制制度，采購部門職責分工不合理。（5）審計調整分錄如下：借：貨幣資金 20 000 貸：財務費用 20 000（6）審計調整分錄如下：①借：營業(yè)外支出 34 000 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）34 000 ②調增增值稅應同時調增應交城市維護建設稅和應交教育費附加。15=20%小于25%，按制度規(guī)定不得轉增資本金。借：資產減值損失 2 500 貸：應收賬款——壞賬準備 2 500 注：按新《企業(yè)會計準則——應用指南2006》，壞賬準備應計入資產減值損失，不再計入管理費用。審計調整分錄如下：借：其他應付款—應付效益工資 200 000 貸：管理費用 200 000（11）審計調整分錄借：投資收益 600 000 貸：長期股權投資 600 000（12）重分類調整：借：長期借款 2 000 000 貸：一年內到期的非流動負債 2 000 000（13）審計調整分錄借：存貨 100 000 貸：應付賬款 100 000（14）審計調整分錄借：管理費用 1 200 貸：固定資產——累計折舊 1 200（15）審計調整分錄借：應付利息 40 000 貸：財務費用 40 000（16）審計調整分錄借：資產減值損失 60 000 貸：固定資產——固定資產減值準備 60 000 注：按新《企業(yè)會計準則——應用指南2006》，固定資產減值準備應計入資產減值損失，不再計入營