【正文】 行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作制度 。從分析權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險入手，對稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理中可能引發(fā)風(fēng)險的各種信息進(jìn)行識別，并根據(jù)不同風(fēng)險度和風(fēng)險成因，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略和措施，實現(xiàn)風(fēng)險的有效防范、控制和化解。一是分解內(nèi)控機(jī)制建設(shè)任務(wù)，確定每個項目的牽頭負(fù)責(zé)人，明確要求和時限，實行目標(biāo)管理；二是采取定期督查、綜合考核、適時點評等辦法，加大落實力度，切實提高內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行力、遵從度和落實度；三是對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)推進(jìn)不力的部門，要嚴(yán)格問責(zé)，確保部門權(quán)力事項應(yīng)控盡控，保證部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作真正落到實處。要定期開展紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并根據(jù)統(tǒng)一部署，每年開展不少于2次的各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員交叉執(zhí)法監(jiān)察。第二篇：國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報告國稅部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)調(diào)研報告加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。一、準(zhǔn)確把握部門內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的概念和內(nèi)涵內(nèi)控機(jī)制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運(yùn)行中，形成內(nèi)生的制約力的管理機(jī)制。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的關(guān)鍵在于權(quán)力和責(zé)任是否匹配。（三）本質(zhì)要求是促生內(nèi)在的制約力。（四）表現(xiàn)形式是科學(xué)有效的管理機(jī)制。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內(nèi)容上看，稅收執(zhí)法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復(fù)雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進(jìn)行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控的運(yùn)行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。從目前部門職責(zé)定位上看，對稅收執(zhí)法進(jìn)行監(jiān)督控制的職責(zé)主要定位于政策法規(guī)部門，其他部門雖然對職責(zé)范圍內(nèi)的稅收執(zhí)法行為進(jìn)行了監(jiān)控，但在日常工作中，各業(yè)務(wù)部門執(zhí)法監(jiān)控處于各自為政狀態(tài)，難于實施統(tǒng)籌管理，不能形成監(jiān)控合力；二是管理要求不統(tǒng)一，執(zhí)法監(jiān)控難操作。三、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對策建議加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風(fēng)險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內(nèi)部控制，在日常管理中做好預(yù)防工作，從而最大限度地預(yù)防和減少工作過錯以及違紀(jì)違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的深化和具體化。同時，創(chuàng)新內(nèi)容，不斷豐富預(yù)防教育的內(nèi)涵，把法紀(jì)教育作為預(yù)防教育的基礎(chǔ)內(nèi)容，通過培訓(xùn)班、輔導(dǎo)報告會、編印《廉政手冊》、組織廉政知識考試等方式，增強(qiáng)廣大干部職工的風(fēng)險意識、紀(jì)律觀念和黨員權(quán)利保障意識?；鶎右褍?nèi)控機(jī)制建設(shè)貫穿于稅收工作的全過程，科學(xué)制定工作方案，明確工作目標(biāo)和工作要求，強(qiáng)化落實措施，使工作有序推進(jìn)，確保取得實實在在的效果。逐步將以審批事項為重點的各類權(quán)力運(yùn)行納入信息化管理，實現(xiàn)實時監(jiān)督、控制和綜合分析；進(jìn)一步整合行政管理、人事管理、財務(wù)管理等管理系統(tǒng)，使各類信息互融互通，便于溝通和監(jiān)控；進(jìn)一步運(yùn)用好現(xiàn)有的執(zhí)法管理信息系統(tǒng)，切實掌握各類事項的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)、辦結(jié)等信息，做到實時監(jiān)控，全程制約。（四）嚴(yán)格監(jiān)督檢查，保證內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作任務(wù)的順利完成紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)各部門真抓實干，防止任務(wù)不落實、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)生。，提高專職紀(jì)檢監(jiān)察員綜合素質(zhì)。要加強(qiáng)對基層分局專、兼職監(jiān)察員工作的考核，對認(rèn)真履行職責(zé)、成績突出的，給予表彰和獎勵；對未能履行職責(zé)、工作不力的及時提出批評或調(diào)整；對造成工作失誤的要追究其相應(yīng)的責(zé)任。本文結(jié)合國稅的工作實際，對如何進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作進(jìn)行調(diào)研探討?！懊鞔_權(quán)責(zé)分配、正確行使職權(quán)”是內(nèi)控機(jī)制的核心思想。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以權(quán)力運(yùn)行為主線，通過內(nèi)部控制，使稅收管理權(quán)、稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的運(yùn)行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環(huán)節(jié)的權(quán)力運(yùn)行都有章可循、有律可依，保證權(quán)力運(yùn)行不出軌、干部隊伍不出事。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)強(qiáng)調(diào)以提高制度的執(zhí)行力和責(zé)任的落實度為重點，通過規(guī)范權(quán)力的運(yùn)行，使部門之間，以及部門內(nèi)部行為主體之間，由于分工和責(zé)任的不同而相互約束和牽制，形成內(nèi)生的制約力。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統(tǒng)的稅收執(zhí)法檢查和內(nèi)控機(jī)制執(zhí)行情況檢查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前稅收執(zhí)法過程中也存在一些問題，內(nèi)控機(jī)制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現(xiàn)在以下三方面：（一）執(zhí)行與控制難對稱，執(zhí)法行為的復(fù)雜性、廣泛性、時效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對稱從執(zhí)法內(nèi)容來看，稅收執(zhí)法涉及很多個業(yè)務(wù)流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復(fù)雜；從執(zhí)法客體來看，每個縣區(qū)局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經(jīng)營納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術(shù)部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權(quán)，均是執(zhí)法的主體。（二）監(jiān)控難統(tǒng)籌，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控工作職責(zé)不清、要求不一隨著稅收執(zhí)法責(zé)任制的推行和稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的上線運(yùn)行，初步形成了科學(xué)化、精細(xì)化的“人機(jī)結(jié)合”監(jiān)控新模式，但在工作實踐中，稅收執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)控卻因各種原因難于統(tǒng)籌，主要表現(xiàn)在：一是監(jiān)控職責(zé)不明晰，監(jiān)控職能難統(tǒng)籌。但在執(zhí)法檢查中發(fā)現(xiàn)，在實際工作中還存在制度執(zhí)行不到位，圖形式、走過場等問題，特別是在“兩權(quán)”運(yùn)行過程中的某些崗位、某些環(huán)節(jié)還存在某些風(fēng)險隱患，內(nèi)部控制監(jiān)管的效果還有待進(jìn)一步提高。要進(jìn)一步統(tǒng)一思想，讓全系統(tǒng)干部職工充分認(rèn)識加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)對防范風(fēng)險、強(qiáng)化源頭治理、推進(jìn)懲防體系建設(shè)的重要意義，樹立“防風(fēng)險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強(qiáng)調(diào)認(rèn)真履行職責(zé)，把對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約融入業(yè)務(wù)線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握行政執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險這兩個加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重點開展工作，積極探索，構(gòu)筑各種違法違紀(jì)“不能為”的堤防，努力形成大監(jiān)督的管理格局。要明確具體組織牽頭部門和各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)，對內(nèi)控機(jī)制建設(shè)各項具體工作任務(wù)做好部署和安排；要落實崗位責(zé)任，確保該項工作有專人落實；要把好查找風(fēng)險點和制訂防范措施的審核關(guān)，保證風(fēng)險點找得準(zhǔn)，制訂的措施能切實解決問題。著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，抓好各項工作制度的貫徹落實，優(yōu)化權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，明確具體權(quán)力事項的業(yè)務(wù)操作程序，堅持制權(quán)與增效相結(jié)合，簡化辦事程序，減少不必要的環(huán)節(jié)，建立起職權(quán)清楚、責(zé)任明確，既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力制衡機(jī)制。將權(quán)力行使過程變?yōu)樾畔⑻幚磉^程，增強(qiáng)程序的嚴(yán)密性，弱化人為因素。建立健全網(wǎng)上政務(wù)公開平臺，把部門權(quán)力事項的執(zhí)行主體、執(zhí)行依據(jù)、執(zhí)行程序等內(nèi)容向內(nèi)部和社會公布，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行。加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督、防范執(zhí)法風(fēng)險執(zhí)行落實在基層，為此，要注重加強(qiáng)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍的建設(shè)，注重充分發(fā)揮基層紀(jì)檢監(jiān)察干部的風(fēng)險防范作用，嚴(yán)格貫徹落實《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基層分局紀(jì)檢監(jiān)察隊伍管理的若干意見》，在各基層分局各配置一名專職紀(jì)檢監(jiān)察員和兩名兼職紀(jì)檢監(jiān)察員組成紀(jì)檢監(jiān)察小組，明確各專兼職紀(jì)檢監(jiān)察員的工作職責(zé)，加強(qiáng)對基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，夯實基層稅務(wù)分局黨風(fēng)廉政建設(shè)基礎(chǔ)。，促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的落實。（一）統(tǒng)一思想認(rèn)識，樹立風(fēng)險防范理念思想是行動的先導(dǎo)。（二）強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障要抓住加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、防范執(zhí)法風(fēng)險點的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在全局建立起“堅持黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管，紀(jì)檢組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)”的工作運(yùn)行機(jī)制，把風(fēng)險防范工作提上黨組的重要議程。落實好加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督若干意見，繼續(xù)對照有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)文件精神，結(jié)合機(jī)構(gòu)改革，對各部門的權(quán)力事項，特別是稅收業(yè)務(wù)管理權(quán)，人、財、物管理權(quán)，稅收執(zhí)法權(quán)等進(jìn)行全面梳理，進(jìn)一步健全內(nèi)控制度。認(rèn)真落實省局關(guān)于政務(wù)公開的部署和要求，嚴(yán)格執(zhí)行公開辦事制度，不斷提高權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力。（五）加強(qiáng)基層紀(jì)檢監(jiān)察隊伍建設(shè)，提高內(nèi)部控制監(jiān)管的效果 ，成立基層稅務(wù)分局紀(jì)檢監(jiān)察小組。落實定期匯報制度，縣局紀(jì)檢監(jiān)察部門每季度要組織各基層分局專職紀(jì)檢監(jiān)察員召開1次工作例會，聽取各基層分局的黨風(fēng)廉政建設(shè)工作情況，從而拓寬視野、取長補(bǔ)短、互相促進(jìn)。國稅系統(tǒng)部門內(nèi)控機(jī)制是由各級國稅部門的領(lǐng)導(dǎo)班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險管理、健全規(guī)章制度，使權(quán)力運(yùn)行實現(xiàn)分權(quán)制衡、流程制約、風(fēng)險管理、信息化運(yùn)行，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權(quán)力運(yùn)行中形成內(nèi)生的制約力的一種管理機(jī)制。一、樹立風(fēng)險防范理念，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)夯實思想基礎(chǔ)觀念創(chuàng)新是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的前提。二、強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)提供組織保障堅強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的組織保障。三、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，全面執(zhí)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)工作制度以制度規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要解決的重點。二是科學(xué)實施風(fēng)險管理。四是不斷深化政務(wù)公開。紀(jì)檢監(jiān)察部門要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)各部門真抓實干，防止任務(wù)不落實、推諉塞責(zé)等現(xiàn)象發(fā)