【正文】 等工作。包括家具、小家電等，該類低值易耗品納入固定資產(chǎn)管理范圍。第六條、資產(chǎn)出入庫、使用部門（電子類產(chǎn)品還須人力資源部參與驗收）共同驗收確認后方可付款、發(fā)放/領用。第七條、資產(chǎn)使用“誰使用誰負責”原則，領用類型分為三類：（1）公用資產(chǎn)，如復印機、傳真機等，由行政管理部領出并為該資產(chǎn)使用責任人。、保修卡、發(fā)票復印件、隨機的其他物品或資料等留存行政管理部備存，后期維修及管理使用。，各使用部門無權(quán)辦理設備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門及經(jīng)辦人的責任第九條、費用分攤辦法及過程責任界定，或工作結(jié)束資產(chǎn)退回公司行政總庫所產(chǎn)生的運費均由使用項目/部門承擔。如檢測確定無維修價值甚至屬報廢資產(chǎn)，該資產(chǎn)所發(fā)生的運輸費用也由調(diào)出方承擔。行政管理部應與設備銷售商或信譽、技術(shù)好的專業(yè)公司建立固定維修合作關系，確保資產(chǎn)及時維修，保證正常使用。第十一條、損壞遺失責任，使之報廢。（2）使用期超過半年的，或已有前人使用的，則按財務折舊后的資產(chǎn)剩值賠付現(xiàn)金。第十二條、資產(chǎn)盤點，各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。（3）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故。，財務管理部門必須檢查有關財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見。清查表單應當由行政管理部留存一份，送交財務管理部門一份。完全折舊后性能仍良好的資產(chǎn)應繼續(xù)管理使用。（3）由于歷史原因，申請報廢的資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復的。（7）資產(chǎn)已擱置一年且估計今后一年也不可能再使用的。：（1）完全喪失使用價值的可作廢丟棄，資料存檔；仍有使用價值的由行政管理部門參考財務提供的資產(chǎn)殘值，提出處理價格，經(jīng)審批后內(nèi)部處理或處理給收購單位，所得收入上繳公司財務。第三篇：資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條為規(guī)范和加強文化中心資產(chǎn)管理工作，維護國有資產(chǎn)的安全和完整，提高國有資產(chǎn)使用效益，保障單位履行職能，根據(jù)《江蘇省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》江蘇省人民政府令95號文件和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和制度規(guī)定，結(jié)合我單位實際，特制定本制度。（三）未按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置等業(yè)務，可能導致資產(chǎn)配備超標、資源浪費、資產(chǎn)流失、投資遭受損失等風險。其他流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由辦公室（后勤、總務等）具體負責管理。第五條單位應當建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，設置資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析崗位，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。使用部門有變動的，應當辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，資產(chǎn)發(fā)生遺失或流失的，應及時報請單位決策機構(gòu)明確和追究相關責任人的責任，予以追償；資產(chǎn)毀損、報廢的，應及時報請單位決策機構(gòu)進行處置或核銷。第十條以收費形式收取的現(xiàn)金必須使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，必須有收費許可。第十二條除現(xiàn)金使用范圍以外的各項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。第十五條出納人員從開戶銀行提取現(xiàn)金時，應寫明用途，由財會部門負責人審核蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后予以支付。第十八條出納人員嚴格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金支付業(yè)務。出納人員應及時辦理備用金報賬、清理業(yè)務，相關部門定期進行備用金檢查，嚴禁長期占用、挪用備用金。出納人員調(diào)動崗位，新出納人員應更換并使用新的密碼。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，及時查明原因，并做出相應處理；若因一般工作失誤造成的，可由單位相關負責人按有關規(guī)定做出處理；若屬于違法行為的，應依法移交相關部門處理。單位必須嚴格按規(guī)定的用途和標準使用和管理專項資金。如調(diào)節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。第三十條除公務卡外，嚴禁以單位信用為擔保，為職工個人開設銀行信用卡。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。第三十五條財會部門要做好原始憑證的管理工作，對于涉及債權(quán)債務的業(yè)務事項，在債權(quán)債務關系沒有結(jié)清前，不得銷毀相關的會計憑證。對已經(jīng)發(fā)生的呆賬、壞賬、應按規(guī)定程序及時處置，明確責任，不得長期掛賬，確保債權(quán)損失最小化。第四十二條存貨的入庫管理（一）首先由業(yè)務部門提出申請，經(jīng)存貨保管部門匯總后提出采購計劃，再交財會部門進行資金審核，報單位分管領導審批后，最后由政府采購歸口管理部門負責實施采購。發(fā)現(xiàn)計算有誤時要立即通知開票人員更正后發(fā)貨。建立碼放位置圖、標記、物料卡并置于明顯位置。（三）對于用量或金額較大、領用次數(shù)頻繁的物品應經(jīng)常進行盤點，做到日清月結(jié)，按規(guī)定時間編報庫存日報和庫存月報。第六章 固定資產(chǎn)控制制度第四十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn)。第四十八條單位財會部門負責固定資產(chǎn)統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，并協(xié)助有關部門對固定資產(chǎn)實物進行管理。第五十二條對于房屋建筑、精密儀器、交通工具等大型設備，使用部門要提交保養(yǎng)、維修計劃，報財會部門及固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一辦理。（三）清查中，盤盈的固定資產(chǎn)應當及時入賬；盤虧報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，應當按照規(guī)定和資產(chǎn)報廢的程序及時報批后核銷；屬于過失的責任事故或違法行為造成的，由相關責任人進行賠償，并按照規(guī)定給當事人以必要的經(jīng)濟處罰。各業(yè)務部門不得擅自處置。第二章 資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容第二條 資產(chǎn)的定義和分類、資產(chǎn)的管理機構(gòu)及職責、資產(chǎn)的預算管理、資產(chǎn)的采購、驗收、日常管理以及資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修和報廢、處置，檢查報告和獎懲制度。對單位價值較高、易損壞、易丟失的資產(chǎn)應辦理財產(chǎn)保險。固定資產(chǎn)包括（1）房屋：指公司出資購買的用于辦公及經(jīng)營活動的各種房屋等。（5）研發(fā)設備：是指豆?jié){機、研磨機、微波爐、烤箱等。（2）中心廚房專用：是指儀器儀表類、實用工具類、小型機械及通訊用具類、勞動保護用具類、門窗，包括小型滅火器等小型消防設備、卷簾門、防盜門等。第十二條 采購資產(chǎn)簽訂購貨合同時，合同應注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、交貨地點、售后服務、違約責任、技術(shù)條件等詳細條款。第十七條 在接收捐贈、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)時，應及時填寫《資產(chǎn)調(diào)撥說明》并進行審批，審批通過后進行資產(chǎn)的調(diào)撥與劃轉(zhuǎn)。第二十一條 不論以何種形式取得資產(chǎn)，都要及時入賬。收回出租、出借的資產(chǎn)時，原借出單位資產(chǎn)管理人應認真查驗。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)及時查明原因，分清責任，按規(guī)定做出處理。第二十六條 設備操作人員應對設備進行日常和定期保養(yǎng)，使設備經(jīng)常保持整齊、清潔和安全；第二十七條 設備操作人員必須嚴格遵守操作、使用和維護規(guī)程，禁止違規(guī)操作，帶病運行。第二十九條 資產(chǎn)報廢由使用部門經(jīng)資產(chǎn)管理人提出申請并附書面《資產(chǎn)報廢申請說明書》，報資產(chǎn)管理辦公室進行審查，相關領導批準報廢后由資產(chǎn)管理辦公室辦理相關報廢手續(xù)。并將報廢資產(chǎn)的相關手續(xù)提交財務部門進行賬務處理。第三十四條 調(diào)入部門資產(chǎn)管理人憑《資產(chǎn)調(diào)撥說明》查驗調(diào)撥設備以及相關資料，調(diào)整相關實物電子臺賬。第十二章 資產(chǎn)管理軟件的應用第三十八條 公司使用XX資產(chǎn)管理軟件。第十三章 資產(chǎn)的報告制度第四十一條 各部門資產(chǎn)使用狀況發(fā)生調(diào)整后及時變更，并定期盤點反映資產(chǎn)管理狀況。（2）成立盤點小組，下發(fā)文件，明確盤點的組織、分工、方式、標準、過程要求、完成時間等。對不能維修或已無使用價值的資產(chǎn)，按報廢資產(chǎn)審批流程進行報廢處理。第四十四條 在資產(chǎn)管理工作中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，追究其責任人和上級領導的責任并處以1002000元的經(jīng)濟處罰：未按本管理制度履行職責，資產(chǎn)管理不善，致使資產(chǎn)嚴重損壞、丟失的；在本部門資產(chǎn)管理工作中，未按本管理規(guī)定辦事，濫用職權(quán)，造成嚴重后果的；不及時進行帳套登記，不按規(guī)定填寫各種單據(jù)，隱瞞真實情況的；擅自轉(zhuǎn)讓、處置資產(chǎn)或用于經(jīng)營投資的；弄虛作假，以各種名目侵占資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的；對用于經(jīng)營投資的資產(chǎn)，不認真進行監(jiān)督管理，不收繳資產(chǎn)收益的。第五十條 本制度自下發(fā)之日起實施。（二）資產(chǎn)管理不嚴，調(diào)撥或捐贈資產(chǎn)游離于單位資產(chǎn)賬簿之外，資產(chǎn)領用、發(fā)出缺乏嚴格登記審批制度，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤點制度，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等風險。第四條單位應當對資產(chǎn)實施歸口管理：單位財會部門負責單位所有資產(chǎn)的統(tǒng)一建賬、統(tǒng)一核算，具體負責管理現(xiàn)金、銀行存款、財政零余額用款額度等貨幣資金，以及各種債權(quán)債務。內(nèi)部紀檢監(jiān)察部門、審計部門對資產(chǎn)業(yè)務內(nèi)部控制實施情況實施監(jiān)督和檢查。由主管財務負責人組織財會、資產(chǎn)管理及相關業(yè)務部門，定期清查盤點各類資產(chǎn)。第九條單位通過各類途徑獲得的現(xiàn)金形式的收入和暫存款項應及時存入銀行，不得直接用于支付自身的支出。第十一條現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的范圍，禁止超范圍支付現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十四條需采用現(xiàn)金支付方式時，出納人員可以從本單位現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第十七條單位工作人員辦理財務支出報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人應詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑證，附齊應附原始單據(jù)，注明用途及金額，按財務支出報銷程序經(jīng)審核、審批簽字后，由出納人員嚴格審核報銷的原始憑證，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。第二十條單位備用金視同貨幣資金管理。保險柜密碼由出納人員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。第二十三條單位應建立庫存現(xiàn)金清查制度，由主管財務負責人組織，定期和不定期對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點。第二十六條國家或省級主管部門對專項資金有單獨設賬、專設賬戶核算要求的，可依照相關規(guī)定對專項資金單獨設賬核算，在銀行開設專戶須報財政部門審批同意后方可開始。第二十八條單位財會部門應指定除出納以外的人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。確需出納人員辦理上述工作的，應當指定其他人員定期進行審核、監(jiān)督。票據(jù)登記簿應按會計檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷毀。第三十四條單位負責人對單位債權(quán)負責，財會部門作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門，應及時反饋債權(quán)信息，核實債權(quán)單位和個人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。第三十八條對于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應及時以書面報告形式反映相關信息，單位負責人應組織領導班子集體決議處置方案。第五章存貨控制制度第四十一條存貨的管理范圍包括庫存商品、低值易耗品等物品出入庫及庫存管理。第四十三條存貨的出庫管理（一）辦理出庫時要認真審核“出庫單”或“領用單”，核查出庫批準手續(xù)是否齊全，嚴格依據(jù)所列項目辦理出庫，并核簽有關單據(jù)。第四十四條存貨的庫存管理（一）按物品種類、規(guī)格、型號等結(jié)合倉庫條件分門別類進行堆放，要做到過目見數(shù)、作業(yè)和盤點方便、貨號明顯、成行成列、文明整齊。保證賬賬相符，賬實相符。（四）確實做好安全防范工作，確保物資的安全保管。第四十七條固定資產(chǎn)歸口管理部門負責本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務部門負責其在用固定資產(chǎn)的管理，即對固定資產(chǎn)的保管、使用、維護、清查盤點等管理；同時負責辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損、報廢等報批手續(xù)。第五十一條各業(yè)務部門對購入的固定資產(chǎn)要指定專人管理，建立帳卡，及時登記，科學使用，以延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高其使用效率。（二）清查盤點的具體程序是，每年12月初，由主管財務負責人領導，成立財產(chǎn)清查領導小組，全面組織清查單位各項資產(chǎn)，由業(yè)務部門填報固定資產(chǎn)調(diào)查表，于12月下旬報固定資產(chǎn)歸口管理部門，由領導小組組織相關人員，根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬、資產(chǎn)保管明細賬對照實物逐一進行清查核對。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報廢、報損等處置，必須嚴格按照國家有關規(guī)定的審批程序，由固定資產(chǎn)歸口管理部門及財會部門匯總后，經(jīng)單位領導班子集體決策同意，報國有資產(chǎn)管理部門進行審批后，由財會及固定資產(chǎn)歸口管理部門、業(yè)務部門進行資產(chǎn)調(diào)撥、核銷、報銷、轉(zhuǎn)讓等處置。第七章無形資產(chǎn)控制制度第五十六條行政事業(yè)單位的無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為單位提供某種權(quán)利的非實物性資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、各類單獨計價的軟件等。第六十條請購審批權(quán)限分工：單位決策機構(gòu)審批無形資產(chǎn)的購置計劃和購置方案；資產(chǎn)管理歸口管理部門會同業(yè)務（使用）部門負責提出無形資產(chǎn)的購置方案；財會部門建立無形資產(chǎn)臺賬，登記無形資產(chǎn)明細賬和總賬。通過國家投入、接收捐贈、調(diào)撥以及其他方式取得的無形資產(chǎn)，應以調(diào)撥單位或?qū)Ψ絾挝惶峁┑挠嘘P憑據(jù)，確定入賬價值，未提供入賬依據(jù)無法確定入賬價值的，應按評估價值或名義價值入賬。第六十七條無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可回收的金額，可回收金額低于賬面價值的，應按照國家統(tǒng)一的會計制度執(zhí)行。（三）對使用期未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，使用部門除填制申請表外，還應詳細注明報廢理由、估計清理費用、可回收殘值等內(nèi)容，經(jīng)單位研究后報國有資產(chǎn)管理部門批準后報廢清理。（二）重大無形資產(chǎn)處置，應采取集體會議審批，并建立集體審批記錄機制。第七十四條跨部門無形資產(chǎn)調(diào)撥：（一）與其他單位進行無形資產(chǎn)調(diào)撥時，應首先與調(diào)入方（調(diào)出方）進行協(xié)商，就無形資產(chǎn)調(diào)撥達成意向并簽署意向性協(xié)議。第七十五條每年年末要定期對無形資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點