【正文】 。【考點 6】固定資產(chǎn)增加的賬務(wù)處理 外購借：固定資產(chǎn)（設(shè)備）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 接受投資借：固定資產(chǎn)（設(shè)備）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：實收資本資本公積【考點 7】計提固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理企業(yè)應(yīng)當按月計提固定資產(chǎn)折舊，并根據(jù)用途分別計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當期費用。【考點 4】計劃成本法下材料的賬務(wù)處理 采購借：材料采購（實際）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 入庫入庫差異 借：原材料（計劃）貸：材料采購借：材料成本差異（超支）貸：材料采購 發(fā)出出庫差異 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料 借：生產(chǎn)成本 貸：材料成本差異（如果是節(jié)約，入庫差異和發(fā)出差異兩個分錄是和超支的相反）。 短期薪酬職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費等（產(chǎn)品福利）離職后福利指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后,提供的各種形式的報酬和福利 辭退福利指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系,或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償 其他長期職工福利指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬,包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利等 計提在職工為其提供服務(wù)的會計期間，按實際發(fā)生額確認為負債，并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項 借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 【考點 3】生產(chǎn)成本計算與結(jié)轉(zhuǎn) 材料費用借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品——B 產(chǎn)品 制造費用貸：原材料人工費借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品——B 產(chǎn)品 制造費用貸：應(yīng)付職工薪酬 制造費用 借：制造費用 貸：累計折舊借：生產(chǎn)成本——A 產(chǎn)品 ——B 產(chǎn)品 貸：制造費用 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本六、銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（4 點）【考點 1】商品銷售收入的確認與計量（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；（3）收入的金額能夠可靠地計量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。【考點 2】管理費用：是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的借款費用，通過“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。，按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤，借記“利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利”科目，貸記“應(yīng)付股利”等科目；。第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。（三）負責預算方案的實施，并督促財務(wù)部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。第六條 財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置（一）財務(wù)部設(shè)置原則公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置，即“人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。（二）周報及月報要求：周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六；月報核算時間為上月26日至本月25日。（五）對外業(yè)務(wù)部門，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。第九條 財務(wù)部的職責。（四）根據(jù)制定批準的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設(shè)備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。（七）審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。（十一）負責公司的內(nèi)部審計、稽核工作。（十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負責對下屬實體的財務(wù)工作進行檢查、監(jiān)督、指導、規(guī)范，對整個公司的財務(wù)人員進行培訓。第十一條 財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是：，領(lǐng)導財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告； 、重大經(jīng)濟合同的可行性研究； ，主持清查財產(chǎn)； 、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。督促各實體與公司往來賬會計對賬。督促各公司會計完成本職工作。負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。配合對應(yīng)收款的清算工作。負責及時、準確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。月底組織統(tǒng)一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關(guān)賬務(wù)處理。負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業(yè)務(wù)指導。及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時進行賬務(wù)處理。1及時完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。負責本實體應(yīng)收款項催收工作，按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告，上報財務(wù)經(jīng)理。每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。及時完成上級交辦的其他工作。一、江蘇仕達律師事務(wù)所的會計賬務(wù)處理的基本情況江蘇仕達律師事務(wù)所是坐落在昆山，是一所專業(yè)從事法律服務(wù)的律師事務(wù)所，在江蘇仕達律師事務(wù)所已經(jīng)實習了半年了，在這半年里我在所里也了解了會計賬務(wù)處理程序。二、江蘇仕達律師事務(wù)所賬務(wù)處理程序存在一些問題賬務(wù)處理程序的選擇和設(shè)計存在的問題會計賬務(wù)處理程序有多種形式，各單位應(yīng)采用何種賬務(wù)處理程序，由各單位自主選用或設(shè)計。它能夠及時準確的處理發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并且能夠集中的處理問題，且隨著規(guī)模的不斷擴大，其優(yōu)點越來越明顯。會計崗位安排設(shè)計的不合理性內(nèi)部會計控制原則的內(nèi)部牽制原則堅持要求不相容職務(wù)相互分離,確保不同部門與崗位之間權(quán)責分明、相互制約、互相監(jiān)督。三、針對上述提出的問題，提出一下幾點建議：為保證會計工作的有序進行，首先得選擇合理的會計賬務(wù)程序選擇科學，合理的會計賬務(wù)處理程序是組織會計工作，進行會計核算的前提。記賬憑證賬務(wù)處理程序簡單明了，易于理解，總分類賬可以較詳細地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。為了更高效的辦事效率，會計電算化顯得尤為重要用會計電算化取代手工記賬。設(shè)計合理的崗位分工，確保會計工作的安全性基于事務(wù)所屬于服務(wù)行業(yè)，和工業(yè)企業(yè)相比，業(yè)務(wù)沒有太復雜，但是基本的崗位設(shè)置還是必須的，只有合理的安排和分工，才能確保企業(yè)利益不受威脅。單位會計賬務(wù)處理一、單位會計收到總預算會計撥來工資、預撥經(jīng)費、遺囑補助、轉(zhuǎn)移支付工資、村干部工資、死亡撫恤、鄉(xiāng)鎮(zhèn)超收返還、育齡小組長工資、村級公用經(jīng)費等。收到財政局預撥資金，記入借款時 總預算會計賬務(wù)處理借：國庫存款 借：暫付款—標準化財政所建設(shè) 貸：與上級往來 貸：國庫存款單位會計賬務(wù)處理借：銀行存款 貸：暫存款—標準化財政所建設(shè) 借：暫付款—標準化財政所建設(shè) 貸：銀行存款 財政局通知列支時總預算會計賬務(wù)處理借：一般預算支出貸：暫付款—標準化財政所建設(shè) 單位會計賬務(wù)處理 借：暫存款—標準化財政所建設(shè)貸：撥入經(jīng)費借：經(jīng)費支出貸：暫付款—標準化財政所建設(shè)預付工程款業(yè)務(wù)預付時 收到施工方正式發(fā)票入帳時 借：暫付款 借：經(jīng)費支出貸：銀行存款 貸：暫付款銀行存款（差額）專項資金會計賬務(wù)處理一、專項資金賬戶接到總預算會計撥來專項資金和其他主管部門?？睿裾诒?、林業(yè)、計生及其他）時收到總預算會計撥來專款時 實際發(fā)生專項資金支出時借：銀行存款 借：?？钪С?貸：撥入專款 貸：銀行存款年終結(jié)賬借：撥入?？?借：結(jié)余貸：結(jié)余 貸：?？钪С?下年初將結(jié)余轉(zhuǎn)入撥入專款 借：結(jié)余 貸：撥入?？睿◣骷毧颇浚?br />