【正文】 000（10）借：在途物資——D材料63800 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200貸：銀行存款74000（11）借：庫存現(xiàn)金100000貸：銀行存款100000（12）借：應(yīng)付職工薪酬100000貸：庫存現(xiàn)金100000（13）借：管理費(fèi)用360 貸：庫存現(xiàn)金360（14）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品40000 ——乙產(chǎn)品60000貸：原材料——A材料40000 ——B材料60000（15）借：制造費(fèi)用300 管理費(fèi)用450貸：原材料——D材料750（16）借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金2000（17）借：管理費(fèi)用1800 庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款2000（18借：制造費(fèi)用2600管理費(fèi)用1400貸：累計(jì)折舊4000（19）借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品40000 —乙產(chǎn)品40000 制造費(fèi)用8000 管理費(fèi)用12000 貸：應(yīng)付職工薪酬100000（20）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品5600——乙產(chǎn)品5600制造費(fèi)用1120管理費(fèi)用1680貸：應(yīng)付職工薪酬14000（21）借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品6010 ——乙產(chǎn)品6010貸：制造費(fèi)用12020（22）借：庫存商品——甲產(chǎn)品91610貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品91610（23）借：銷售費(fèi)用20000 貸：銀行存款20000（24）借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（25）借：應(yīng)收票據(jù)11700貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700（26借：銀行存款46800貸：應(yīng)收賬款——東江工廠46800（27）借：應(yīng)收賬款——東江工廠 141400貸：主營業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷）20400 庫存現(xiàn)金1000（28借：營業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅4200——應(yīng)交教育費(fèi)附加1800（29借：主營業(yè)務(wù)成本——甲產(chǎn)品132000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品132000（30）借：其他業(yè)務(wù)成本——A材料6000貸：原材料——A材料6000（31借：營業(yè)外支出10000 貸：銀行存款10000（32）借：銀行存款2000貸：營業(yè)外收入2000（33）借：管理費(fèi)用1000 貸：銀行存款1000（34）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅51000貸：銀行存款51000（35）借：主營業(yè)務(wù)收入220000 其他業(yè)務(wù)收入10000營業(yè)外收入2000貸：本年利潤232000 借：本年利潤192690 貸：主營業(yè)務(wù)成本132000 營業(yè)稅金及附加6000 其他業(yè)務(wù)成本6000 管理費(fèi)用18690 銷售費(fèi)用20000營業(yè)外支出10000（36）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用（37）借：利潤分配——提取盈余公積金 ——應(yīng)付股利11793 貸： 應(yīng)付股利11793（38借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤（39）借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——提取盈余公積金——應(yīng)付股利11793第三篇：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題所有者權(quán)益資金籌集業(yè)務(wù)核算 000 000元，款項(xiàng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。，于212年4月15日向銀行申請(qǐng)取得期限為6個(gè)月的借款1 000 000 元，存入銀行。11.（承10）假如上述借款年利率為8%,合同規(guī)定到期一次還本付息，單利計(jì)息。，有關(guān)發(fā)票等憑證顯示其買價(jià)480 000元，增值稅81 600 元，包裝運(yùn)雜費(fèi)等5 000元，設(shè)備投入安裝。: 甲材料5 000千克，單價(jià)24元；乙材料2 000 千克。20．京連有限責(zé)任公司從紅星工廠購進(jìn)丙材料7 200千克，發(fā)票注明的價(jià)款216 000元，增值稅稅率36 720元（216 00017%），紅星工廠代京連有限責(zé)任公司墊付材料的運(yùn)雜費(fèi)4 000元。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)5 000 元，用現(xiàn)金支付。 000千克，發(fā)票注明其價(jià)款120 000元，增值稅稅額20 400元。月末計(jì)算確定發(fā)出甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差異額，并予以結(jié)轉(zhuǎn)。，計(jì)算確定本月職工的 工資如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資640 000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資430 000元 車間管理人員工資320 000元 廠部管理人員工資210 000 元 000 元，其中生產(chǎn)工人的福利費(fèi)429 800 元（A產(chǎn)品生產(chǎn)工人229 600元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人200 200元）。 500元。其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6 000個(gè)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)4 000個(gè)。42．京連有限責(zé)任公司按照合同規(guī)定預(yù)收正大工廠訂購B產(chǎn)品的貨款500 000元，存入銀行。 920元，用以抵償前欠本企業(yè)的貨款。假設(shè)該批B產(chǎn)品的單位銷售成本與本月相同。，價(jià)款28 000元，增值稅4 760元，款項(xiàng)收到存入銀行。 680元。58京連有限責(zé)任公司末攤銷以前已經(jīng)付款且攤銷期超過一年的行政管理部門房租2 010元。，買價(jià)為550 000元，賣價(jià)為579 280 元，所得款項(xiàng)存入銀行。，我們已經(jīng)確定京連有限責(zé)任公司本期實(shí)現(xiàn)的利潤總額為500 000元，按照25%的稅率計(jì)算本期的所得稅費(fèi)用（假設(shè)沒有納稅調(diào)整項(xiàng)目）。，按凈利潤的10%提取法定盈余公積金。生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元，管理部門一般耗用乙材料2000元。500元，余款退回現(xiàn)金。，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。，原編會(huì)計(jì)分錄為：，重置價(jià)值為10000元，按其新舊程度估計(jì)已提折舊4000元，凈值6000元。,價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。，準(zhǔn)備支付工資。，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。700元。，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。％提取福利費(fèi)。，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：、年利率為9％的借款50000元存入銀行。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。（前已預(yù)提）。000元存入銀行。%計(jì)算企業(yè)所得稅。，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過銀行收訖。，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)收入125000元。000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記錯(cuò)，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。000元存入銀行。000元。，存入銀行。000元。%計(jì)算企業(yè)所得稅。000元存入銀行。000元。，存入銀行。000元。%計(jì)算企業(yè)所得稅。，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。，價(jià)值70000元，投入使用。，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。（2）以銀行存款歸還前欠甲公司貸款40000元。（6）從丙公司購入B材料100000元入庫，貨款已支付。（10）購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值250000元，以銀行存款支付。，價(jià)款30000元存入銀行。借：管理費(fèi)用600貸：待攤費(fèi)用600：制造費(fèi)用1600管理費(fèi)用800貸：銀行存款240010借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3750貸：預(yù)提費(fèi)用3750B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資114000元車間管理人員工資60000元廠部管理人員工資28000元借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品126000——B產(chǎn)品114000制造費(fèi)用60000管理費(fèi)用28000貸：應(yīng)付工資328000：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品17640——B產(chǎn)品15960制造費(fèi)用8400管理費(fèi)用3920貸：應(yīng)付福利費(fèi)4592013借：制造費(fèi)用800貸：待攤費(fèi)用800廠部設(shè)備折舊額2100借：制造費(fèi)用4200管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊6300：營業(yè)外支出15000貸：銀行存款1500016借：管理費(fèi)用6000貸：現(xiàn)金6000：應(yīng)付賬款32675貸：資本公積3267518借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品126000——B產(chǎn)品114000貸：制造費(fèi)用240000：應(yīng)收賬款262080貸：主營業(yè)務(wù)收入224000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅38080：主營業(yè)務(wù)成本117928貸：庫存商品117928（九）資料；材料28000元貸銀行存款28000元；應(yīng)付賬款4600元貸短期借款4600元；短期借款10000元貸銀行存款100000元；銀行存款100000元貸實(shí)體資本100000元；生產(chǎn)成本40000元貸材料40000元；銀行存款18000元貸產(chǎn)品銷售額18000元：應(yīng)交稅金50000元貸銀行存款50000元8借：應(yīng)付員工工資10000元貸銀行存款10000元9借：辦公費(fèi)用1000元貸銀行存款1000元10借：應(yīng)付電費(fèi)18000元貸銀行存款18000元11借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用20000元貸銀行存款20000元12借：銀行存款15000元貸應(yīng)收賬款15000元13借：銀行存款30000元貸產(chǎn)品銷售額30000元14借：制造費(fèi)用4000元貸銀行存款4000元根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄登記賬戶，期末結(jié)出賬戶的本期發(fā)生額和期末余額第五篇：事業(yè)單位會(huì)計(jì)典型會(huì)計(jì)分錄事業(yè)單位會(huì)計(jì)典型會(huì)計(jì)分錄（事業(yè)單位）撥給下屬淮陰師范學(xué)院附屬中學(xué)經(jīng)費(fèi)90000元。第2題的經(jīng)費(fèi)雖然直接來自于上級(jí)，但是仍然屬于財(cái)政性資金，所以列作財(cái)政補(bǔ)助收入。借：事業(yè)結(jié)余 60000貸：撥出經(jīng)費(fèi) 60000（事業(yè)單位）將批準(zhǔn)可用的自籌基本建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行，款額200000元。（教材P299有類似內(nèi)容），金額6000元，支付購料款。請(qǐng)計(jì)算期末匯兌損益。借：事業(yè)支出公務(wù)費(fèi) 300貸：現(xiàn)金 300請(qǐng)注意兩者在科目上運(yùn)用的區(qū)別。借：應(yīng)收票據(jù) 50000貸：經(jīng)營收入 50000到期收到款項(xiàng)時(shí)，借：銀行存款 50600貸：應(yīng)收票據(jù) 50000管理費(fèi)用 600【解答提示】這里是按照教材的例題設(shè)計(jì)的，應(yīng)該假設(shè)醫(yī)院對(duì)該制劑實(shí)行成本核算。借：事業(yè)支出工資或者基本工資 60000貸：現(xiàn)金 60000。（1）核銷壞賬時(shí)：借：事業(yè)支出 40000貸：應(yīng)收賬款 40000（2）重新收回時(shí)：借：應(yīng)收賬款 40000貸：事業(yè)支出 40000同時(shí)，借：現(xiàn)金 40000貸：應(yīng)收賬款 40000，預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金支付。借：事業(yè)支出 60000貸：預(yù)付賬款 60000同時(shí)，借：預(yù)付賬款 10000（補(bǔ)付也要能通過此賬戶核算）貸：銀行存款 10000再同時(shí)，借：固定資產(chǎn) 60000（圖書是固定資產(chǎn)）貸：固定基金 60000【解答提示】教材中在講述此問題時(shí)，漏作了有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。借：預(yù)付賬款乙單位 10000貸：銀行存款 10000上述乙單位將材料運(yùn)到，全部貨款5000元，增值稅850元，運(yùn)雜費(fèi)150元。（乙單位為小規(guī)模納稅人）借：材料 6000應(yīng)收賬款 4000貸：預(yù)付賬款 10000或者：借：材料 6000貸：預(yù)付賬款 6000（一般納稅人）購入材料一批，貨款5000元，增值稅850元，運(yùn)雜費(fèi)150元。事業(yè)單位小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)入材料成本，事業(yè)單位一般納稅人的非自用材料的增值稅單列應(yīng)交稅金項(xiàng)目，自用則一樣作為材料成本的組成部分。盤盈經(jīng)營用乙材料500元，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減支出。借：對(duì)外投資 26000（注意按實(shí)際支付的價(jià)款入賬）貸：銀行存款 26000同時(shí)，借：事業(yè)基金一般基金 26000貸：事業(yè)基金投資基金 26000（一般納稅人）將一批材料投入A公司，按合同協(xié)議確定該批材料價(jià)值為10000元，而該批材料賬面價(jià)值為8000元，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)交增值稅1700元。，設(shè)備價(jià)值原價(jià)為200000元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)作價(jià)為220000元。同時(shí)，借：事業(yè)基金一般基金 80000貸：事業(yè)基金投資基金 80000，價(jià)款100000元，增值稅稅款17000元，運(yùn)雜費(fèi)為1000元。如果題目修改為：江蘇省淮安市某事業(yè)單位用修購基金購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款100000元，增值稅稅款17000元，運(yùn)雜費(fèi)為1000元?？钜训?。借：銀行存款 40000貸：其他收入 40000同時(shí)，借：固定基金 50000貸：固定資產(chǎn) 50000，價(jià)值46000無，并用提取的修購基金付給租金10000元。借：固定資產(chǎn) 50200貸：固定基金 50200，價(jià)值50000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)為200元。借：事業(yè)支出設(shè)備購置費(fèi) 2000修繕費(fèi) 2000經(jīng)營支出設(shè)備購置費(fèi) 4000修繕費(fèi) 4000貸：專用基金修購基金 12000，獲得租金收入200元。（注意與第36題的區(qū)別）借：無形資產(chǎn) 30000貸：銀行存款 30000同時(shí)，借：經(jīng)營支出 250（分120個(gè)月份進(jìn)行攤銷）貸：無形資產(chǎn) 250【解答提示】如果實(shí)行成本核算的事業(yè)單位設(shè)置了管理費(fèi)用科目，也可以寫：借：管理費(fèi)用 250（分120個(gè)月份進(jìn)行攤銷