【正文】 納一律拒絕簽發(fā)第二張支票。業(yè)務(wù)部門(mén)在使用外埠存款中，必須按計(jì)劃項(xiàng)目掌握使用，并將使用情況清單和原始票據(jù)寄回財(cái)務(wù)部。外幣業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一歸口管理。外匯收入的保留、使用按國(guó)家外匯管理局的規(guī)定執(zhí)行，必須先收后付或先付后收，不得以收代支。四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，出納有權(quán)拒收。七、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存五年，不得擅自銷(xiāo)毀。內(nèi)部牽制制度一、內(nèi)部牽制制度主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的工作。及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)解表，不開(kāi)空頭支票。5．依據(jù)員工儲(chǔ)蓄存款管理辦法，核辦有關(guān)員工儲(chǔ)蓄存款事項(xiàng)。9．對(duì)外投資的可行性報(bào)告分析，對(duì)外投資運(yùn)作的監(jiān)督及控制，對(duì)外投資結(jié)果的評(píng)估及審核。第二條 議定后的銷(xiāo)售合同或協(xié)議，凡金額在一萬(wàn)元以上的，一般均應(yīng)簽署書(shū)面合同。第三章 合同傳遞與執(zhí)行第四條 在公司未設(shè)合同專(zhuān)管人員之前，已簽定的合同正本交財(cái)務(wù)部。工廠(chǎng)應(yīng)在合同約定的交貨日前生產(chǎn)完工入庫(kù)。免收貨款的零星出貨，應(yīng)在提（送）貨單上注明。第十條 公司財(cái)務(wù)部按月向公司總經(jīng)理報(bào)告本月及累計(jì)訂貨和出貨情況。3． 各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。境外單位向國(guó)內(nèi)有關(guān)部門(mén)編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。各單位對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。第二章 存貨入庫(kù)第二條 外購(gòu)貨物（材料、低耗品等）入庫(kù)，經(jīng)檢驗(yàn)人員驗(yàn)收，倉(cāng)管人員應(yīng)清點(diǎn)后填制材料入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)登記倉(cāng)庫(kù)帳，一聯(lián)交公司會(huì)計(jì)登記存貨帳簿。需退貨的，如尚未付款，填制紅字入庫(kù)單退貨。第三章 存貨出庫(kù)第五條 車(chē)間領(lǐng)用材料，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單或材料出庫(kù)單一式三聯(lián)。其他非銷(xiāo)售性零星出貨，根據(jù)廠(chǎng)長(zhǎng)或總經(jīng)理的審批單填寫(xiě)提（送）貨單，但應(yīng)注明出貨原因如樣品、禮品等。材料購(gòu)進(jìn)，單價(jià)及金額應(yīng)逐筆登記；材料發(fā)出倉(cāng)庫(kù)及公司會(huì)計(jì)均按日匯總登記；主要材料的發(fā)出金額采用先進(jìn)先出的方法按日計(jì)算登記；輔助材料的發(fā)出、產(chǎn)成品出入庫(kù)平時(shí)只記數(shù)量，月末根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)算的結(jié)轉(zhuǎn)單價(jià)登記金額。盤(pán)點(diǎn)至少每半年進(jìn)行一次。第三條 各個(gè)會(huì)計(jì)人員必須團(tuán)結(jié)互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時(shí)高效的完成本職工作。第七條 會(huì)計(jì)部門(mén)和會(huì)計(jì)崗位設(shè)置圖示如下：董 事 長(zhǎng)總 經(jīng) 理財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主任會(huì) 計(jì) 出 納 工資核算員 會(huì)計(jì)文員第八條 會(huì)計(jì)人員必須獲得會(huì)計(jì)證等必備的會(huì)計(jì)從業(yè)證書(shū)，對(duì)于暫時(shí)未獲得的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)考核獲取相關(guān)的證書(shū)后，才能正式上崗。第三章 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制第十一條 會(huì)計(jì)主任崗位責(zé)任制：組織會(huì)計(jì)部具體的會(huì)計(jì)操作、督促會(huì)計(jì)部工作及時(shí)高效地完成。定期做好報(bào)表，并分析報(bào)表，報(bào)送有關(guān)部門(mén)。第十二條 會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并輸入電腦。負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物料的收、發(fā)、存核算，督促倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)計(jì)員做好收、發(fā)、存工作。收集人事部和其它部門(mén)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的應(yīng)扣應(yīng)補(bǔ)資料，輸入工資核算系統(tǒng)。對(duì)工資核算系統(tǒng)進(jìn)行最基本的維護(hù)。每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無(wú)誤后，開(kāi)具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。核對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付款月結(jié)帳單。每次處以罰款200元，并嚴(yán)重警告一次，造成嚴(yán)重后果者，處以一個(gè)月工資之罰款，并予以辭退。會(huì)計(jì)電算化管理制度為提高企業(yè)財(cái)會(huì)效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》，同時(shí)結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。（3）制訂會(huì)計(jì)電算化的各項(xiàng)管理制度。（3）做好數(shù)據(jù)備份工作。（4）做好數(shù)據(jù)的備份工作。（3）嚴(yán)格按系統(tǒng)說(shuō)明完成每一步工作。機(jī)房管理制度：（1）未經(jīng)許可的無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財(cái)會(huì)專(zhuān)用機(jī)。（4）嚴(yán)格按順序開(kāi)啟機(jī)器，長(zhǎng)時(shí)間離開(kāi)應(yīng)關(guān)閉機(jī)器，下班必須關(guān)閉電源。軟件維護(hù)包括：（1）對(duì)會(huì)計(jì)軟件的日常維護(hù)，包括：科目的升級(jí)、常見(jiàn)錯(cuò)誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機(jī)參數(shù)等。有會(huì)計(jì)檔案管理制度：會(huì)計(jì)電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強(qiáng)以下方面的管理：（1）會(huì)計(jì)電算化軟件的文檔資料的保存。（5）所有會(huì)計(jì)檔案必須造冊(cè)登記，以備查用。具體包括：(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。第四條 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。公司應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。第七條 本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。(二)公司負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。第十一條 單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門(mén)或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙人應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十七條 預(yù)算、計(jì)劃，制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。輔助賬簿 15年三 財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi) 包括各級(jí)主管部門(mén)匯總財(cái)務(wù)報(bào)告。材料采購(gòu)和差旅費(fèi)另行制定管理辦法。購(gòu)置完畢辦公室負(fù)責(zé)登記并確定設(shè)備管理人員。采購(gòu)?fù)戤吋从山?jīng)辦人和辦公室負(fù)責(zé)人在發(fā)票上簽字報(bào)銷(xiāo)。第三條 產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用，包括產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、樣品郵寄費(fèi)、參展費(fèi)、檢驗(yàn)檢疫及處理等費(fèi)用。特殊情況需付現(xiàn)金的，報(bào)總經(jīng)理審批。第五條 員工工資。統(tǒng)計(jì)底表、計(jì)算底表應(yīng)保存?zhèn)洳?。第六條 員工福利。第七條 市內(nèi)交通費(fèi)：公司人員因公外出應(yīng)在辦公室逐次登記，按月根據(jù)登記次數(shù)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)大中巴車(chē)票，由財(cái)務(wù)主管審核，總經(jīng)理簽批。第九條 通訊費(fèi)：公司電話(huà)由辦公室管理。報(bào)銷(xiāo)時(shí)履行相應(yīng)的簽批手續(xù)。第二部分 預(yù)算內(nèi)容編制、審批調(diào)整及執(zhí)行考核各企業(yè)應(yīng)貫徹國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，參考以往實(shí)績(jī)，對(duì)新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)查研究，正確評(píng)估本企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、資金狀況，據(jù)以制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。（1）主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（3）預(yù)計(jì)損益表（4）現(xiàn)金預(yù)算表（5）預(yù)計(jì)費(fèi)用表第二條 主要財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)表內(nèi)容營(yíng)業(yè)收入：指公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)包含營(yíng)業(yè)外收入（對(duì)營(yíng)業(yè)外收支原則上不做預(yù)算，已確定將要發(fā)生的可作預(yù)算）。負(fù)債總額：指流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債、少數(shù)股東權(quán)益的合計(jì)數(shù)?；旧习船F(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明預(yù)計(jì)主要產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量及單價(jià)，商貿(mào)企業(yè)說(shuō)明預(yù)計(jì)進(jìn)口及出口主要商品名稱(chēng)及金額、金融證券業(yè)則說(shuō)明預(yù)計(jì)取得收入的項(xiàng)目及依據(jù)；“營(yíng)業(yè)成本”，如實(shí)業(yè)企業(yè)，應(yīng)說(shuō)明直接材料、人工費(fèi)用、制造費(fèi)用金額，商貿(mào)企業(yè)要說(shuō)明商品進(jìn)價(jià)及途中進(jìn)貨費(fèi)用；“投資收益”應(yīng)說(shuō)明各投資項(xiàng)目的預(yù)計(jì)回報(bào)金額。第六條 預(yù)計(jì)費(fèi)用表。各企業(yè)未經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部同意，不得擅自在現(xiàn)金預(yù)算表中將總公司列為資金來(lái)源方。第十條 各企業(yè)總經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的責(zé)任人，總經(jīng)理應(yīng)指定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制預(yù)算。第十三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)管中心，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行檢查、研究，并報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，于次年2月中旬前向各下屬企業(yè)提出預(yù)算的修改意見(jiàn)。第十六條 有以下情況之一者，可由企業(yè)申請(qǐng)或由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、經(jīng)管中心提出調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算方案：（1）企業(yè)可使用資源（如總公司投入資金、負(fù)債規(guī)模）發(fā)生重大調(diào)整變化；（2）企業(yè)總經(jīng)理人事變動(dòng)；（3）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略重大調(diào)整；（4）國(guó)家關(guān)于會(huì)計(jì)核算的政策有重大調(diào)整；（5）其他經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的經(jīng)營(yíng)條件發(fā)生重大變化。預(yù)算文件要作為公司文件妥善保管。調(diào)整后的季度分解預(yù)算于季度結(jié)束20天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部及經(jīng)管中心。經(jīng)過(guò)逐項(xiàng)對(duì)比分析后，填制預(yù)算完成情況考核表，作為責(zé)任人及企業(yè)綜合考評(píng)的依據(jù)之一。本規(guī)定自頒發(fā)之日起執(zhí)行。根據(jù)下述報(bào)表種類(lèi)、格式、內(nèi)容、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、財(cái)務(wù)分析編制集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。（5）財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定時(shí)間上報(bào)，不得為趕報(bào)表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。（3）報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細(xì)表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、制造費(fèi)用明細(xì)表（工業(yè)用）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷(xiāo)售明細(xì)表（商業(yè)用）、經(jīng)營(yíng)（銷(xiāo)售）費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開(kāi)辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細(xì)表等，于末次月15日前報(bào)出。（7）會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情形時(shí)應(yīng)予更正：A． 數(shù)字、內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿記載不一致；B． 繕寫(xiě)、計(jì)算出差錯(cuò)；C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；D． 其他與制度規(guī)定不符合事項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營(yíng)狀況的第一步，要深入了解財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)部門(mén)在每個(gè)會(huì)計(jì)核算期末，應(yīng)對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況作出詳細(xì)的分析。b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計(jì)算出由于結(jié)構(gòu)變化對(duì)利潤(rùn)影響的程度。D． 營(yíng)業(yè)外收支凈額的分析：將本期營(yíng)業(yè)外實(shí)際收支數(shù)與計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較并計(jì)算出對(duì)利潤(rùn)的影響，再按具體項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析。c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項(xiàng)目與單位目標(biāo)成本及成本項(xiàng)目和上年的實(shí)際單位成本及成本項(xiàng)目進(jìn)行比較，確定其各成本項(xiàng)目的升降，并進(jìn)行具體分析。指標(biāo)包括：償還能力指標(biāo)，營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。按年、為了管理好企業(yè)財(cái)產(chǎn)，使各種實(shí)物和現(xiàn)金、票據(jù)、賬賬、賬實(shí)相符，保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整，對(duì)企業(yè)和企業(yè)所屬各公司的流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)可實(shí)行永續(xù)盤(pán)點(diǎn)或定期盤(pán)點(diǎn)，但年終必須進(jìn)行一次徹底清查盤(pán)點(diǎn)。二、財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方法和步驟盤(pán)點(diǎn)以賬面數(shù)為準(zhǔn)，賬目完整，盤(pán)點(diǎn)實(shí)物要全面細(xì)致，不留死角，不得錯(cuò)盤(pán)、漏盤(pán)；實(shí)物的規(guī)格、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量單位、單價(jià)必須核對(duì)清楚，不許有錯(cuò)誤。三、盤(pán)盈盤(pán)虧的處理盤(pán)盈的數(shù)量和金額，查清原因后，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定處理。財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，要保持賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表四相符。原始憑證記錄的管理辦法按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息的規(guī)定，對(duì)取得或者填制原始憑證的基本要求如下：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱(chēng)；填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。五、發(fā)生銷(xiāo)貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。 職工工資、津貼。 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立健全現(xiàn)金日記帳，每發(fā)生一筆現(xiàn)金收（支）都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖章”及收（付）款人名章，及時(shí)記帳，逐筆記載現(xiàn)金收支。外埠出差歸寧的人員，必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行，使用報(bào)警安全包，有保衛(wèi)人員同行，以確保安全。 不準(zhǔn)私用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。因特殊情況超限，應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。具體計(jì)算可以按如下公式：庫(kù)存現(xiàn)金＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）限定天數(shù)。3貨幣資金支付業(yè)務(wù)流程[申請(qǐng)，審批，復(fù)核，辦理].支付申請(qǐng)：?jiǎn)挝蝗魏尾块T(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，并且在申請(qǐng)書(shū)上注明款項(xiàng)的用途、預(yù)算、金額、支付方式等內(nèi)容，一般好藥同時(shí)附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或于此相關(guān)的證明文件[5].支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5，作廢的收款收據(jù)是否加蓋“作廢”字樣。不得以“白條抵庫(kù)”，不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。8，出納員是否負(fù)責(zé)憑證編制及帳薄登記工作。10，現(xiàn)金長(zhǎng)短款如何處理。12，月末是否有非記賬人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬。商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)匯票是由收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。支票結(jié)算方式：支票時(shí)銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開(kāi)戶(hù)銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)。3，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)并按順序使用。銀行帳號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。7，收付款項(xiàng)后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。11，會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)經(jīng)過(guò)復(fù)核的收付記賬憑證登記相應(yīng)明細(xì)賬。14，應(yīng)當(dāng)由非記賬人員定期核對(duì)銀行存款日記賬及存款明細(xì)賬，總賬。）以備收銀臺(tái)隨時(shí)兌換。七收銀員必須將百元大鈔放入收銀臺(tái)暗格，并有兩把鎖鎖好，暗格鎖必須是收銀員和店長(zhǎng)一人保管一把，收銀結(jié)束，店長(zhǎng)結(jié)賬/查賬之后，再將暗格處的現(xiàn)金取出；八收銀員將當(dāng)日班次收到的現(xiàn)金票據(jù)全數(shù)上交，填具現(xiàn)金繳款單。十店長(zhǎng)/財(cái)務(wù)每天應(yīng)在有另一名同事陪同下及時(shí)、安全地將現(xiàn)金存入公司指定的銀行賬戶(hù)，并將銀行蓋章的現(xiàn)金存款單交財(cái)務(wù)處入賬。十四 商場(chǎng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)督以上程序的執(zhí)行過(guò)程，對(duì)未按程序辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)而導(dǎo)致公司損失，應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。