清產(chǎn)核資工作報(bào)告-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況工作基準(zhǔn)日：2003年12月31日。四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為元。五、清產(chǎn)核資處理意見申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額元，其中損失掛賬凈額元自列損益，其余元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤(rùn)元；（2）核減盈余公積－公益金元；（3）核減盈余公積－公積金元；（4）核減資本公積元；（5）核減實(shí)收資本元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)元。六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析七、重大事項(xiàng)說明公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以公司賬面數(shù)作為公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以公司賬面數(shù)作為公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；在清產(chǎn)核資工程中對(duì)公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。其中：開展清產(chǎn)核資的戶；未開展清產(chǎn)核資的 戶，其中：上市公司戶，2005年新成立的戶，2005年已進(jìn)行過資產(chǎn)評(píng)估的戶，2005年已清算的戶，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)認(rèn)定不需或不能進(jìn)行清產(chǎn)核資的戶。(四)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果（一）企業(yè)清查出的資產(chǎn)損失情況 （未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)反映）；《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》需核銷資產(chǎn)減值準(zhǔn)備萬元（已執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)反映）； 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》預(yù)計(jì)損失萬元（二）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況 （未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)反映），其中，資產(chǎn)損失萬元，資產(chǎn)盤盈萬元。三三、企業(yè)申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案 根據(jù)清產(chǎn)核資政策規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，申請(qǐng)核減資產(chǎn)凈損失萬元，其中：由企業(yè)自列損益處理萬元，申請(qǐng)核減所有者權(quán)益萬元，核減少數(shù)股東權(quán)益萬元。預(yù)處理后，我企業(yè)2005年12月31日的資產(chǎn)萬元，負(fù)債總額萬元，少數(shù)股東權(quán)益萬元，所有者權(quán)益萬元（其中：實(shí)收資本萬元）。五、對(duì)清產(chǎn)核資中暴露出來的企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理、投資決策投資決策投資決策投資決策、財(cái)務(wù)管理中存在的問題財(cái)務(wù)管理中存在的問題財(cái)務(wù)管理中存在的問題財(cái)務(wù)管理中存在的問題、原因進(jìn)行分析原因進(jìn)行分析原因進(jìn)行分析原因進(jìn)行分析，對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任，并提出改進(jìn)措施等并提出改進(jìn)措施等并提出改進(jìn)措施等并提出改進(jìn)措施等六、其他需要說明的事項(xiàng)第二篇：清產(chǎn)核資工作報(bào)告清產(chǎn)核資工作報(bào)告公司系統(tǒng)各主辦單位均需撰寫《清產(chǎn)核資工作報(bào)告》，以書面（A4幅面，仿宋GB231四號(hào)字體，）和電子文檔兩種形式逐級(jí)上報(bào)。（3）申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案各清產(chǎn)核資單位對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)入當(dāng)期損益。會(huì)上主要傳達(dá)區(qū)新華書店領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，講解了我店清產(chǎn)核資的實(shí)施方案并組織學(xué)習(xí)了相關(guān)文件。我店領(lǐng)導(dǎo)非常重視這次清產(chǎn)核工作，成立了以經(jīng)理為組長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師為副組長(zhǎng)，相關(guān)部室負(fù)責(zé)人為成員的清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組，主要負(fù)責(zé)我店清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)一部署。我店清產(chǎn)核資辦公室按職責(zé)分工，落實(shí)到人，成立賬面資產(chǎn)清查組、設(shè)備（工器具）組、材料物資組、不動(dòng)產(chǎn)組（土地、房屋）。主要做了以下工作：①對(duì)我店的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、登記、核對(duì)和查實(shí)；②對(duì)我店固定資產(chǎn)進(jìn)行整理造冊(cè)；③整理清產(chǎn)核資工作檔案。我店清產(chǎn)核資工作從2月9日至3月30日，歷時(shí)近兩個(gè)月，清產(chǎn)核資辦公室先后多次召集有關(guān)單位、部室人員進(jìn)行協(xié)調(diào)；本次清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)在實(shí)物清查。我們首先對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行函證，對(duì)清債權(quán)；其次，對(duì)賬齡進(jìn)行分析，查出一些長(zhǎng)期掛賬的往來款項(xiàng)，并分析形成的原因。中介機(jī)構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案 處理預(yù)案是：申報(bào)核銷損失處理預(yù)案的數(shù)據(jù)是：按原會(huì)計(jì)制度清查出的資產(chǎn)損失金額為 19,097, 元，其中：申請(qǐng)核減所有者權(quán)益的 19,097, 元。（3）合同意識(shí)較淡薄，沒有按合同辦事的習(xí)慣，或草簽的合同、協(xié)議條款不嚴(yán)謹(jǐn)。（2）我店的重大投資，一定要經(jīng)過合法程序，要進(jìn)行充分的論證，要經(jīng)過我店領(lǐng)導(dǎo)班子的集體決策，在權(quán)限范圍內(nèi)謹(jǐn)慎投資。（6）對(duì)材料物資的采購(gòu)要加強(qiáng)監(jiān)督，要考慮資金占用、存貨減值等機(jī)會(huì)成本，盡量避免不必要的存貨損失。上述企業(yè)中納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的 戶，沒有納入合并報(bào)表單戶匯總上報(bào)的 戶（簡(jiǎn)要說明原因，并詳細(xì)披露有關(guān)情況，如企業(yè)名稱、投資比例、財(cái)務(wù)狀況等）。（二）經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)損失情況 萬元（未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)反映），其中，資產(chǎn)損失 萬元，資產(chǎn)盤盈 萬元。三、企業(yè)申報(bào)核銷損失的處理預(yù)案根據(jù)清產(chǎn)核資政策規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況，申請(qǐng)核減資產(chǎn)凈損失 萬元，其中：由企業(yè)自列損益處理 萬元，申請(qǐng)核減所有者權(quán)益 萬元，核減少數(shù)股東權(quán)益 萬元。預(yù)處理后，我企業(yè)2005年12月31日的資產(chǎn) 萬元，負(fù)債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元（其中：實(shí)收資本 萬元）。五、對(duì)清產(chǎn)核資中暴露出來的企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理、投資決策、財(cái)務(wù)管理中存在的問題、原因進(jìn)行分析，對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任，并提出改進(jìn)措施等六、其他需要說明的事項(xiàng)
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