【正文】 態(tài)度，或者提出并追問敏銳的問題都是不友好的。其次，要建立合理的獨立董事選任程序。（三）激勵機制：薪酬制度保險保障制度聲譽激勵這種激勵和約束的雙重作用，能促使獨立董事認真對待董事會的每一項議案，積極參與公司的決策和監(jiān)督工作，致力于提升公司業(yè)績。“花瓶董事”甚至“餓狼董事”的斥責(zé)以及對獨立董事制度的爭論從未停止過?！娟P(guān)鍵詞】獨立董事 公司治理 財務(wù)治理前言1940年，美國頒布《投資公司法》，首次提出“獨立董事”的概念并規(guī)定“至少需要40%的董事由獨立人士擔(dān)任”，獨立董事成為優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)、監(jiān)督約束經(jīng)營者、制衡控股股東的一支重要力量。一、獨立董事制度及財務(wù)治理的內(nèi)涵(一)獨立董事制度內(nèi)涵獨立董事，是獨立非執(zhí)行董事的簡稱。其獨立性體現(xiàn)在三個方面：一是獨立于大股東；二是獨立于經(jīng)營者；三是獨立于公司的利益相關(guān)者。(二)財務(wù)治理的內(nèi)涵盡管西方學(xué)者意識到公司財務(wù)與公司治理具有內(nèi)在關(guān)聯(lián)性和依存性，但并未展開深入研究，未能正式提出財務(wù)治理范疇，未能構(gòu)建出完整的財務(wù)治理理論體系，因而其理論探索尚處于“萌芽階段”。林鐘高認為財務(wù)治理是一組聯(lián)系各利益相關(guān)主體的正式和非正式的制度安排和結(jié)構(gòu)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，其根本目的在于通過這種制度安排達到利益相關(guān)主體之間權(quán)利、責(zé)任和利益的均衡，實現(xiàn)效率和公平的合理統(tǒng)一。而在我國上市公司普遍存在“一股獨大”的情況下，獨立董事任職的推薦和批準(zhǔn)實質(zhì)上都被大股東控制。且根據(jù)“獨立董事原則上最多在5家上市公司兼任獨立董事”的規(guī)定，一些知名的專業(yè)人士身兼多家上市公司的獨董，結(jié)果造成上市公司獨董在時間安排上的矛盾：既要花時間完成本職工作，又要花費足夠的時間和精力有效地完成上市公司獨董的職責(zé)，故獨董能否履行其職責(zé)受到普遍質(zhì)疑。目前，我國大多數(shù)上市公司的獨立董事薪酬通常不與公司業(yè)績掛鉤，只是領(lǐng)取固定金額的報酬。股權(quán)分置的格局使兩類股東很難體現(xiàn)《公司法》規(guī)定的同股同權(quán)。從上市公司所有權(quán)的最終追溯來看，國有股的所有權(quán)屬于國家，但國家作為所有者無法直接行使所有權(quán)，部分高管人員趁此形成事實上的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，同時又利用政府在行政上的“超強控制”推脫經(jīng)營上的責(zé)任，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險?，F(xiàn)代公司制要求所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離，經(jīng)營者接收所有者的委托對公司進行管理，并接收所有者給予的報酬。同時，由于缺乏有效的市場約束，導(dǎo)致管理層缺乏工作積極性和高度熱情，沒有發(fā)揮最大的工作潛力；管理層存在著弄虛作假、在職消費的現(xiàn)象，造成公司財產(chǎn)的浪費，而上市公司卻無力進行約束。對兩大職責(zé)的履行作用于財務(wù)治理方面，如獨立董事對公司關(guān)聯(lián)交易的特別認可權(quán)，就分享了部分財務(wù)決策權(quán)，向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所及獨立聘請外部審計機構(gòu)的特別監(jiān)督權(quán)，就分享了部分財務(wù)監(jiān)控權(quán)。獨立董事選聘程序不科學(xué)，很容易讓大股東操縱選聘局面，選聘代表其利益的獨立董事，該獨立董事往往與大股東保持一致，無法保證獨立董事的“獨立性”，沒有參與財權(quán)配置、行使財務(wù)決策監(jiān)督等權(quán)能的積極性，成為事實上的“花瓶”董事，這樣的獨立董事制度就不可能取得良好的財務(wù)治理效應(yīng)。如股權(quán)激勵等方式有效與否，決定了獨立董事參與公司財務(wù)決策以及財務(wù)監(jiān)控的態(tài)度和積極性，這會對企業(yè)財務(wù)決策權(quán)與財務(wù)監(jiān)控權(quán)的實際配置產(chǎn)生實質(zhì)影響。獨立董事的獨立性使其在公司治理結(jié)構(gòu)中占有重要地位，在監(jiān)督公司經(jīng)營管理‘制衡控股股東和經(jīng)理人權(quán)利保護股東利益等方面發(fā)揮著特殊作用。法律家第四篇：獨立董事制度中興通訊股份有限公司獨立董事制度（此制度已經(jīng)公司2007年6月25日召開的第四屆董事會第五次會議審議通過）（以下簡稱“公司”或“本公司”）的治理結(jié)構(gòu)，切實保護股東利益，有效規(guī)避公司決策風(fēng)險，促進公司規(guī)范運作，公司特制定本制度。公司董事會成員中應(yīng)當(dāng)有三分之一以上獨立董事，其中至少有一名會計專業(yè)人士，至少須有一名獨立非執(zhí)行董事通常居于香港。、選舉和更換、選舉和更換應(yīng)當(dāng)依法、規(guī)范地進行：、監(jiān)事會、單獨或者合并持有公司已發(fā)行股份百分之一以上的股東可以提出獨立董事候選人，并經(jīng)股東大會選舉決定。公司應(yīng)將所有被提名人的有關(guān)材料(包括但不限于《獨立董事候選人聲明》、《獨立董事提名人聲明》、《獨立董事履歷表》和《獨立董事候選人關(guān)于獨立性的補充聲明》)同時報送中國證監(jiān)會、公司所在地中國證監(jiān)會派出機構(gòu)和深圳證券交易所。深圳證券交易所在十五個工作日內(nèi)對獨立董事的任職資格和獨立性進行審核。，由董事會提請股東大會予以撤換。獨立董事辭職導(dǎo)致獨立董事成員或董事會成員低于法定或公司章程規(guī)定最低人數(shù)的，在改選的獨立董事就任前，獨立董事仍應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定，履行職務(wù)。，不受公司主要股東、實際控制人或者與公司及其主要股東、實際控制人存在利害關(guān)系的單位或個人的影響。如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，公司應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。獨立董事辭職導(dǎo)致獨立董事成員或董事會成員低于法定或公司章程規(guī)定最低人數(shù)的，在改選的獨立董事就任前，獨立董事仍應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定，履行職務(wù)。，不受公司主要股東、實際控制人或者與公司及其主要股東、實際控制人存在利害關(guān)系的單位或個人的影響。如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使，公司應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。如有關(guān)事項屬于需要披露的事項，公司應(yīng)當(dāng)將獨立董事的意見予以公告，獨立董事出現(xiàn)意見分歧無法達成一致時，董事會應(yīng)將各獨立董事的意見分別披露。 董事會秘書應(yīng)當(dāng)積極配合獨立董事履行職責(zé)。股份有限公司 獨立董事制度第一章 總 則第一條 為進一步完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)，促進公司的規(guī)范運 作，根據(jù)中國證監(jiān)會《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導(dǎo)意見》 的規(guī)定，制定本制度。第五條 獨立董事應(yīng)當(dāng)獨立履行職責(zé)，不受公司主要股東、實際 控制人、或者其他與公司存在利害關(guān)系的單位或個人的影響。第九條 獨立董事必須具有獨立性,下列人員不得擔(dān)任獨立董事；（一）在公司或者公司附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要 社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會關(guān)系是指兄 弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；（二）直接或間接持有公司已發(fā)行股份1％以上或者是公司前十 名股東中的自然人股東及其直系親屬；（三）在直接或間接持有公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或 者在公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬；（四）最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；（五）為公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人 員；（六）公司章程規(guī)定的其他人員；（七）中國證監(jiān)會認定的其他人員。第十二條 在選舉獨立董事的股東大會召開前,公司應(yīng)將所有被 提名人的有關(guān)材料同時報送中國證監(jiān)會、中國證監(jiān)會江西證監(jiān)局和上 海證券交易所,由中國證監(jiān)會對獨立董事候選人的任職資格和獨立性 進行審核。第十五條 獨立董事連續(xù)3 次未親自出席董事會會議的,由董事 會提請股東大會予以撤換。獨立董事辭職 應(yīng)向董事會提交書面辭職報告,對任何與其辭職有關(guān)或其認為有必要 引起公司股東和債權(quán)人注意的情況進行說明。如上述提議未被采納或上述職權(quán)不能正常行使,公司 應(yīng)將有關(guān)情況予以披露。（二）審閱公司財務(wù)負責(zé)人在年審注冊會計師進場審計前書面提 交的本審計工作安排及其他相關(guān)資料。公司董事會秘書負責(zé)協(xié)調(diào)獨立董事與公司管理層的溝通，積極為 獨立董事在年報編制過程中履行職責(zé)創(chuàng)造必要的條件。第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)為獨立董事行使職權(quán)提供必要的條件。公司向獨立董事提供的資料，公司及獨立董事本人應(yīng)當(dāng)至少保存 5 年。（四）獨立董事聘請中介機構(gòu)的費用及其他行使職權(quán)時所需的費 用由公司承擔(dān)。第二十四條 本制度自公司董事會審議通過之日起實施。但是目前我國的獨立董事制度還不健全，如獨立董事的選舉規(guī)則、獨立董事的獨立地位以及其與監(jiān)事會職權(quán)的交叉等方面還有待完善。充分發(fā)揮獨立董事的作用，對解決我國大股東控制公司現(xiàn)象具有積極作用。二、獨立董事制度的形成和發(fā)展（一）獨立董事制度的形成獨立董事制度產(chǎn)生于20世紀(jì)40年代，以美國1940年頒布的《投資公司法》為標(biāo)志。至此，獨立董事制度在美國公司實踐和法律中得到確立。至此，獨立董事制度在世界范圍內(nèi)得到發(fā)展。然而，在證監(jiān)會的《指導(dǎo)意見》中對有關(guān)獨立董事的獨立性雖做出了七項規(guī)定，但是尚不夠完善，獨立董事的獨立性仍然受到質(zhì)疑。獨立董事的約束和激勵機制不完善，就使公司經(jīng)營中的法律責(zé)任不明確，問責(zé)機制有缺失，股東和公司的利益也可能因此而受損[3]。[4]由此可見，獨立董事與監(jiān)事會地職權(quán)存在著不少的重疊之處，造成兩者之間職責(zé)不清，大大降低公司運行的效率。而在我國現(xiàn)行法上，關(guān)于獨立董事的選舉條件和程序沒有更加具體的規(guī)定。具體可以采用是公開招聘或推薦委員會提名等方式最終確定候選人[5]。因此要加強對獨立董事的專業(yè)性培養(yǎng)。在我國，上市公司的治理結(jié)構(gòu)及資本市場制度相當(dāng)不完善，獨立董事作為社會兼職無法完成自己的職責(zé)，因而我國獨立董事要走向職業(yè)化，就是有人專門從事獨立董事這種職業(yè)。第一，要建立健全獎勵機制。第二，建立健全約束機制。由于上市公司信息披露不規(guī)范、不透明，所以才在上市公司設(shè)立獨立董事，以便通過獨立董事的監(jiān)督作用，來幫助投資者更加準(zhǔn)確地了解上市公司的信息。獨立董事的職能不僅僅停留在監(jiān)督上，還可以為董事會決議提供建議，這是監(jiān)事會所不具有的。與監(jiān)事會相比，上市公司的獨立董事有向董事會提議聘用或解聘會計師事務(wù)所、獨立聘請外部審計機構(gòu)和咨詢機構(gòu)的職能。因此，在我國應(yīng)從立法上加快對獨立董事的法律、法規(guī)的制定，對其加以法律和制度保障；加強獨立董事的專業(yè)性培養(yǎng)；界定獨立董事與監(jiān)事會的職權(quán)等方面來完善我國的獨立董事制度，這樣我國的公司才能在管理體制上與世界接軌，為我國公司走向世界提供制度和法律保障。[10] 趙旭東：《商法學(xué)》第二版，高等教育出版社，2011年9月13日.