【正文】 兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現數為。⑦推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。⑨投資利息根據投資總額按期核算應付利息。但通過正規(guī)的處理方式，又會引起合作方的不滿，合作方會增加更大的費用，來支取他們的收入。合作方通常提供發(fā)票支付（和酒店協(xié)商如提供原材料發(fā)票，均系違規(guī)）。②承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方繳納一定費用后，企業(yè)經營 成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得項 目，適用5％─35％的五級超額累進稅率征稅。因此若按照此核算方法，造成承包人或合作方的稅后利潤分配額度會很大。不排除各地稅率變動！上述堤圍費和地方教育費附加為地方稅種，繳納時綜合考慮。但此辦法存在一個營業(yè)稅重復繳納的現象，比如收入是2萬，五五分成，合作方為1萬，而酒店在繳納營業(yè)稅時，是按照2萬來交的。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：；；；；。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：填寫付款單位名稱；填寫付款日期；填寫經濟業(yè)務內容摘要；填寫會計科目及帳號；填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。②銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。⑥存貨核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。⑧固定資產核算所有固定資產的原價。根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養(yǎng)費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。按稅金種類設明細賬登記。超過范圍須經職權單位或人員批準。⑦待還投資此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。③本年利潤核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。根據各項營業(yè)稅分別列賬登記。根據營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。（三）結帳工作流程餐廳結帳單一式二聯：第一聯為財務聯、第二聯為客人聯?？腿私Y帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯帳單都交收銀員處理。賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使用內部帳單，帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核。直接點擊“單。（六）發(fā)票管理每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發(fā)票封面背后的發(fā)票檢查記錄欄內。（七）作廢帳單的管理收銀員當班結束時對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。信用卡1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。客帳單交接程序客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)?？腿私Y帳時，收銀員要在結算單上注明截止時間，客人打球應收銀項，加上其它消費款項，最后應收金額與客人結帳，并在打卡機上打出結帳時間，并在登記表中做好登記記錄。在使用結算單和酒水單的過程中，注意單據要連碼使用，修改及作廢單據、單據傳遞要嚴格按照單據使用管理規(guī)定方法執(zhí)行。收銀員在當班結束后，填寫繳款憑證時，要將當班銷售游泳票（記次卡、年卡）的號碼、數量及金額在備注欄中注明清楚。注意：本表一式兩聯，當天營業(yè)結束后，由收銀員和康樂部進行核對，核對無誤后，雙方共同簽名確認；一份交財務審計核對，另一份由康樂部留存核查。受理年卡時，一般要求客人在登記表上簽名確認，如果客人沒簽名，必須由康樂部當值領班以上人員簽名證實。鑰匙交接：客人游泳沖洗完后，由康樂部更衣室服務員將客人衣柜鑰匙交到服務臺服務員處，在雙方交接鑰匙時，必須辦理填寫“鑰匙交接表”（一式兩聯），財務收銀員要起到監(jiān)督作用，并在表上簽名證實；當天營業(yè)結束后，將此單一聯連同登記表一起交財務審計核對，一聯由康樂部留存?zhèn)洳?。如果客人消費金額超過“押金收條”上的押金，由球館服務員通知客人到收銀處并再次交納押金后，才能給予繼續(xù)消費。如果客人的押金多于實際消費，結帳時須退款給客人的，由廳面管理人員簽名證實后，交收銀員辦理退款手續(xù)。總經理接待時，由總經理在接待單上簽名確認。接待員憑結算單直接給客人開局?？腿嗽诖蚺七^程中，發(fā)生其它消費，由服務員開出酒水單，注明客人的消費項目、應收取金額及房間號，將酒水單傳遞給收銀員與其相應的收費結算單一起與客人結算。如果不能及時簽名，部門經理代替接待的，由部門經理在接待單上簽名，并注明接待內容；部門經理在第二天將手續(xù)補齊后，交財務審計處審查，如不補辦手續(xù)，將視同本人消費，并在其當月工資中扣除；如總經理打電話通知康樂部接待客人的，由康樂部領班以上人員填寫接待單，并于二個工作日內將手續(xù)補齊交財務審計核查。二、前廳收銀工作程序 前廳收銀服務工作，直接體現飯店服務水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，作到結帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內容包括:（一）班前準備工作前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表。（二）原始單據的使用：預收房金收據：此單據連號三聯。雜項收費單：此單據共兩聯，用于客人在賓館內無原始單據的消費憑證，如預收冰箱費等。發(fā)票：當客人結清有關費用時，需將發(fā)票的第三聯撕下，與客人的原始帳單放在一起（會議代表自付帳目的發(fā)票之第三聯，則需統(tǒng)一保存在會議帳單內）。信用卡、外幣、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。如經當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。結帳時以電腦為準。（四）、發(fā)票、兌換水單作廢帳單的管理發(fā)票管理1）每位收銀員領用的發(fā)票由本人保管及核銷，不得他人代領和代核銷。兌換水單管理1）兌換水單由本人領用和保管，用完45套后，要及時到出納處再領，由出納員根據收銀員上交報表和水單負責核銷。作廢帳單管理1）收銀員當班結束時，對于經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核，作廢單必須由領班以上人員簽名證實，注明作廢原因。2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期，簽名應與信用卡一致。4）信用卡超過限額的，一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。3）小寫金額前一位必須寫上幣號“￥”，以防涂改；4）漢字大寫金額數字；一律用正楷字或行書字書寫，不得任意自造簡化字；大寫金額數字到元或角為止，在“元”或“角”字之后應寫“整”或“正” 字；大寫金額數字有分的，分字后面不寫“整”字、大小寫金額不得涂改，印鑒不可重復，一經涂改，該支票即刻作廢；如因收銀員填錯支票的，一律由收銀員負責催換支票，直至收到款為止。A，B，C，D班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。銀行地區(qū)分行向賓館提供一定數量的兌換周轉金，由兌換領班專人管理，單設保險柜，并建立嚴格出入庫手續(xù)，確保外幣兌換工作的順利進行。2）領用當天所使用的兌換水單，檢查是否連號，是否有短號現象，并辦理領用手續(xù)。檢查后，由經辦人根據中國銀行賣價或現鈔價，核算成外匯人民幣轉交復核員，經復核員再次審核無誤后，即可承付現金交經辦人。兌換員下班前，外幣及周轉金交接程序：1）外幣交接程序：兌換營業(yè)日報表編制完畢后，兌換員應將外幣日報表包捆好裝入現金袋內封好，并在口袋封口處簽上自己的名字，放在指定保險箱內，待第二天領班查處、清點、匯總。催款程序為：打印一份超定額客房掛帳清單。編制賓客欠款明細表，轉交前廳部經理查閱賓客欠款表，前廳經理根據客人的情況，決定實際發(fā)單催款名單。客人簽字要與登記卡正面簽字一致，方可取出錢物。其工作內容主要包括：（一）夜審班前準備班前必須了解日審工作有關交班事宜,檢查打印機和電腦是否正常,從審 箱中將各營業(yè)點的繳款憑證和帳單分類,主要有三部分:前臺客房結帳單及收銀日報表。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數據與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。打印出“今日調整帳目表”審核調整帳目的原因，調整帳目單需負責人簽字。進入夜審數據統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結帳表），完成預審報告，完成自動過費，審核帳務報告兩遍，終審。C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認真。如有缺號，調整作廢單據手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監(jiān)督作用。4）免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。如果發(fā)現收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。及時準備將費用記錄到每一帳戶中。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。結帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：；；；；。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：填寫付款單位名稱；填寫付款日期；填寫經濟業(yè)務內容摘要；填寫會計科目及帳號；填寫經濟業(yè)務發(fā)生額。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務電腦系統(tǒng)。（六）、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。固定資產購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經收貨部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用部門經辦人簽字，資產核算員根據收貨記錄及固定資產價值填寫固定資產登記表，將固定資產名稱、型號、金額、固定資產類別及使用地點等填寫清楚。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。并負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。提取住房補貼程序根據企業(yè)提取職工福利費的有關規(guī)定，按照正式職工人數上繳住房基金?，F金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總后，送審計員進行差額核對。在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。差額核對完畢后，將憑證的出納聯送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計存檔。根據財務部應付款組提供的當天各銀行支出數，逐筆填寫。（七）、登記現金日記帳程序登記日記帳要根據業(yè)務內容，逐筆登記。（八）、抽查備用金工作程序收入出納應與審計主管一起，不定期地對賓館內部周轉金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉金是否有挪用現象或以白條抵帳行為。出現長款時，應立即開出財務正式收據，將多余部分上繳；出現短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款原因，報送財務部，并提出處理意見。十、倉庫管理員工作細則按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)現情況及時上報。驗收后的物資，必須按類別，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。發(fā)貨時，按照先進先出的原則進行處理，嚴格審核領用手續(xù)是否齊全，嚴格驗證審批人的簽名式樣，對于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。做到入帳及時，當日單據當日清理。在從事采購業(yè)務活動中，要遵紀守法，講信譽，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關系，在平等互利的原則下，開展業(yè)務活動。十二、電腦員工作細則每天上班前，檢查服務器日志，查看主機房設備是否正常。按時完成工作報告。對于軟件故障，先查看設置是否發(fā)生變動，再查病毒，系統(tǒng)崩潰需要硬盤格式化前，一定要在使用負責人參與、認可并做完備份后進行。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。超60天應收款掛賬催款根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報