【正文】 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險較小，辦理簡便，成本低，收益快。防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險是刻不容緩的。銀行承兌匯票雖然信用較高，但在業(yè)務(wù)進行中容易存在很難立即識別的風(fēng)險，需要持票人掌握一定的技巧來降低風(fēng)險。對于大額或者異常的票據(jù)，如銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，銀行則作為風(fēng)險承擔(dān)者對其負(fù)責(zé)。如果票據(jù)為假票，則開票行會指出，否則，開票行只說明某幾項信息的確認(rèn)并注明真?zhèn)巫载?fù)，并不書面保證票據(jù)到期收款的安全性。開票行查詢業(yè)務(wù)時，查驗人在銀行貴賓室等候，由開票申請人攜帶票據(jù)以柜臺查驗的理由離開，返回后交還一蓋章說明真實的銀行證明（事后查明為虛假）以及票據(jù)。銀行在一些情況下語言較為模糊，如業(yè)務(wù)過程中不肯定也不否定，或者說明局部信息的正確性，或者只以口頭的形式確認(rèn)某種信息，以免日后產(chǎn)生追溯事項，這樣則需要企業(yè)的理解力和判斷力。從此案例中可以看出銀行開票時對企業(yè)審核的重要性，缺乏互相鉤稽互相制約的制度，則最終損失的還是自己。在銀行具體經(jīng)營過程中，需要結(jié)合實際情況，分析銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，從而制定完善的防范策略，重點防范承兌風(fēng)險、詐騙風(fēng)險、貼現(xiàn)風(fēng)險，保證銀行這正產(chǎn)運營，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。對于銀行進行調(diào)控和增加存款而言，承兌匯票都成為銀行重點開拓的業(yè)務(wù)點，推動了承兌匯票業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，擴大了承兌匯票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的規(guī)劃，對提升企業(yè)支付結(jié)算效率、增加融資渠道以及保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量都起到非常重要的作用。并且對基層行而言，受到經(jīng)濟利益的影響，基層行就會利用異地貼現(xiàn)票源，不斷簡化實際操作程序，再加上管理不完善，沒有對票據(jù)真實性進行全方位的考察，盲目的擴大票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，增加實際業(yè)務(wù)開展的操作風(fēng)險和信用風(fēng)險，對銀行其他業(yè)務(wù)的正常開展，產(chǎn)生極為不利的影響。其中銀行承兌匯票的就是由債權(quán)人開出的要求債務(wù)人付款的命令書。第二，具有增信的作用。2016年，中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范和促進電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》，要求銀行金融機構(gòu)可以采用線上和線下兩種清算方式，同時規(guī)定，除銀行等金融機構(gòu)和財務(wù)外的債券市場交易主體的其他金融機構(gòu)可以通過銀行業(yè)金融機構(gòu)代理加入電票系統(tǒng)，開展電票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、提示付款等規(guī)定業(yè)務(wù)但是在科技不斷迅速發(fā)展的前提下，有的不法分子利用虛假背景，根據(jù)不同銀行信息不對稱的其概況，利用銀行開具的銀行承兌匯票進行詐騙，給銀行帶來巨大的經(jīng)濟損失。在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實際開展過程中，其中在一級市場中，一個核心產(chǎn)品就是要做好承兌工作；在二級市場中，核心產(chǎn)品就是貼現(xiàn)。第三，票據(jù)呈現(xiàn)出現(xiàn)融資化的發(fā)展趨勢，并且比例呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢。四、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險誘因在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展過程中，可能會出現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險，從而增加了銀行的經(jīng)營風(fēng)險，對銀行各項業(yè)務(wù)的展開，產(chǎn)生極為不利的影響。但是到期沒有能解付的承兌票款就會直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的逾期貸款，導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移成銀行信用風(fēng)險。在實際運行過程中，有的銀行為了一己之私，與申請企業(yè)勾結(jié)，出現(xiàn)偽造銀行承兌匯票的行為，從而詐騙銀行的資金，大大增加了實際經(jīng)營的風(fēng)險。并且與企業(yè)進行的短期的流動資金貸款相比，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)大大降低了企業(yè)經(jīng)營的成本。一旦企業(yè)沒有在半年內(nèi)承兌匯票以后，為了維護企業(yè)自身的利益，就可以利用當(dāng)前商業(yè)銀行低貼現(xiàn)利率繼續(xù)擰融資，從而提升銀行承兌匯票工作的基本需要，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益，滿足企業(yè)和銀行雙面需要，企業(yè)就就不會進行流動資金貸款，相應(yīng)承兌匯票就會增加。（三）商業(yè)銀行表內(nèi)外授信管理存在問題在以往承兌匯票業(yè)務(wù)管理過程中，對表內(nèi)外業(yè)務(wù)授信管理存在不合理的地方，導(dǎo)致企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，出現(xiàn)變相融資套現(xiàn)的問題，從而對影響到銀行資金流動性，降低了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)了風(fēng)險倒逼和舊票換新票的問題，影響到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的正常開展。一旦銀行承兌匯票的數(shù)量超出了企業(yè)實際經(jīng)營的現(xiàn)金流量，或者在短期內(nèi)沒有保證金的支付能力，導(dǎo)致銀行經(jīng)營出現(xiàn)問題。（五）內(nèi)部控制不完善在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)具體開展過程中，涉及多方面的因素，具體包括銀行內(nèi)部風(fēng)險管理、信貸審批以及會計核算等，增加了實際業(yè)務(wù)開展的風(fēng)險點，主要由于以下幾個因素造成：銀行沒有對企業(yè)進行深入的調(diào)查，在很大程度上忽略了對企業(yè)生產(chǎn)效果過程的分析，無法保證企業(yè)資金的有效回籠，下游客戶落實不到位；在實際簽發(fā)過程中，沒有嚴(yán)格按照對應(yīng)的授信權(quán)限進行，導(dǎo)致企業(yè)簽訂地點抵押手續(xù)不完善，不能按照銀行既定的標(biāo)準(zhǔn)收取相應(yīng)的保證金。其次，對企業(yè)資金使用監(jiān)督不到位，在企業(yè)使用銀行貼現(xiàn)資金過程中，由于缺乏銀行的監(jiān)管，很難查實資金的使用范圍和用途，增加了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理的難度。在當(dāng)前計算機信息技術(shù)的發(fā)展情況下，銀行對票據(jù)防偽技術(shù)不斷提升，利用紫外新能夠進行照射、簽發(fā)以及查詢，但在實際簽發(fā)過程中，簽發(fā)沒有對票據(jù)真?zhèn)巫龀雒鞔_的要求，只能答復(fù)票據(jù)中的內(nèi)容。在銀行開展具體的承兌匯票業(yè)務(wù)過程中，大大增加了企業(yè)的收益，但是往往忽視了對員工的職業(yè)道德教育。但是受到內(nèi)外因素的影響，誘發(fā)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在實際開展過程中，存在很大風(fēng)險，比如欺詐行為、管理薄弱以及資金套取等風(fēng)險，下面就分別展開論述。銀行承兌匯票保證金是指企業(yè)向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過程中，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行（承兌行）信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。會計流程不合規(guī)。在銀行承兌匯票承兌過程中，具有很強的政策性和技術(shù)性，需要控制好各個環(huán)節(jié)，一旦出現(xiàn)失誤，就會出現(xiàn)資金損失，增加銀行信貸風(fēng)險?；蛘呓鹑跈C構(gòu)在直接售后票據(jù)以后進行貼現(xiàn)。從票據(jù)真?zhèn)蔚霓q別方面來說，不法分子利用虛票據(jù)行為屢見不鮮。某公司通過虛構(gòu)上游合同，偽造下游合同，成功騙取銀行承兌匯票1億元，主要用于公司的日常經(jīng)營和歸還銀行欠款，并且的承兌匯票到期以后，公司按期匯款。采取信用風(fēng)險防范措施作為銀行，要建立完善的內(nèi)部風(fēng)險控制機制，在實際辦理過程中，需要明確合同管理內(nèi)容，控制好合同內(nèi)部要素，保證銀行承兌的額度與企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展的情況保持一致。為了保證擔(dān)保落實的有效性，銀行要不斷完善企業(yè)信用等級管理制度，根據(jù)評定的結(jié)果，然后向企業(yè)收取相應(yīng)承兌保證金，堅持專戶管理的方式，避免出現(xiàn)混亂的問題，保證承兌匯票業(yè)務(wù)的正常開展。第三，銀行要根據(jù)承兌企業(yè)的信用問題，做好基本的授信管理，具體可以采取以下幾方面的措施，首先由總行對銀行的信用等級進行評估，確定最終的授信額度，再根據(jù)各個銀行機構(gòu)具體辦理實際票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，然后進行評估，對額度進行精確的分析，從而降低貼現(xiàn)帶來的經(jīng)營風(fēng)險。第二，銀行要積極組織承兌匯票業(yè)務(wù)等相關(guān)知識和技能的學(xué)習(xí)，靈活多樣運行學(xué)到的知識，能夠根據(jù)自己的工作經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險。中國人民銀行針對電子銀行匯票存在的問題，也提出了相應(yīng)的解決措施，需要銀行在進行業(yè)務(wù)開展過程中，接入ECDS系統(tǒng)，提成銀行系統(tǒng)的安全性和故障恢復(fù)能力，并且要建立相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。電子銀票的應(yīng)用，需要建立完善的認(rèn)證機制，有效避免票據(jù)被克隆、偽造以及損毀等問題的，可以加快票據(jù)的流轉(zhuǎn)速度，提升金融管理效率。參考文獻(xiàn)：[1][D].大連海事大學(xué),2016.[2][D].蘇州大學(xué),2015.[3][J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014,(12):12+27.[4][D].石家莊經(jīng)濟學(xué)院,2014.[5][D].南京大學(xué),2014.[6][D].內(nèi)蒙古大學(xué),2013.[7][J].市場周刊(理論研究),2013,(08):8990.[8][J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2013,(10):265.[9][D].長江大學(xué),2013.[10][J].中外企業(yè)家,2012,(17):6164.[11][D].寧波大學(xué),2012.[12][D].西南財經(jīng)大學(xué),2008.[13][D].大連理工大學(xué),2004.[14][D].西南財經(jīng)大學(xué),2003.第五篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險與防范a分析了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險成因，探討了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險以及票據(jù)價格風(fēng)險等，提出了通過有效的審查制度、完善相關(guān)規(guī)定來其防范其風(fēng)險的具體實施策略，指出健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)市場的建立與發(fā)展以及正常的市場秩序仍然需要全社會的共同努力。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險成因 對票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定認(rèn)識不夠《中華人民共和國票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》、《中國人民銀行關(guān)于切實加強商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》以及銀監(jiān)會對各家商業(yè)銀行通報中，反復(fù)而明確地規(guī)定銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須具有真實的貿(mào)易背景。特別是一些有資信的大企業(yè)的商業(yè)承兌匯票占據(jù)了票據(jù)市場的主流，其中無貿(mào)易背景的融資性票據(jù)也得到了快速的發(fā)展。 銀行經(jīng)營思想存在誤區(qū)一是目前票據(jù)市場同業(yè)競爭較為激烈，特別是一些優(yōu)質(zhì)的客戶成為各家銀行競爭的焦點，穩(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來穩(wěn)定的存款，還可以通過辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賺取可觀的利潤因此銀行在與優(yōu)質(zhì)客戶辦理業(yè)務(wù)時，往往妥協(xié)，放寬條件?！渡虡I(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率（%，‰）基礎(chǔ)上加百分點的方式生成。 工作人員責(zé)任心不強，素質(zhì)有待提高匯票業(yè)務(wù)要求工作人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，要求工作人員有敬業(yè)精神，對票據(jù)嚴(yán)格審查。部分銀行在實際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時采取票據(jù)回購的方式，并且票據(jù)的真實性由銀行自己查詢，卻未能對查復(fù)書格式和簽章做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，且查詢程序簡單、查詢內(nèi)容不詳、格式樣張繁雜、不統(tǒng)一，特別是當(dāng)銀行工作人員風(fēng)險防范意識較差時，票據(jù)風(fēng)險將因此而隨之產(chǎn)生；再次，票據(jù)風(fēng)險的產(chǎn)生還在于金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制不嚴(yán)。顯然，盡管銀行以獲取貸款利息為最終目的，但在實際的承兌匯票業(yè)務(wù)中銀行將不可避免地處于被動發(fā)放貸款的地位，能否順利回收貸款并獲取利息這一問題與信用風(fēng)險相伴而生。（2）在部分銀行提供給客戶的善意服務(wù)中，為體現(xiàn)出銀行特有的工作熱情與對客戶的人文關(guān)懷，僅由一名銀行工作人員（比如客戶經(jīng)理）持客戶銀行承兌匯票為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，未堅持雙人辦理和雙人保管制度，在查詢、辦理過程中易造成銀行承兌匯票丟失和發(fā)生道德風(fēng)險。對于票據(jù)的后兩種風(fēng)險，其顯然屬于非系統(tǒng)風(fēng)險。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范 有效的審查制度（1）銀行應(yīng)盡可能對企業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)真實性、資金需求合理性、票據(jù)有效性的詳細(xì)審查，以防止部門企業(yè)的惡意欺詐行為。銀行內(nèi)部查詢承兌匯票一律使用K類電報或通過行內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)辦理，嚴(yán)禁將查詢、查復(fù)書直接交付客戶自行辦理。加強政治思想教育，注重人員培訓(xùn)。惟有如此，銀行承兌匯票的使用和流通，才有堅實的社會基礎(chǔ)。 完善相關(guān)規(guī)定目前關(guān)于匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的法規(guī)制度并不健全，而信用機制仍有待加強，導(dǎo)致在實際業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)了諸多問題，因此很有必要通過完善制度創(chuàng)新和法制建設(shè)來解決目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)市場發(fā)展中存在的問題，其具體對策建議如下：一是在現(xiàn)行的有關(guān)匯票法律法規(guī)框架內(nèi)，積極完成《票據(jù)法》的修訂工作；二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展已成為銀行調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和進行流動性管理的重要手段，對此銀行業(yè)界在提高風(fēng)險防范意識、加強風(fēng)險監(jiān)管力度以及行業(yè)自律的同時，同時亦應(yīng)該注重建立信息共享制度與合作競爭制度；三是鼓勵和支持銀行建立票據(jù)專營機構(gòu)，充分發(fā)揮市場中介作用，提高票據(jù)業(yè)務(wù)效率；四是建立規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，采取多種技術(shù)措施，辨別票據(jù)真?zhèn)巍?