【正文】 票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，辦理簡(jiǎn)便，成本低，收益快。防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)是刻不容緩的。銀行承兌匯票雖然信用較高，但在業(yè)務(wù)進(jìn)行中容易存在很難立即識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，需要持票人掌握一定的技巧來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于大額或者異常的票據(jù)，如銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，銀行則作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者對(duì)其負(fù)責(zé)。如果票據(jù)為假票，則開(kāi)票行會(huì)指出，否則，開(kāi)票行只說(shuō)明某幾項(xiàng)信息的確認(rèn)并注明真?zhèn)巫载?fù)，并不書(shū)面保證票據(jù)到期收款的安全性。開(kāi)票行查詢業(yè)務(wù)時(shí)，查驗(yàn)人在銀行貴賓室等候，由開(kāi)票申請(qǐng)人攜帶票據(jù)以柜臺(tái)查驗(yàn)的理由離開(kāi)，返回后交還一蓋章說(shuō)明真實(shí)的銀行證明（事后查明為虛假）以及票據(jù)。銀行在一些情況下語(yǔ)言較為模糊，如業(yè)務(wù)過(guò)程中不肯定也不否定，或者說(shuō)明局部信息的正確性，或者只以口頭的形式確認(rèn)某種信息，以免日后產(chǎn)生追溯事項(xiàng)，這樣則需要企業(yè)的理解力和判斷力。從此案例中可以看出銀行開(kāi)票時(shí)對(duì)企業(yè)審核的重要性，缺乏互相鉤稽互相制約的制度，則最終損失的還是自己。在銀行具體經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，需要結(jié)合實(shí)際情況，分析銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而制定完善的防范策略，重點(diǎn)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)、詐騙風(fēng)險(xiǎn)、貼現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行這正產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于銀行進(jìn)行調(diào)控和增加存款而言，承兌匯票都成為銀行重點(diǎn)開(kāi)拓的業(yè)務(wù)點(diǎn)，推動(dòng)了承兌匯票業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，擴(kuò)大了承兌匯票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的規(guī)劃，對(duì)提升企業(yè)支付結(jié)算效率、增加融資渠道以及保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量都起到非常重要的作用。并且對(duì)基層行而言，受到經(jīng)濟(jì)利益的影響，基層行就會(huì)利用異地貼現(xiàn)票源，不斷簡(jiǎn)化實(shí)際操作程序，再加上管理不完善，沒(méi)有對(duì)票據(jù)真實(shí)性進(jìn)行全方位的考察，盲目的擴(kuò)大票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍，增加實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展的操作風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行其他業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，產(chǎn)生極為不利的影響。其中銀行承兌匯票的就是由債權(quán)人開(kāi)出的要求債務(wù)人付款的命令書(shū)。第二，具有增信的作用。2016年，中國(guó)人民銀行下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范和促進(jìn)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》，要求銀行金融機(jī)構(gòu)可以采用線上和線下兩種清算方式，同時(shí)規(guī)定，除銀行等金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)外的債券市場(chǎng)交易主體的其他金融機(jī)構(gòu)可以通過(guò)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代理加入電票系統(tǒng)，開(kāi)展電票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、提示付款等規(guī)定業(yè)務(wù)但是在科技不斷迅速發(fā)展的前提下，有的不法分子利用虛假背景，根據(jù)不同銀行信息不對(duì)稱的其概況，利用銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票進(jìn)行詐騙，給銀行帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失。在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，其中在一級(jí)市場(chǎng)中，一個(gè)核心產(chǎn)品就是要做好承兌工作；在二級(jí)市場(chǎng)中，核心產(chǎn)品就是貼現(xiàn)。第三，票據(jù)呈現(xiàn)出現(xiàn)融資化的發(fā)展趨勢(shì)，并且比例呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢(shì)。四、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而增加了銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的展開(kāi)，產(chǎn)生極為不利的影響。但是到期沒(méi)有能解付的承兌票款就會(huì)直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的逾期貸款，導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移成銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，有的銀行為了一己之私，與申請(qǐng)企業(yè)勾結(jié)，出現(xiàn)偽造銀行承兌匯票的行為，從而詐騙銀行的資金，大大增加了實(shí)際經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。并且與企業(yè)進(jìn)行的短期的流動(dòng)資金貸款相比，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)大大降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本。一旦企業(yè)沒(méi)有在半年內(nèi)承兌匯票以后，為了維護(hù)企業(yè)自身的利益，就可以利用當(dāng)前商業(yè)銀行低貼現(xiàn)利率繼續(xù)擰融資，從而提升銀行承兌匯票工作的基本需要，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，滿足企業(yè)和銀行雙面需要，企業(yè)就就不會(huì)進(jìn)行流動(dòng)資金貸款，相應(yīng)承兌匯票就會(huì)增加。（三）商業(yè)銀行表內(nèi)外授信管理存在問(wèn)題在以往承兌匯票業(yè)務(wù)管理過(guò)程中，對(duì)表內(nèi)外業(yè)務(wù)授信管理存在不合理的地方，導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，出現(xiàn)變相融資套現(xiàn)的問(wèn)題，從而對(duì)影響到銀行資金流動(dòng)性，降低了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)倒逼和舊票換新票的問(wèn)題，影響到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。一旦銀行承兌匯票的數(shù)量超出了企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)金流量，或者在短期內(nèi)沒(méi)有保證金的支付能力，導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題。（五）內(nèi)部控制不完善在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)具體開(kāi)展過(guò)程中，涉及多方面的因素，具體包括銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸審批以及會(huì)計(jì)核算等，增加了實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，主要由于以下幾個(gè)因素造成：銀行沒(méi)有對(duì)企業(yè)進(jìn)行深入的調(diào)查，在很大程度上忽略了對(duì)企業(yè)生產(chǎn)效果過(guò)程的分析，無(wú)法保證企業(yè)資金的有效回籠，下游客戶落實(shí)不到位；在實(shí)際簽發(fā)過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格按照對(duì)應(yīng)的授信權(quán)限進(jìn)行，導(dǎo)致企業(yè)簽訂地點(diǎn)抵押手續(xù)不完善，不能按照銀行既定的標(biāo)準(zhǔn)收取相應(yīng)的保證金。其次，對(duì)企業(yè)資金使用監(jiān)督不到位，在企業(yè)使用銀行貼現(xiàn)資金過(guò)程中，由于缺乏銀行的監(jiān)管，很難查實(shí)資金的使用范圍和用途，增加了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理的難度。在當(dāng)前計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展情況下，銀行對(duì)票據(jù)防偽技術(shù)不斷提升，利用紫外新能夠進(jìn)行照射、簽發(fā)以及查詢，但在實(shí)際簽發(fā)過(guò)程中，簽發(fā)沒(méi)有對(duì)票據(jù)真?zhèn)巫龀雒鞔_的要求，只能答復(fù)票據(jù)中的內(nèi)容。在銀行開(kāi)展具體的承兌匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中，大大增加了企業(yè)的收益，但是往往忽視了對(duì)員工的職業(yè)道德教育。但是受到內(nèi)外因素的影響，誘發(fā)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，存在很大風(fēng)險(xiǎn)，比如欺詐行為、管理薄弱以及資金套取等風(fēng)險(xiǎn)，下面就分別展開(kāi)論述。銀行承兌匯票保證金是指企業(yè)向開(kāi)戶行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開(kāi)戶行（承兌行）信用等級(jí)的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。會(huì)計(jì)流程不合規(guī)。在銀行承兌匯票承兌過(guò)程中，具有很強(qiáng)的政策性和技術(shù)性，需要控制好各個(gè)環(huán)節(jié)，一旦出現(xiàn)失誤，就會(huì)出現(xiàn)資金損失，增加銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)?；蛘呓鹑跈C(jī)構(gòu)在直接售后票據(jù)以后進(jìn)行貼現(xiàn)。從票據(jù)真?zhèn)蔚霓q別方面來(lái)說(shuō)，不法分子利用虛票據(jù)行為屢見(jiàn)不鮮。某公司通過(guò)虛構(gòu)上游合同，偽造下游合同，成功騙取銀行承兌匯票1億元，主要用于公司的日常經(jīng)營(yíng)和歸還銀行欠款，并且的承兌匯票到期以后，公司按期匯款。采取信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施作為銀行，要建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，在實(shí)際辦理過(guò)程中，需要明確合同管理內(nèi)容，控制好合同內(nèi)部要素，保證銀行承兌的額度與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)展的情況保持一致。為了保證擔(dān)保落實(shí)的有效性，銀行要不斷完善企業(yè)信用等級(jí)管理制度，根據(jù)評(píng)定的結(jié)果，然后向企業(yè)收取相應(yīng)承兌保證金，堅(jiān)持專戶管理的方式，避免出現(xiàn)混亂的問(wèn)題，保證承兌匯票業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。第三，銀行要根據(jù)承兌企業(yè)的信用問(wèn)題，做好基本的授信管理，具體可以采取以下幾方面的措施，首先由總行對(duì)銀行的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，確定最終的授信額度，再根據(jù)各個(gè)銀行機(jī)構(gòu)具體辦理實(shí)際票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，然后進(jìn)行評(píng)估，對(duì)額度進(jìn)行精確的分析，從而降低貼現(xiàn)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二，銀行要積極組織承兌匯票業(yè)務(wù)等相關(guān)知識(shí)和技能的學(xué)習(xí)，靈活多樣運(yùn)行學(xué)到的知識(shí)，能夠根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)。中國(guó)人民銀行針對(duì)電子銀行匯票存在的問(wèn)題，也提出了相應(yīng)的解決措施，需要銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，接入ECDS系統(tǒng)，提成銀行系統(tǒng)的安全性和故障恢復(fù)能力，并且要建立相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。電子銀票的應(yīng)用，需要建立完善的認(rèn)證機(jī)制，有效避免票據(jù)被克隆、偽造以及損毀等問(wèn)題的，可以加快票據(jù)的流轉(zhuǎn)速度，提升金融管理效率。參考文獻(xiàn)：[1][D].大連海事大學(xué),2016.[2][D].蘇州大學(xué),2015.[3][J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014,(12):12+27.[4][D].石家莊經(jīng)濟(jì)學(xué)院,2014.[5][D].南京大學(xué),2014.[6][D].內(nèi)蒙古大學(xué),2013.[7][J].市場(chǎng)周刊(理論研究),2013,(08):8990.[8][J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013,(10):265.[9][D].長(zhǎng)江大學(xué),2013.[10][J].中外企業(yè)家,2012,(17):6164.[11][D].寧波大學(xué),2012.[12][D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2008.[13][D].大連理工大學(xué),2004.[14][D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué),2003.第五篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范a分析了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成因，探討了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及票據(jù)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)等，提出了通過(guò)有效的審查制度、完善相關(guān)規(guī)定來(lái)其防范其風(fēng)險(xiǎn)的具體實(shí)施策略，指出健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)市場(chǎng)的建立與發(fā)展以及正常的市場(chǎng)秩序仍然需要全社會(huì)的共同努力。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成因 對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定認(rèn)識(shí)不夠《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》、《中國(guó)人民銀行關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》以及銀監(jiān)會(huì)對(duì)各家商業(yè)銀行通報(bào)中，反復(fù)而明確地規(guī)定銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須具有真實(shí)的貿(mào)易背景。特別是一些有資信的大企業(yè)的商業(yè)承兌匯票占據(jù)了票據(jù)市場(chǎng)的主流，其中無(wú)貿(mào)易背景的融資性票據(jù)也得到了快速的發(fā)展。 銀行經(jīng)營(yíng)思想存在誤區(qū)一是目前票據(jù)市場(chǎng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，特別是一些優(yōu)質(zhì)的客戶成為各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)，穩(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來(lái)穩(wěn)定的存款，還可以通過(guò)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賺取可觀的利潤(rùn)因此銀行在與優(yōu)質(zhì)客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)，往往妥協(xié)，放寬條件?！渡虡I(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率（%，‰）基礎(chǔ)上加百分點(diǎn)的方式生成。 工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，素質(zhì)有待提高匯票業(yè)務(wù)要求工作人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，要求工作人員有敬業(yè)精神，對(duì)票據(jù)嚴(yán)格審查。部分銀行在實(shí)際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)采取票據(jù)回購(gòu)的方式，并且票據(jù)的真實(shí)性由銀行自己查詢，卻未能對(duì)查復(fù)書(shū)格式和簽章做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，且查詢程序簡(jiǎn)單、查詢內(nèi)容不詳、格式樣張繁雜、不統(tǒng)一，特別是當(dāng)銀行工作人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較差時(shí)，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)將因此而隨之產(chǎn)生；再次，票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生還在于金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制不嚴(yán)。顯然，盡管銀行以獲取貸款利息為最終目的，但在實(shí)際的承兌匯票業(yè)務(wù)中銀行將不可避免地處于被動(dòng)發(fā)放貸款的地位，能否順利回收貸款并獲取利息這一問(wèn)題與信用風(fēng)險(xiǎn)相伴而生。（2）在部分銀行提供給客戶的善意服務(wù)中，為體現(xiàn)出銀行特有的工作熱情與對(duì)客戶的人文關(guān)懷，僅由一名銀行工作人員（比如客戶經(jīng)理）持客戶銀行承兌匯票為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，未堅(jiān)持雙人辦理和雙人保管制度，在查詢、辦理過(guò)程中易造成銀行承兌匯票丟失和發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于票據(jù)的后兩種風(fēng)險(xiǎn)，其顯然屬于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范 有效的審查制度（1）銀行應(yīng)盡可能對(duì)企業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)真實(shí)性、資金需求合理性、票據(jù)有效性的詳細(xì)審查，以防止部門(mén)企業(yè)的惡意欺詐行為。銀行內(nèi)部查詢承兌匯票一律使用K類電報(bào)或通過(guò)行內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)辦理，嚴(yán)禁將查詢、查復(fù)書(shū)直接交付客戶自行辦理。加強(qiáng)政治思想教育，注重人員培訓(xùn)。惟有如此，銀行承兌匯票的使用和流通，才有堅(jiān)實(shí)的社會(huì)基礎(chǔ)。 完善相關(guān)規(guī)定目前關(guān)于匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的法規(guī)制度并不健全，而信用機(jī)制仍有待加強(qiáng)，導(dǎo)致在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過(guò)程中出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，因此很有必要通過(guò)完善制度創(chuàng)新和法制建設(shè)來(lái)解決目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)市場(chǎng)發(fā)展中存在的問(wèn)題，其具體對(duì)策建議如下：一是在現(xiàn)行的有關(guān)匯票法律法規(guī)框架內(nèi)，積極完成《票據(jù)法》的修訂工作；二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展已成為銀行調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和進(jìn)行流動(dòng)性管理的重要手段，對(duì)此銀行業(yè)界在提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度以及行業(yè)自律的同時(shí)，同時(shí)亦應(yīng)該注重建立信息共享制度與合作競(jìng)爭(zhēng)制度；三是鼓勵(lì)和支持銀行建立票據(jù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮市場(chǎng)中介作用，提高票據(jù)業(yè)務(wù)效率；四是建立規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，采取多種技術(shù)措施，辨別票據(jù)真?zhèn)巍?