財務控制與稽核審計制度5-預覽頁
【正文】 簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。第二十條 檢查儲藏物品，應注意下列事項 (一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳的財物。第二十三條 人事檢查應注意下列事項 (一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。第二條資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。第六條應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。第十條上項人員應采輪調(diào)、輪休，并指派他人暫代其職務。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。第十七條盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。(三)零用金借支程序如下：，如需預備現(xiàn)金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。，編制零用支出傳票結(jié)報一次，送交財務部。(五)零用金應由保管人出具保管收據(jù)，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項業(yè)務及會計核算工作。應加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。庫存稽核內(nèi)容檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物是否與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)相符。檢查各種周轉(zhuǎn)金及準備金限額是否適當，有無不當?shù)膲|款或已付款、久未交貨的零星支付或請購案件。財務稽核工作的管理稽核人員的職責對財務工作的執(zhí)行情況進行檢查和評價。財務審計部設稽核崗位，稽核人員不能編制會計憑證，達到不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。稽核人員執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱相關(guān)資料，必要時并請其出具書面說明。第五篇：財務稽核制度財務稽核制度第一條為規(guī)范會計稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》，結(jié)合本單位實際，制定本制度。（二）負責對所發(fā)生的各項會計業(yè)務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查。（一）專項稽核。（三）常規(guī)性稽核。第六條稽核主要方法。記賬憑證要求填寫的項目是否填寫齊全，摘要是否簡明扼要、文理通順。各明細賬戶余額是否與有關(guān)總分類賬戶的余額相等。銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，與銀行對賬單進行核對。抽查部分報表中數(shù)據(jù)與明細賬核對是否相符。與固定資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)明細賬。對于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報經(jīng)批準進行賬務處理。核對會計報表的時間一般應安排在會計報表編制完畢后進
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