信用社(銀行)出納業(yè)務(wù)稽核審計現(xiàn)場操作細(xì)則[五篇]-預(yù)覽頁
【正文】 須遵守 會計記帳 規(guī)則，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序和有效憑證，認(rèn)真及時進(jìn)行記載。1票面缺少一塊，損及 行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者確定為損傷幣。1上級到下級查庫，應(yīng)會同被檢查聯(lián)社派員共同進(jìn)行?；鶎铀抻蒙绲膸旆扛辫€匙，應(yīng)由 管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。2每日營業(yè)終了，出納員應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入和付出現(xiàn)金數(shù)，與現(xiàn)金收入登記簿和現(xiàn)金付出登記簿核對相符后，填制現(xiàn)金科目日結(jié)單與會計總賬現(xiàn)金科目核對相符，并相互蓋章，將全部現(xiàn)金及有價單證 入庫保管。2票幣整點質(zhì)量要求應(yīng)做到：點準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊和蓋章清楚五項項質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。2人民幣鑒別的直觀法：有：看、摸、比、聽。A、復(fù)式記賬法B、收付記賬法C、單式記賬法D、借貸記賬法出納”四雙”制度的內(nèi)容不包括D。出納錯款的性質(zhì)基本上分幾類?答：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪 污盜竊案件。(4)現(xiàn)金庫存登記簿。出納員辦理付款業(yè)務(wù)，必須堅持的基本制度是什么?答：必須堅持先記賬、后付款，雙人臨柜，換人復(fù)核等基本制度。二、完善稽核工作制度先后制定并下發(fā)了《稽核項目質(zhì)量管理辦法》、《稽核現(xiàn)場檢查辦法》、《稽核人員道德準(zhǔn)則》、《稽核員后續(xù)教育辦法》、《內(nèi)部稽核章程》、《稽核員目標(biāo)考核辦法》、《稽核員人盯社管理模式》、《工作人員行為失范監(jiān)察制度》、《干部職工廉政誡勉談話制度》、《2009年稽核人員目標(biāo)考核辦法》等10余個規(guī)范性制度文件，有力推進(jìn)了稽核工作制度化、稽核操作流程化進(jìn)程。二是建立稽核整改回復(fù)制。對稽核發(fā)現(xiàn)的重大問題，以監(jiān)事會名義向職能部門發(fā)送管理建議書24份，進(jìn)行風(fēng)險提示，提高了管理的針對性和管理效能。全年召開稽核例會12次。為提高稽核人員工作效率，為每名稽核人員配備電腦筆記本，統(tǒng)一制作并使用規(guī)范化的稽核工作底稿、取證記錄、資料調(diào)閱清單、稽核處罰通知書、發(fā)現(xiàn)問題移交書、稽核整改通知書等，達(dá)到了稽核工作文本的格式化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。四、設(shè)計業(yè)務(wù)操作監(jiān)管流程為盡量減少業(yè)務(wù)操作風(fēng)險發(fā)生，在3月組織編寫了“農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)規(guī)范化操作監(jiān)管流程”一書，并印發(fā)到每位員工手中。全年共實施專項稽核6次，共計稽核檢查191社次；三是注重整改落實，做好后續(xù)稽核。一是提高認(rèn)識，重視審計工作。二是分級管理，健全監(jiān)督機制。三是明確目標(biāo)，落實工作責(zé)任。要求聯(lián)社監(jiān)事長年內(nèi)對轄內(nèi)所有營業(yè)網(wǎng)點檢查一遍，并建立違規(guī)問題登記簿，及時督導(dǎo)糾改、防控風(fēng)險。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，要一竿到底，做好整改和后續(xù)檢查工作，加強審計成果運用，及時將審計問題移交監(jiān)察部門處理。一、圍繞一個主題今年稽核審計工作要服務(wù)于信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)改革發(fā)展的大局，從稽核審計的主動防范、查錯糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農(nóng)村信用社經(jīng)營管理和改革發(fā)展的大領(lǐng)域，以促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以嚴(yán)格內(nèi)控管理為重點，以檢查業(yè)務(wù)操作流程為突破口，緊緊圍繞加強企業(yè)文化建設(shè)和加快業(yè)務(wù)發(fā)展這一主題，通過實施稽核審計檢查、監(jiān)督、糾改、責(zé)任追究等手段，協(xié)助農(nóng)村信用社改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險、加強自我調(diào)控，不斷提高經(jīng)營效益。各聯(lián)社今年要根據(jù)省聯(lián)社稽核制度和辦法，制定《兼職稽核員管理辦法》和《稽核審計工作崗位責(zé)任制考核》等管理辦法。今年，各聯(lián)社稽核審計委員會要加強對稽核審計人員的管理和職業(yè)道德教育，對因工作不負(fù)責(zé)任造成應(yīng)查出問題而未查出的、查出問題未按規(guī)定進(jìn)行上報和處理造成風(fēng)險隱患或損失的，或工作失職造成不良影響和后果的行為進(jìn)行責(zé)任追究，以解決稽核人員占崗不作為，給了權(quán)力亂作為的現(xiàn)象。二是完善自我，提高素質(zhì)。（三）加強稽核檔案建設(shè)。一是各聯(lián)社要積極開展會計核算、財務(wù)收支、信貸管理、結(jié)算匯兌、代辦等業(yè)務(wù)的序時稽核。三是開展對潛在風(fēng)險較大業(yè)務(wù)的稽核審計。二是為了核實我市各縣區(qū)聯(lián)社2008年各項經(jīng)營考核指標(biāo)完成是否真實、得分計算是否準(zhǔn)確，保證獲得考核取得名次的縣聯(lián)社名符其實，為省聯(lián)社的考核兌現(xiàn)提供真實數(shù)據(jù)和客觀判斷評價我市農(nóng)村信用社2008經(jīng)營狀況，辦事處依據(jù)省聯(lián)社安排，配合做好2008年經(jīng)營目標(biāo)真實性檢查和抽查工作。四是辦事處將在三季度組織并安排對全市各聯(lián)社冒名貸款進(jìn)行專項稽核檢查。七是配合省聯(lián)社和辦事處做好其他
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