【正文】 政協(xié)事務(wù)行政運(yùn)行??撥入專項經(jīng)費(fèi)人大事務(wù)行政運(yùn)行政協(xié)事務(wù)行政運(yùn)行??六、固定資產(chǎn)核算一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。經(jīng)常性結(jié)余進(jìn)行結(jié)余分配 借：事業(yè)結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 貸：結(jié)余分配 結(jié)余分配轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 借：結(jié)余分配貸：事業(yè)基金一般基金 用“事業(yè)基金”彌補(bǔ)收支差額 借：事業(yè)基金一般基金 貸：事業(yè)結(jié)余經(jīng)常性結(jié)余 年終結(jié)轉(zhuǎn)后，各收支科目余額為零。按有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入各項收入或各項支出的往來款項要及時轉(zhuǎn)入各有關(guān)賬戶，編入本年決算。賬目核對無誤后，計算出借方和貸方12月份的合計數(shù)和全年累計數(shù)，結(jié)出12月末的余額，編制“資產(chǎn)負(fù)債表”試算平衡后，辦理年終沖轉(zhuǎn)（沖轉(zhuǎn)的方法按前面講處理）。記入新賬。十、賬簿設(shè)置行政事業(yè)單位設(shè)置賬簿種類：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、多欄式明細(xì)、往來明細(xì)賬（行政單位包括暫存款和暫付款，事業(yè)單位包括其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款）、固定資產(chǎn)明明細(xì)賬，同時單位可以根據(jù)需要設(shè)置輔助賬。借：撥入經(jīng)費(fèi) 貸：結(jié)余撥出經(jīng)費(fèi)(總帳)帳戶，核算主管會計單位按核定預(yù)算撥付所屬單位的預(yù)算資金。借：結(jié)余 貸：撥出經(jīng)費(fèi)本帳戶應(yīng)按所屬單位設(shè)置明細(xì)帳。①收到從財政專戶撥入的預(yù)算外資金時，借：銀行存款貸：預(yù)算外資金收入②主管部門收到財政專戶核撥的屬于所屬單位的預(yù)算外資金時，應(yīng)通過“暫存款”帳戶核算。有價證券、銀行存款利息的收入。人員經(jīng)費(fèi)包括：基本工資、津貼、獎金、社會保障費(fèi)、其他。帳戶應(yīng)按財政部門統(tǒng)一規(guī)定的“目”級支出科目設(shè)置明細(xì)帳。六、現(xiàn)金現(xiàn)金(總帳)帳戶，核算行政單位的庫存現(xiàn)金，余額一般在借方，反映庫存現(xiàn)金的數(shù)額。①通過銀行結(jié)算取得收入時，借：銀行存款，貸：有關(guān)收入科目②將現(xiàn)金取存入銀行時，借：銀行存款，貸：現(xiàn)金③通過銀行結(jié)算支出時，借：經(jīng)費(fèi)支出，貸：銀行存款應(yīng)按開戶銀行、存款種類，分別設(shè)置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據(jù)銀行收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記。屬于未達(dá)帳項，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。第四條 公司及全資下屬公司、分店（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。（四）保證會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。公司財務(wù)部對所有實(shí)體的財務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。（三）存貨購進(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。政府職能部門到各實(shí)體收費(fèi)，實(shí)體只有接待權(quán)，無決策支付權(quán)，并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。（一）按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動，制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。（五）嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫存現(xiàn)金額。（八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對外長期投資，負(fù)責(zé)項目投資的財務(wù)評估，審核和費(fèi)用控制。（十二）妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。第十條 財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項會計業(yè)務(wù)工作； ，控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費(fèi)用，審核監(jiān)督資金的運(yùn)用及經(jīng)營效益，按月、季、向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告； ，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況；，主持公司的財產(chǎn)清查工作； 、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第三節(jié) 第十四條 主管會計崗位職責(zé)（一）公司總部主管會計職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。督促本單位各會計完成本職工作。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實(shí)性。及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。每月核對一次各實(shí)體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。負(fù)責(zé)公司總部及各實(shí)體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié)，上報財務(wù)經(jīng)理。（二）實(shí)體往來款會計崗位職責(zé)及時登記往來款項明細(xì)賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。負(fù)責(zé)登記“上級撥入資金”明細(xì)賬，并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。對在盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。公司總部資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點(diǎn)及財務(wù)核算工作。及時清理各明細(xì)科目，如有異常及時上報。核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限，是否按公司規(guī)定執(zhí)行。第四篇：食堂會計賬務(wù)處理食堂基本業(yè)務(wù)的會計賬務(wù)處理收到學(xué)生交納伙食費(fèi)，IC卡充值資金，教師搭餐費(fèi)借：現(xiàn)金貸：伙食收入——學(xué)生伙食收入——教師伙食收入收到學(xué)校撥來的營養(yǎng)改善計劃專項補(bǔ)助資金 借：銀行存款貸：伙食收入——營養(yǎng)改善計劃補(bǔ)助收入學(xué)校食堂出納把當(dāng)天收的師生伙食費(fèi)存入食堂生活戶，根據(jù)存款存根作會計分錄：借：銀行存款貸：現(xiàn) 金食堂采購員向財務(wù)室借備用金，用于本周食堂各種物資采購，開現(xiàn)金支票，根據(jù)借款憑據(jù)作會計分錄：借：其他應(yīng)收款——— 王某貸：銀行存款采購員采購回來，根據(jù)相關(guān)發(fā)票、入庫單（由食堂保管員填寫）作會計分錄：①借：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他貸：其他應(yīng)收款——某某現(xiàn)金或銀行存款（不足款補(bǔ)付）（余款交回記借方）食堂保管員負(fù)責(zé)人填寫出庫單，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料，保管人員憑食堂開出的出庫單給領(lǐng)料人發(fā)貨，會計根據(jù)出庫單作會計分錄：借：伙食支出 —— 糧食——蔬菜——干貨——葷菜——食油——牛奶——燃料——調(diào)料——其他貸：庫存物資———糧食———蔬菜———干貨———葷菜———食油———牛奶———燃料———調(diào)料———其他期末學(xué)生畢業(yè)結(jié)算退回學(xué)生伙食費(fèi)，作會計分錄借：伙食收入—學(xué)生伙食收入貸；現(xiàn)金學(xué)校向某超市賒購大米、食油、菜類，并驗(yàn)收入庫，期末結(jié)帳，作會計分錄：借：庫存物資 ——大米——食油——蔬菜貸：其他應(yīng)付款——某超市收到銀行存款利息，作會計分錄：借：銀行存款貸：其他收入———利息收入支付食堂人員工資、社會保障費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)等，作會計分錄：借：伙食支出———人員工資及補(bǔ)貼 ———社會保障費(fèi) ———水電費(fèi)———維修費(fèi)貸：現(xiàn)金1收到某超市的催款通知書，財務(wù)人員辦好財務(wù)相關(guān)手續(xù)后，付款給對方，作會計分錄：借：其他應(yīng)付款———某超市 貸：銀行存款1出納銀行提現(xiàn)，準(zhǔn)備用于食堂零星開支，作會計分錄：借：現(xiàn)金貸： 銀行存款1食堂購置冰箱一臺，作會計分錄：①借：其他支出 ———設(shè)備購置貸：銀行存款②借：固定資產(chǎn)———冰箱貸：非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)1臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員勞務(wù)費(fèi)，作會計分錄： 借：其他支出———勞務(wù)費(fèi) 貸：現(xiàn)金1根據(jù)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作期末結(jié)余會計分錄：①借：伙食費(fèi)收入———學(xué)生伙食收入 ———教師伙食收入———營養(yǎng)改善計劃補(bǔ)助收入———其他伙食收入其他收入——— 利息收入貸：伙食結(jié)余②借：伙食結(jié)余貸：伙食支出———糧食支出———菜類支出———食油支出———燃料支出———其他支出———人員工資及補(bǔ)貼———社會保障費(fèi) ———水電費(fèi) ———維修費(fèi) 其他支出———勞務(wù)費(fèi) ———設(shè)備購置第五篇：會計賬務(wù)處理程序江蘇仕達(dá)律師事務(wù)所會計賬務(wù)處理程序調(diào)研報告賬務(wù)處理程序也稱會計核算組織程序，是指對會計數(shù)據(jù)的記錄、歸類、匯總、陳報的步驟和方法。因?yàn)槁蓭熓聞?wù)所和企業(yè)相比而言，業(yè)務(wù)不是很多，賬務(wù)處理也相對簡單的多。我所采用的是日記總賬賬務(wù)處理程序，日記總賬賬務(wù)處理程序是將日記賬和總分類賬結(jié)合起來，設(shè)置一本聯(lián)合的賬簿，稱為日記總賬，并將所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都登記在日記總賬上。在過去手工操作記賬的情況下，大量的會計信息靠手工記錄、整理和綜合，企業(yè)的決策者往往不能及時、準(zhǔn)確地得到會計信息，無法及時作事前控制，不能及時進(jìn)行預(yù)測和決策，影響了企業(yè)的經(jīng)營效益。相信大家都知道，只有合理的分工，才會創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)效益。雖然在實(shí)際工作中有不同的會計賬務(wù)處理程序，但是它們都應(yīng)符合以下三個要求：(1)要適合本單位所屬行業(yè)的特點(diǎn)，即在設(shè)計會計賬務(wù)處理程序時，要考慮自身企業(yè)單位組織規(guī)模的大小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和簡繁程度，同時，還要有利于會計工作的分工協(xié)作和內(nèi)部控制。該財務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位記賬憑證賬務(wù)處理程序。將原始會計數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)內(nèi)，大量的數(shù)據(jù)計算、歸集、分類、儲存、整理、分析等工作可由計算機(jī)自動完成，而且直接登賬、編表，大大降低了會計人員的勞動強(qiáng)度，改善了會計工作條件。同時，作為財務(wù)人員，加強(qiáng)自身的道德建設(shè)也是刻不容緩的事情！會審092 高敏 090415268