【正文】 入投資梳理的項(xiàng)目加以說明。三、責(zé)任成本管理分析活動(dòng)的組織實(shí)施及架構(gòu)項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析活動(dòng)以項(xiàng)目部為單位開展，分析報(bào)告由項(xiàng)目計(jì)劃合同部、物資設(shè)備部、財(cái)務(wù)部、工程管理部共同完成，項(xiàng)目經(jīng)理是中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項(xiàng)目部責(zé)任成本管理分析報(bào)告制度及考核辦法項(xiàng)目部責(zé)任成本管理的直接組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，負(fù)責(zé)分析報(bào)告制度的落實(shí)，具體負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分析報(bào)告的填寫與上報(bào)。副組長(zhǎng)：副經(jīng)理 項(xiàng)目部總工《責(zé)任成本分析管理實(shí)施細(xì)則》。并編制出項(xiàng)目利潤(rùn)分析匯總表。中鐵二十五局成蘭鐵路工程指揮部第三項(xiàng)目部責(zé)任成本管理分析報(bào)告制度及考核辦法工程部：負(fù)責(zé)核實(shí)對(duì)各責(zé)任工點(diǎn)上報(bào)的數(shù)量節(jié)超分析、材料節(jié)超分析的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理分析報(bào)告，定于次月的35日，各部門數(shù)據(jù)于次月2號(hào)下班之前（責(zé)任工點(diǎn)必須將數(shù)據(jù)于次月1號(hào)之前上報(bào)給工程管理部）交與計(jì)劃合同部進(jìn)行匯總進(jìn)行總分析。六、本辦法由項(xiàng)目計(jì)劃合同部負(fù)責(zé)解釋，自2013年7月1日起實(shí)施。即公司要求工程項(xiàng)目部實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)指標(biāo)是明確的，并通過絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)形式下達(dá)項(xiàng)目經(jīng)理部（以下簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目部”）；（二）適度從緊原則。第二章 責(zé)任成本管理體系建設(shè)第四條 建立項(xiàng)目部二級(jí)責(zé)任成本管理體系。，按照項(xiàng)目法要求，組織施工生產(chǎn)，對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益全面負(fù)責(zé)；，按照成本性質(zhì)，劃分責(zé)任中心，明確各責(zé)任中心職責(zé)和管理目標(biāo)；、項(xiàng)目生產(chǎn)資源配置方案和項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算，組織制定并實(shí)施各種技術(shù)革新方案，組織做好變更調(diào)概索賠工作，及時(shí)辦理已完工程的計(jì)價(jià)確認(rèn)和資金清收工作，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保項(xiàng)目成本管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；、協(xié)調(diào)各部門開展成本控制工作，建立健全責(zé)任成本管理臺(tái)賬，定期組織開展月度成本及季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作。，建立物資消耗控制臺(tái)賬； ；，編制物資采購(gòu)和機(jī)械設(shè)備租賃計(jì)劃；，建立健全必要的物資供應(yīng)臺(tái)賬，如《分工號(hào)物資限（定）額供應(yīng)臺(tái)賬》和《物資收、發(fā)、存臺(tái)賬》；，編制物資動(dòng)態(tài)表，及時(shí)將物資庫(kù)存和消耗情況與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符；、機(jī)械費(fèi)用的支出進(jìn)行分析； ，按合同約定給予獎(jiǎng)罰。第三章 責(zé)任成本管理的過程控制第七條 項(xiàng)目管理策劃，要立即確定項(xiàng)目部定員編制，組成項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)。是項(xiàng)目產(chǎn)生效益的源泉，通過強(qiáng)化過程控制，責(zé)任到人，確保項(xiàng)目效益得到保證。同時(shí)應(yīng)依據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的施工圖數(shù)量建立工程數(shù)量總賬，根據(jù)實(shí)測(cè)的數(shù)量建立工程數(shù)量明細(xì)賬。第十條 材料設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)材料、設(shè)備集中招標(biāo)采購(gòu)，按照公司規(guī)定，達(dá)到一定數(shù)額的物資、設(shè)備的采購(gòu)，必須集中招標(biāo)采購(gòu)。三是材料的分解控制，將各種材料數(shù)量分解到各單項(xiàng)工程和各施工隊(duì)，建立臺(tái)賬，進(jìn)行總量控制。月結(jié)是指項(xiàng)目部按月結(jié)清每個(gè)勞務(wù)隊(duì)伍已完的工程材料數(shù)量，月末進(jìn)行材料盤點(diǎn)，結(jié)清每個(gè)勞務(wù)隊(duì)伍的實(shí)際消耗數(shù)量，按月進(jìn)行材料成本節(jié)超考核。最大限度的提高設(shè)備的完好率和使用率。項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)控制。第十二條 責(zé)任成本預(yù)算編制方法責(zé)任成本預(yù)算原則上依據(jù)建設(shè)施工合同；項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書；施工圖及相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范以及業(yè)主計(jì)量支付的相關(guān)規(guī)定；集團(tuán)公司成本核算內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)和子分公司、項(xiàng)目部成本控制內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)及核算標(biāo)準(zhǔn)；項(xiàng)目部根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等方式分析并經(jīng)上級(jí)管理機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)的工料機(jī)、設(shè)備等內(nèi)控價(jià)格；項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查等預(yù)控管理成果資料；《項(xiàng)目管理策劃書》和集團(tuán)公司（子分公司）相關(guān)管控建議；主要材料采購(gòu)、周轉(zhuǎn)材料租賃、機(jī)械設(shè)備租賃市場(chǎng)調(diào)查價(jià)；公司自有周轉(zhuǎn)材料和機(jī)械設(shè)備折舊的有關(guān)規(guī)定等；經(jīng)審批的施工組織和施工方案；以及施工組織設(shè)計(jì)和施工方案確定的措施數(shù)量；成本責(zé)任中心和成本核算單元的劃分預(yù)控成果、集團(tuán)公司、子分公司相關(guān)管理規(guī)定等；工程數(shù)量采用施工圖數(shù)量；工、料、機(jī)消耗量根據(jù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)確定；定額缺項(xiàng)時(shí)，根據(jù)施工圖和施工規(guī)范要求進(jìn)行分析補(bǔ)充，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際進(jìn)行調(diào)整；各種資源單價(jià)在施工調(diào)查的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)價(jià)格體系限價(jià)確定的規(guī)定進(jìn)行編制。第十四條 責(zé)任成本施工過程中的管理（一）與業(yè)主的計(jì)量管理、合同書以及業(yè)主關(guān)于驗(yàn)工計(jì)價(jià)的其他相關(guān)規(guī)定，明確驗(yàn)工計(jì)價(jià)的程序和方法。，每季度末次月10之前辦理完畢。責(zé)任成本計(jì)價(jià)將做為季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析收入的依據(jù)。；，項(xiàng)目部不得以任何補(bǔ)充協(xié)議或補(bǔ)充合同增加結(jié)算數(shù)量或提高結(jié)算單價(jià)。但對(duì)于出現(xiàn)以下情形的，項(xiàng)目工程（經(jīng)）部門堅(jiān)決不予結(jié)算：一是未簽訂勞務(wù)合同或無(wú)公司評(píng)審的勞務(wù)分包合同；二是結(jié)算單價(jià)超過合同單價(jià)；三是結(jié)算數(shù)量超過當(dāng)月實(shí)際完成數(shù)量；四是不符合公司勞務(wù)管理辦法規(guī)定。（五）安全質(zhì)量管理，切實(shí)做好安全質(zhì)量管理工作；，建立安全費(fèi)用專項(xiàng)臺(tái)帳，確保生產(chǎn)安全，質(zhì)量?jī)?yōu)良，防止發(fā)生安全質(zhì)量事故造成項(xiàng)目成本增加。編報(bào)變更索賠資料，必須進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較。（七）應(yīng)交公司管理費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的管理 （資金）管理①項(xiàng)目部根據(jù)每季度確定的收入和公司下達(dá)的管理費(fèi)用上交比例，計(jì)提上交公司管理費(fèi)用；②項(xiàng)目部應(yīng)遵照集團(tuán)公司及建筑公司有關(guān)的規(guī)定，確保項(xiàng)目資金集中和應(yīng)上交管理費(fèi)、內(nèi)部設(shè)備租賃費(fèi)、社保費(fèi)用等資金的足額上交。第十六條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析項(xiàng)目部嚴(yán)格按照建筑公司有關(guān)的規(guī)定，開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。2．《計(jì)價(jià)申報(bào)表》中驗(yàn)工計(jì)價(jià)內(nèi)容應(yīng)分本月/本季、本年和開累分別填寫。（二）《勞務(wù)分包結(jié)算臺(tái)賬》的編制及審核1.《勞務(wù)分包結(jié)算臺(tái)賬》編制主責(zé)部門為項(xiàng)目工經(jīng)部。公司負(fù)責(zé)接收和審核《物資消耗控制臺(tái)賬》的主責(zé)部門為公司物機(jī)部，輔責(zé)部門為公司工經(jīng)部。編制完成后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審閱。，并根據(jù)公司主責(zé)部門的審核要求進(jìn)行整改。2014年11月4日印發(fā)第五篇：責(zé)任成本管理辦法責(zé)任成本管理辦法為了強(qiáng)化責(zé)任成本核算工作，促進(jìn)全面施工管理，提高全員成本核算意識(shí)，提高經(jīng)濟(jì)效益，使我項(xiàng)目部基礎(chǔ)管理工作日臻規(guī)范化和制度化，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析經(jīng)常化，實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)計(jì)劃利潤(rùn)目標(biāo)，我項(xiàng)目部根據(jù)集團(tuán)公司“一級(jí)資金管理，二級(jí)成本核算”原則，制定了成本核算管理辦法，具體如下：一、總體原則以專業(yè)分包和綜合勞務(wù)承包為基礎(chǔ),通過責(zé)任量化，建立以直接成本為主、管理成本為輔的成本核算體系，項(xiàng)目承包核算覆蓋面要達(dá)100%。責(zé)任成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組成員組成：組 長(zhǎng)：高海東副組長(zhǎng)：柴元四、冀大禹、范旭陽(yáng)、鄒昆華、鄭平成 員:武曉平、閆衛(wèi)軍、曹明杰、郭彥兵、唐鴻武、曹明杰、蔡成玉成本核算辦公室設(shè)在計(jì)劃部，由財(cái)務(wù)部和計(jì)劃部人員組成，成本核算辦公室為成本核算歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)成本核算日常工作，組員由項(xiàng)目部各業(yè)務(wù)部門組成。組織編制優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，提高工程質(zhì)量水平；改善施工工藝，組織推廣“四新”技術(shù)，提高工效和質(zhì)量，降低成本，牽頭組織已完工程和未完工程的計(jì)量、盤點(diǎn)，并建立好臺(tái)帳；根據(jù)施工組織設(shè)計(jì)，提出節(jié)點(diǎn)計(jì)劃，制定施工進(jìn)度計(jì)劃，合理安排資源配備；根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際，組織各方現(xiàn)場(chǎng)辦公形成紀(jì)要，負(fù)責(zé)變更設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料編制、收集及索賠的現(xiàn)場(chǎng)資料收集工作；（2）參加項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，主要分析技術(shù)成本情況，找出原因，制定整改措施；（3）負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)的各項(xiàng)指導(dǎo)工作。制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全的制度和措施，改善勞動(dòng)條件，做到安全生產(chǎn)；進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控和檢查指導(dǎo)，防止由于發(fā)生質(zhì)量、安全事故而出現(xiàn)罰款、賠償、停工、返工損失等，而增加安全質(zhì)量成本；（2）參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，提供安全質(zhì)量指標(biāo)和影響成本的分析資料，對(duì)質(zhì)量成本（主要指返工浪費(fèi)）情況，找出原因，制定整改措施。（4）配合工程部對(duì)各部位鋼筋、鋼管等用料的綜合管理，盡可能減少余料、廢料，增加原材料的綜合利用效率。（2）牽頭組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)，主要分析工程量完成、施工進(jìn)度、人工費(fèi)節(jié)超、材料費(fèi)節(jié)超等情況。（2）建立健全責(zé)任成本核算制度：隊(duì)或工班根據(jù)簽訂的施工合同，按照公司責(zé)任成本相關(guān)規(guī)定，依據(jù)本身實(shí)際情況，做好責(zé)任成本核算工作。四、成本核算的步驟預(yù)測(cè)成本分析首先由計(jì)劃部組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)測(cè)成本（中標(biāo)價(jià)）分析，預(yù)測(cè)成本分析時(shí)首先將中標(biāo)單價(jià)按照施工工序進(jìn)行分解，如：襯砌施工項(xiàng)目分解為拱墻砼、仰拱砼、填充砼、防水板、土工布、排水盲管、止水帶、橡膠止水條等子目，然后結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行分析，計(jì)算預(yù)測(cè)成本。實(shí)際成本分析在施工過程中，各業(yè)務(wù)部門要注意基于活動(dòng)的全過程成本控制，以構(gòu)建施工工序的所有活動(dòng)為基礎(chǔ)，盡量減少無(wú)效或低效活動(dòng)，及時(shí)收集工程成本開支情況，通過動(dòng)態(tài)分析、實(shí)時(shí)糾偏、跟蹤管理、信息反饋與決策，始終使成本處于可控狀態(tài)，做到“干中算”。編制原則及依據(jù)（1）計(jì)劃責(zé)任成本編制主要以業(yè)主管理規(guī)定為基礎(chǔ)、實(shí)施性施工組織為前提、以《企業(yè)定額》為主，適當(dāng)參考《施工定額》、《預(yù)算定額》，以定額確定的人工、機(jī)械臺(tái)班消耗量為準(zhǔn)，材料消耗以定額消耗量和施工圖要求并結(jié)合實(shí)際配合比進(jìn)行計(jì)算。（1）人工費(fèi)人工費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司指導(dǎo)單價(jià)、其他項(xiàng)目同類施工項(xiàng)目的勞務(wù)承包單價(jià)等情況，經(jīng)對(duì)比分析確定。數(shù)量參照《企業(yè)定額》、《勞動(dòng)定額》、《鐵路預(yù)算定額》及現(xiàn)行材料消耗定額水平，確定單位消耗量，根據(jù)施工圖紙、施工配合比計(jì)算實(shí)際消耗量。消耗量參照《企業(yè)定額》、《勞動(dòng)定額》、《鐵路預(yù)算定額》確定。實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)由項(xiàng)目總工程師組織編制，應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)地形、地質(zhì)、水文、氣象、運(yùn)輸設(shè)施、電力、水及燃料等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查研究，在充分理解與業(yè)主簽訂的合同條款，尤其是條款中對(duì)工期、施工工藝等要求的基礎(chǔ)上，編制各項(xiàng)工程的施工方案，并上報(bào)上級(jí)審批。工程部應(yīng)建立工程數(shù)量總臺(tái)帳，并按各責(zé)任中心的隊(duì)、場(chǎng)、站、工班建立工程數(shù)量臺(tái)帳。②、物資部應(yīng)根據(jù)每月工程進(jìn)度計(jì)劃，編制月度采購(gòu)計(jì)劃。由工程部根據(jù)復(fù)核后的施工圖設(shè)計(jì)材料用量，按照施工單位或工班進(jìn)行材料用量分解，加上損耗后作為該單位或工班的發(fā)料限額。對(duì)發(fā)至勞務(wù)工班的材料，也應(yīng)按月進(jìn)行盤點(diǎn)，以考核勞務(wù)工班的材料節(jié)超情況，分析節(jié)超原因。大型設(shè)備報(bào)集團(tuán)公司項(xiàng)目部統(tǒng)一招標(biāo)。在設(shè)備質(zhì)量高、售后服務(wù)好，價(jià)格低的前提下，確定設(shè)備供應(yīng)商。各單位要加強(qiáng)對(duì)租賃設(shè)備的管理，充分發(fā)揮租賃設(shè)備的使用效率，認(rèn)真填寫設(shè)備租賃臺(tái)班記錄。勞務(wù)成本控制合理有效地使用管理外部勞務(wù)是提高企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率，優(yōu)質(zhì)、安全、高效地完成施工生產(chǎn)任務(wù)的有效途徑。不得錄用在集團(tuán)公司范圍內(nèi)發(fā)生過嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)糾紛或清退下場(chǎng)的外部勞務(wù)施工隊(duì)。必須堅(jiān)持先簽訂施工合同，后通知進(jìn)場(chǎng)、再根據(jù)施工計(jì)劃安排施工，否則一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。再經(jīng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門與外部勞務(wù)隊(duì)伍共同現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收、共同簽認(rèn)確定后方可計(jì)價(jià)。要嚴(yán)格控制簽證零工和零用機(jī)械臺(tái)班。（3）工程款撥付與結(jié)算(詳見財(cái)務(wù)明確的有關(guān)細(xì)則)外部勞務(wù)隊(duì)伍的工程款必須堅(jiān)持先計(jì)價(jià)后撥款的原則，特殊情況預(yù)先付款后，必須及時(shí)補(bǔ)辦簽批手續(xù)。凡因結(jié)算不及時(shí)造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。項(xiàng)目分部和各單位管理人員都要按上級(jí)規(guī)定的人數(shù)進(jìn)行配備，人數(shù)一經(jīng)核定，不得隨意增加。（3）項(xiàng)目部的通用辦公用品、招待用煙酒實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一管理。材料費(fèi)分析分析材料費(fèi)用的基本依據(jù)是企業(yè)定額、預(yù)算定額、材料消耗定額和材料價(jià)格。臺(tái)班單價(jià)的變化主要受司機(jī)工日工資、電力和燃料單價(jià)費(fèi)用的影響。九、成本核算獎(jiǎng)罰措施建立獎(jiǎng)罰基金建議領(lǐng)導(dǎo)從總投資額中提取1‰作為成本核算獎(jiǎng)勵(lì)基金。各分部健全成本核算專門機(jī)構(gòu)，完善核算體制，明確責(zé)任分工，認(rèn)真開展工作，確實(shí)抓好落實(shí)。成本核算開展的目的是為了從企業(yè)內(nèi)部挖潛增效、練內(nèi)功，而決不流于形式，更不能欺騙，瞞報(bào)、偽造數(shù)據(jù)。成本核算所有書面材料一律采用A4紙，文字部分采用Word軟件處理，表格部分用電子表格Excel進(jìn)行歸集處理。因技術(shù)指導(dǎo)保障不利和出現(xiàn)技術(shù)失誤而造成的窩工、返工浪費(fèi)損失，加大工程成本。因各種材料、數(shù)據(jù)（變更設(shè)計(jì)等數(shù)據(jù)資料）提供不準(zhǔn)或不及時(shí)造成的各種經(jīng)濟(jì)損失。上述指標(biāo)考核由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)考核。因?qū)ι向?yàn)工計(jì)價(jià)不及時(shí)而影響撥款、產(chǎn)值收入所造成的經(jīng)濟(jì)損失。在本工程施工期間各項(xiàng)工作按部門職責(zé)要求去做，并對(duì)出現(xiàn)的上述責(zé)任負(fù)責(zé)。如遇變更等合理增減項(xiàng)目工作量，則相應(yīng)調(diào)整人工費(fèi)承包基數(shù)。因主觀努力不夠、計(jì)劃不周導(dǎo)致工程待料或庫(kù)存積壓而造成的經(jīng)濟(jì)損失。在本工程施工期內(nèi)，本部門各項(xiàng)工作嚴(yán)格按照部門職責(zé)執(zhí)行，并對(duì)出現(xiàn)的上述責(zé)任負(fù)責(zé)。對(duì)現(xiàn)有的機(jī)械設(shè)備調(diào)配不當(dāng)，致使機(jī)械設(shè)備廠不能發(fā)揮應(yīng)有的效力或形成不當(dāng)停機(jī)所造成的浪費(fèi)、窩工損失。因機(jī)械操作人員（含租賃設(shè)備）違章作業(yè)，發(fā)生機(jī)械事故所造成的經(jīng)濟(jì)損失。降低5%以上，按降低額的1%予以獎(jiǎng)勵(lì)。本工程項(xiàng)目預(yù)測(cè)彈性費(fèi)用為（）元，該費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門與分部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)共控費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部門實(shí)行目標(biāo)管理。因工作失誤而造成的一切意外損失。降低5%以上的，%予以獎(jiǎng)勵(lì)。責(zé) 任 人：部室負(fù)責(zé)人：2016年 月 日中鐵十八局集團(tuán)有限公司 廈門第二西通道（海滄隧道）工程A2標(biāo)段項(xiàng)目經(jīng)理部