【正文】 算中心等。（當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額）第七條 納稅人提供免征增值稅跨境服務的，應到主管稅務機關辦理跨境服務免稅備案手續(xù)，同時提交以下資料：（一）《跨境應稅服務免稅備案表》（見附件）；（二）跨境服務合同原件及復印件；（三）提供本辦法第二條第（一）項至第（四）項、第（六）項、以及第（十）項第2目跨境服務，應提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件；（四）提供本辦法第二條規(guī)定的國際或者港澳臺運輸服務，應提交實際發(fā)生相關業(yè)務的證明材料；（五）向境外單位提供跨境服務，應提交服務接受方機構所在地在境外的證明材料；（六）各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局要求的其他資料。第八條 納稅人辦理跨境服務免稅備案手續(xù)時，主管稅務機關應當根據(jù)以下情況分別做出處理：（一）報送的材料不符合規(guī)定的，應當及時告知納稅人補正。第十條 納稅人應當完整保存本辦法第七條要求的各項資料。此前，納稅人提供符合本辦法第二條規(guī)定的跨境服務，已進行免稅申報的，按照本辦法規(guī)定補辦備案手續(xù)；未進行免稅申報的，按照本辦法規(guī)定辦理跨境服務備案手續(xù)后，可以申請退稅或者抵減以后的應納稅額；已開具增值稅專用發(fā)票的，應將全部聯(lián)次追回后方可辦理跨境服務免稅備案手續(xù)。（三）存儲地點在境外的倉儲服務。（七）向境外單位提供適用簡易計稅方法的研發(fā)服務和設計服務（八）向境外單位提供的下列應稅服務：1．技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、裝卸搬運服務、認證服務、鑒證服務、咨詢服務、廣播影視節(jié)目(作品)制作服務、遠洋運輸期租服務、遠洋運輸程租服務、航空運輸濕租服務。五、納稅人辦理跨境服務免稅備案手續(xù)時具體需要提交哪些資料？（一）工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務 1．《跨境應稅服務免稅備案表》（可從北京市國家稅務局網(wǎng)站）；；（以下稱接受方）出具的服務地點在境外的書面證明，并由接受方的法定代表人（負責人）簽字或者由接受方單位蓋章；（以下稱提供方）涉及人員出境提供服務的，提交由公安邊檢機關或者出入境管理部門出具的提供方主要業(yè)務人員（13人）出境提供服務期間的《出入境記錄查詢結果》原件及復印件；5．如果接受方是境外單位的，需提交以下材料之一（如果接受方是境外個人的，則不需要提交）：（1）接受方在境外的注冊登記證明；（2）第三方機構出具的接受方所在地在境外的書面證明。（五）在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務 1．《跨境應稅服務免稅備案表》（可從北京市國家稅務局網(wǎng)站）；；，并由接受方的法定代表人（負責人）簽字或者由接受方單位蓋章；，提交由公安邊檢機關或者出入境管理部門出具的提供方主要業(yè)務人員（13人）出境提供服務期間的《出入境記錄查詢結果》原件及復印件；5．如果接受方是境外單位的，需提交以下材料之一（如果接受方是境外個人的，則不需要提交）：（1）接受方在境外的注冊登記證明；（2）第三方機構出具的接受方所在地在境外的書面證明。（九）向境外單位提供的廣告投放地在境外的廣告服務 1．《跨境應稅服務免稅備案表》（可從北京市國家稅務局網(wǎng)站）；；，并由接受方的法定代表人（負責人）簽字或者由接受方單位蓋章；，提交由公安邊檢機關或者出入境管理部門出具的提供方主要業(yè)務人員（13人）出境提供服務期間的《出入境記錄查詢結果》原件及復印件；：（1）接受方機構在境外的注冊登記證明；（2）第三方機構出具的接受方機構所在地在境外的書面證明。九、通過境內的電臺、電視臺、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或者有線裝置向境外播映廣播影視節(jié)目（作品），是否免征增值稅？通過境內的電臺、電視臺、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或者有線裝置向境外播映廣播影視節(jié)目（作品），在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）播映服務，不屬于在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）播映服務，不予免征增值稅。十三、向從事國際運輸和港澳臺運輸業(yè)務經(jīng)停我國機場、碼頭、車站、領空、內河、海域的境外單位提供哪些服務，可以免征增值稅？境外單位從事國際運輸和港澳臺運輸業(yè)務經(jīng)停我國機場、碼頭、車站、領空、內河、海域時，納稅人向上述境外單位提供的航空地面服務、港口碼頭服務、貨運客運站場服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務，屬于向境外單位提供的物流輔助服務，予以免征增值稅。十七、如何理解向境外單位提供廣告投放地在境外的廣告服務？向境外單位提供廣告投放地在境外的廣告服務，是指為在境外發(fā)布的廣告所提供的廣告服務。二十、納稅人向境外單位有償提供跨境服務的，對該服務的收入取得有何規(guī)定和要求？（一）納稅人向境外單位有償提供跨境服務，該服務的全部收入應從境外取得。二十二、跨境服務合同原件為外文的，是否需提供中文翻譯？跨境服務合同原件為外文的，應提供中文翻譯件并由提供方的法定代表人（負責人）簽字或者提供方單位蓋章。二十六、納稅人應當何時辦理跨境服務免稅備案手續(xù)？納稅人提供跨境服務申請免征增值稅的，應當在申報該免稅收入之前，到主管稅務機關辦理跨境服務免稅備案手續(xù)。二十八、納稅人如何取得《跨境應稅服務免稅備案表》及《向境外單位有償提供跨境服務收訖營業(yè)款明細清單》？《跨境應稅服務免稅備案表》及《向境外單位有償提供跨境服務收訖營業(yè)款明細清單》，納稅人可從北京市國家稅務局網(wǎng)站（）下載打印。三十二、納稅人從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區(qū)或者國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所，是否屬于國際運輸服務？納稅人從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區(qū)或者國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所，不屬于國際運輸服務。對于以協(xié)議、業(yè)務委托書、訂單、確認書、指令信等形式訂立的形式合同，凡符合《中華人民共和國合同法》規(guī)定的，可視同書面合同。（二）小規(guī)模納稅人提供跨境服務免征增值稅的，應將當期免稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第8欄“出口免稅銷售額”的“應稅服務”本期數(shù)中。（六）跨境鑒證咨詢服務 （七）跨境有形動產租賃服務 （八）跨境廣播影視服務（作品）制作服務 （作品）發(fā)行服務 （作品）播映服務第四篇：營業(yè)稅改征增值稅相關問題匯總營業(yè)稅改征增值稅相關問題？？？如何劃分？？，什么是非營業(yè)活動？？哪些不屬于在境內提供應稅服務？？？？？？？？？，應如何納稅人？、減稅項目的核算要求是什么？，應如何開具發(fā)票？？？、汽車、游艇取得的進項稅額是否準予抵扣？？？？？、分支機構不在同一地區(qū)的，可以合并申報納稅嗎？？[2011]111號文件規(guī)定：“個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅”，其中，個人含個體工商戶嗎？，可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？？？？？什么是非試點納稅人？？？？？？，本期應納稅額如何計算？，同時也屬于增值稅差額征稅可以扣除的項目，應如何處理？？？，財政部和國家稅務總局規(guī)定的標準是多少？？增值稅小規(guī)模納稅人是否需要辦理有關申請手續(xù)？，是否必須申請認定為增值稅一般納稅人？不申請認定的如何處理？，什么情況下可以申請不認定一般納稅人？，是否可以申請認定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？、應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請認定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？？ ？ ？，是否需要在申報前到主管稅務機關備案或審批？，必須向主管稅務機關申報哪些資料備案？，應提供哪些資料？，如何處理？？ ？？ ？ ？ ？，需要填報哪些申報表和清單？62.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料主要填報哪些內容？？？65.《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》如何進行納稅申報？ ，如何申報掛帳的留抵稅額？？，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報？？ ？申報項目有何變化？“銷售貨物、提供加工修理修配勞務”業(yè)務，應如何填報申報表?！纠纭緼公司（一般納稅人）銷售100萬元給B公司，B公司（一般納稅人）銷售200萬元給C公司，增值稅稅率17％，則A公司增值稅17萬元，B公司增值稅17萬元，但如果是營業(yè)稅，則A公司營業(yè)稅17萬元，B公司營業(yè)稅34萬元?！比绻坏嵭袪I改增，則上述規(guī)定顯然就不再需要，因為已全部征收增值稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。第二條 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人；否則，以承包人為納稅人。應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。如果該銷售額為含稅的，應按照應稅勞務的適用稅率或征收率換算為不含稅的銷售額。本條是關于小規(guī)模納稅人申請一般納稅人資格認定的規(guī)定。本條是關于試點增值稅一般納稅人資格認定的規(guī)定。本條是對兩個或者兩個以上的試點納稅人，可以視為一個試點納稅人合并納稅的規(guī)定。《暫行辦法》主要是解決營業(yè)稅改征增值稅試點期間總機構試點納稅人繳納增值稅問題。應稅服務的具體范圍按照本辦法所附的《應稅服務范圍注釋》執(zhí)行。非營業(yè)活動中提供的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務不屬于提供應稅服務。（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。（三）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。1．下列關于增值稅的有關規(guī)定，說法不正確的是（）。A．水路運輸 B．信息技術服務C．有形動產租賃服務 D．鑒證咨詢服務A B C D 【正確答案】A