財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法(小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)-預(yù)覽頁
【正文】 3。會(huì)計(jì)核算將尊守以下原則：客觀性原則實(shí)質(zhì)重于形式可比性原則相關(guān)性原則一致性原則及時(shí)性原則清晰性原則配比原則權(quán)責(zé)發(fā)生制。財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3。財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；7。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置：設(shè)置一級(jí)科目和二級(jí)科目。第三篇：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告廣饒縣國家稅務(wù)局：我單位已于2011年05月24日經(jīng)廣饒縣工商行政管理局批準(zhǔn)登記注冊(cè)，法定代表人王征亭，現(xiàn)有職工12人，專職財(cái)務(wù)人員2人，其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)1人，出納1人，現(xiàn)將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)告如下：按照中華人民共和國財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。固定資產(chǎn)折舊方法是直線法低值易耗品攤銷方法五五攤銷法遵守財(cái)稅制度，認(rèn)真開展核算工作，積極組織稅源，保證按時(shí)交納各項(xiàng)稅款并以權(quán)責(zé)發(fā)生制為會(huì)計(jì)記帳原則。堅(jiān)持盤倉清倉制度，做到帳帳相符，帳實(shí)相符。無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。增值稅專用發(fā)票開具后，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準(zhǔn)確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，（一般采用特快專遞郵寄方式）對(duì)在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。二、貨幣資金及往來款項(xiàng)結(jié)算的管理制度現(xiàn)金管理（1）、現(xiàn)金的收支管理，要嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法，遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。（4）、出納人員要及時(shí)清賬，做到日清月結(jié)。（3）、銀行存款收支應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入賬，每月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如有不符，及時(shí)查找原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。往來賬的管理對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所發(fā)生的往來賬戶，必須按照有關(guān)制度的規(guī)定建立明細(xì)登記帳簿，分戶登記，明細(xì)內(nèi)容簡明突出。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。1參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。二、適用原則（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限?；乜罘绞剑恨D(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。（二）未回款考核辦法未回款處罰1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。若市場員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì)）以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場員給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)由申請(qǐng)人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。（四）填寫公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請(qǐng)單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。三、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)；支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開出；所開出支票必須封填收款單位名稱；所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
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