風(fēng)險評估工作底稿風(fēng)險評估工作底稿適應(yīng)版本）-預(yù)覽頁
【正文】 大錯報風(fēng)險 說明：以下所說的“索引”是指與（二）中“認(rèn)定”相關(guān)所對應(yīng)的部分 涉及的報表項目及索引 （與“二”對應(yīng)） 風(fēng) 險 描 述 （二）評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險 索引： 說明：本項索引與（一）中涉及的報表項目對應(yīng)，按報表項目所涉及的會計科目逐一列示 風(fēng)險編號 會計科目 風(fēng)險性質(zhì)判斷 所了解的內(nèi)部控制情況 識別的重大錯報風(fēng)險 是否為特別風(fēng)險及原因 風(fēng)險水平 所發(fā)生的交易 相關(guān)帳戶余額 立信會計師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 17 重大項目所屬子公司及其他單位適用 立信會計師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 18 重大項目所屬子公司及其他單位適用 四、 對重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計程序方案（計劃矩陣） 會計科目/重要列報 余 額 識別的重大錯報風(fēng)險 擬實(shí)施的總體方案 具體審計程序索引 本年 上年 相關(guān)認(rèn)定 是 /否舞弊 審計目標(biāo)編號 工作底稿索引號 利用專家或其他人士的工作 總體方案 控制測 試 實(shí)質(zhì)性程序 完整性 存在 / 發(fā)生 準(zhǔn)確性 截止 計價 /分?jǐn)? 權(quán)利 /義務(wù) 分類 /可理解性 無 分析程序 細(xì)節(jié)測試 采購 與付款循環(huán) 銷售與收款循環(huán) …… 注：根據(jù)賬戶余額、各類交易和列報選擇適用的認(rèn)定。在 重大項目所屬子公司及其他 被審 計單位 審 計的計 劃階段， 注冊會計 師可以根 據(jù)審計 準(zhǔn) 則 的 要求和 被審計單位 的具體情 況，對此格 式進(jìn)行相應(yīng) 的增減。 目 錄 立信會計師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 2 重大項目所屬子公司及其他單位適用 一、了解被審計單位及其環(huán)境 （一） 被審計單位概況 （二） 行業(yè)狀況 （ 三 ） 被審計單位所有者及管理層概況 （四） 被審計單位所有者及管理層的誠信度 （五） 被審計單位報酬安排 （ 六 ） 被審計單位財務(wù)報表的使用情況 （七） 審計范圍的限制 （ 八 ） 被審計單位經(jīng)營活動 （ 九 ） 被審計單 位內(nèi)部控制 二、 項目組討論紀(jì)要 —— 風(fēng)險評估 三、 評估的重大錯報風(fēng)險 （一） 評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險 （二） 評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險 四、 對重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計程序方案（計劃矩陣） 立信會計師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 3 重大項目所屬子公司及其他單位適用 一、 了 解 被審計單 位及其環(huán) 境 （ 本底稿 提供了 重大項目所屬子公司及其他 被 審 計 單 位基 本 情 況 調(diào) 查 的參 考 格式 。 07 版） 19 非重大項目所屬子公司及其他單位適用
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