風(fēng)險評估工作底稿風(fēng)險評估工作底稿適應(yīng)版本(更新版)
【正文】 （ 20xx 版） 17 重大項目所屬子公司及其他單位適用 立信會計師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 18 重大項目所屬子公司及其他單位適用 四、 對重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計程序方案（計劃矩陣） 會計科目/重要列報 余 額 識別的重大錯報風(fēng)險 擬實施的總體方案 具體審計程序索引 本年 上年 相關(guān)認(rèn)定 是 /否舞弊 審計目標(biāo)編號 工作底稿索引號 利用專家或其他人士的工作 總體方案 控制測 試 實質(zhì)性程序 完整性 存在 / 發(fā)生 準(zhǔn)確性 截止 計價 /分?jǐn)? 權(quán)利 /義務(wù) 分類 /可理解性 無 分析程序 細(xì)節(jié)測試 采購 與付款循環(huán) 銷售與收款循環(huán) …… 注：根據(jù)賬戶余額、各類交易和列報選擇適用的認(rèn)定。 ） （一） 被審計單位概況 （ 說明 被審計 單位的概況 ，并獲 取營業(yè)執(zhí) 照、章 程以及重要 的合同 、協(xié)議等法 律文件 ） 被審計單位名稱 組織結(jié)構(gòu) 公司部門系統(tǒng) （ 提 示 ； 應(yīng)編制相 應(yīng)結(jié)構(gòu)圖） 所有制性質(zhì) 治理結(jié)構(gòu) 董事會（ ） 監(jiān)事會 （ ） 如有“√” 無“”。立信會計師事務(wù)所管理有限公司 （ 20xx 版） 1 重大項目所屬子公司及其他單位適用 立信會計師事務(wù)所管理有限公司 風(fēng)險評估工作底稿 （ 重大項目所屬子公司及其他單位適用） 被審計單位名稱： 會計師事務(wù)所： 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人： 編制時間： 項目負(fù)責(zé)人： 復(fù)核時間： 部門經(jīng)理： 核準(zhǔn)時間： 說明：按照《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第 1201 號 — 計劃審計工作》第十六條、十七條的規(guī)定，審計計劃應(yīng)當(dāng)貫穿于整個審計工作并依據(jù)未預(yù)期事項、或其他條件的變化而予以修改，所以修改情況應(yīng)予以完整記錄，不能遺漏。在 重大項目所屬子公司及其他 被審 計單位 審 計的計 劃階段， 注冊會計 師可以根 據(jù)審計 準(zhǔn) 則 的 要求和 被審計單位 的具體情 況，對此格 式進(jìn)行相應(yīng) 的增減。 07 版） 19 非重大項目所屬子公司及其他單位適用
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