【正文】 吸收存款、故意收當贓物、違規(guī)辦理股票典當業(yè)務等違規(guī)違法行為進行核查。在開展監(jiān)管、檢查工作時要公正廉潔，嚴禁借檢查之機吃、拿、卡、要，牟取不正當利益。（三）每年根據(jù)投訴舉報或上級機關(guān)要求開展一次專項檢查，主要針對熱點問題、重點領(lǐng)域。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容二手車流通監(jiān)督管理遵循破除壟斷，鼓勵競爭，促進發(fā)展和公平、公正、公開的原則，根據(jù)《二手車流通管理辦法》規(guī)定進行監(jiān)督管理。（二）建立和完善二手車流通信息報送、公布制度。（二）舊貨經(jīng)營者和舊貨市場是否未經(jīng)所在地文物行政管理部門審查批準經(jīng)營國家文物監(jiān)管物品。（二）在有證據(jù)或接到舉報等情況下，市商務局執(zhí)法人員可（九）再生資源回收經(jīng)營活動的監(jiān)督檢查為了促進再生資源回收行業(yè)發(fā)展，規(guī)范再生資源回收經(jīng)營者經(jīng)營行為，節(jié)約資源，保護環(huán)境，實現(xiàn)經(jīng)濟與社會可持續(xù)發(fā)展，制定如下監(jiān)督檢查制度。一、監(jiān)督檢查對象從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)，包括內(nèi)資租賃企業(yè)和外商投資租賃企業(yè)。（三）融資租賃企業(yè)開展經(jīng)營活動，是否當遵守中華人民共和國法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定，不得損害國家利益和社會公共利益。對于相關(guān)指標偏高、潛在經(jīng)營風險加大的企業(yè)應給予重點關(guān)注。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求各企業(yè)按時上報相關(guān)信息。（十一）中外合資經(jīng)營企業(yè)合同章程執(zhí)行的監(jiān)督檢查為加強對中外合資經(jīng)營企業(yè)合同章程的監(jiān)督檢查，制定如下監(jiān)督檢查制度。投資者提報的經(jīng)營合同、公司章程及相關(guān)材料情況是否符合中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法及相關(guān)配套文件。中外合資經(jīng)營企業(yè)依據(jù)經(jīng)營合同、公司章程運營情況。赴現(xiàn)地進行調(diào)查和檢查時,應當委派兩名以上工作人員進行。四、監(jiān)督檢查措施（一）定期檢查。檢查頻次根據(jù)工作實際需要確定，原則上每年至少開展1次。檢查人員到現(xiàn)場進行監(jiān)督檢查。組織檢查單位匯總檢查情況，形成檢查報告，視情況報政府領(lǐng)導。為加強重大案件查處的管理，特制定重大案件查處制度。批準結(jié)案的，將有關(guān)案件材料進行整理裝訂，歸檔保存；（十）結(jié)案后，及時將重大案件行政處罰信息在相關(guān)網(wǎng)站上公布，同時通過媒體予以曝光。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定檢查計劃。檢查組通過聽取匯報，查閱相關(guān)管理制度和記錄，查看現(xiàn)場，交流座談等方式進行檢查。對檢查發(fā)現(xiàn)的重點問題，及時發(fā)出整改通知，要求在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況逐級上報。第四篇：事中事后監(jiān)管制度三、事中事后監(jiān)管制度（一）財政支出資金的監(jiān)督檢查為提高財政資金支出的合法性、安全性和有效性，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（三）執(zhí)行預算績效評價、國庫集中支付、政府采購等支出管理制度是否到位。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。（三）重點監(jiān)管。強化預算執(zhí)行跟蹤，就是在執(zhí)行中及時了解掌握資金分配使用情況，確保資金使用安全合規(guī)。（二）實施檢查。（三）檢查反饋。（五）整改落實。一、監(jiān)督檢查對象本行政區(qū)域內(nèi)涉及領(lǐng)用財政票據(jù)的國家機關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織。（四）是否按規(guī)定填開財政票據(jù)，票面所開金額與收取金額是否一致。（八）是否存在擅自印制、買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、涂改、偽造、銷毀財政票據(jù)的行為。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常檢查。（三）重點抽查。對照用票單位所持的《財政票據(jù)領(lǐng)購證》核定的事項，按下列程序進行檢查核銷：。“已核銷”戳記。：調(diào)查基本情況，檢查內(nèi)部制度，審閱會計資料并核查資產(chǎn)，收集檢查證據(jù)，填制檢查工作底稿。（三）對政府外債和清潔發(fā)展委托貸款項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范和加強對我區(qū)金融組織和外國政府貸（贈）款、清潔發(fā)展機制基金的監(jiān)督管理，防范和化解貸款風險，更加合理、有效地使用資金，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（三）貸款本金、利息和費用的償還和支付情況。（七）財務會計核算的合規(guī)性。（二）重點檢查。財政部門可以委托中介機構(gòu)對正在實施的項目有選擇性地進行專項檢查。（三）對檢查內(nèi)容、范圍、安排等以文件形式下發(fā)給檢查對象。（四）對政府投資項目的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府投資行為，提高財政資金使用效益，特制訂如下監(jiān)督檢查制度。（二）政府投資項目資金是否納入預算管理。（六）工程款撥付是否符合規(guī)定；資金審批手續(xù)是否齊全；資金與進度是否匹配；資金渠道是否合理。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)督檢查。五、監(jiān)督檢查程序（一）通過聽取匯報，查閱臺賬資料，檢查會計核算憑證、會計報表。（五）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在違反政府投資項目管理法律法規(guī)的行為，制作《責令限期改正通知書》。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）代理記賬機構(gòu)保持設立條件的情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）書面資料檢查。、辦公用房產(chǎn)權(quán)或者使用權(quán)證明的原件和復印件。每年不少于一次。（二）開展檢查工作，按照規(guī)定的檢查方法、內(nèi)容形成檢查記錄。（六）對政府采購活動的監(jiān)督檢查為規(guī)范政府采購活動，提高政府采購資金使用效益，維護國家利益和社會公共利益，保護政府采購當事人合法權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。（二）采購機構(gòu)。（四）供應商。（二）專項檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）要求政府采購當事人公開采購信息，接受社會監(jiān)督。主要包括：采購機構(gòu)自查、監(jiān)管部門書面審查和現(xiàn)場核查等。（二）下發(fā)監(jiān)督檢查通知。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)《政府采購法》（2002年6月通過,2014年8月修訂）、《政府采購法實施條例》（2014年1月國務院令第658號）以及《山東省政府采購管理辦法》（2013年6月山東省人民政府令第262號）等法律、法規(guī)及地方規(guī)章，作出相應處理。結(jié)合工作計劃和工作重點，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和管理辦法，每年開展一次專項監(jiān)督檢查，對重點項目開展績效評價。（三）結(jié)合會計報告編報工作，對監(jiān)管對象報送財務會計報告情況及財務會計報告審計制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（二）制定監(jiān)督檢查方案。（六）督促整改落實。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容（一）各項收入是否嚴格按照批復的預算執(zhí)行，是否按規(guī)定組織收入，是否嚴格執(zhí)行非稅收入收繳有關(guān)規(guī)定，是否存在應繳未繳、拖延繳庫等問題。（五）財務管理、會計核算及會計基礎工作情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）日常監(jiān)管。（三）重點監(jiān)管。（三）與被查單位負責部門決算的人員進行交流溝通，了解掌握單位決算數(shù)據(jù)填報情況。下達檢查通知，告知被查單位檢查內(nèi)容和有關(guān)要求。檢查組向被查單位及主管部門反饋存在的問題。根據(jù)需要向被查單位下達整改通知，要求被查單位在規(guī)定期限內(nèi)完成整改并將整改情況及時反饋。（二）是否擅自擴大政府性基金、行政事業(yè)性收費征收范圍、對象和標準。（六）是否按要求及時、準確上報政府性基金、行政事業(yè)性收費信息、報表。（二）開展專項監(jiān)督檢查；一般一年一次，每年選擇有代表性政府性基金、行政事業(yè)性收費項目，對特定地區(qū)進行專項監(jiān)督檢查。按照上級主管部門的工作安排，主動配合好專項督導檢查工作，按照上級主管部門督導檢查意見，督促落實整改措施，及時將落實整改情況反饋上級有關(guān)部門。六、監(jiān)督檢查處理對于發(fā)現(xiàn)的問題，按照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（2004年11月國務院令第427號，2011年1月國務院令第588號修訂）、《違反行政事業(yè)性收費和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（2000年2月國務院令第281號）等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進行處理。包括建立地方金融企業(yè)風險預警和控制制度、內(nèi)部財務管理報告制度、主要財務指標和金融監(jiān)管指標分析報告制度、重要財務事項報告制度、薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案報告制度、績效評價基礎資料報告制度，以及監(jiān)督地方金融企業(yè)的固定資產(chǎn)和在建工程管理、抵債資產(chǎn)管理、處置不良資產(chǎn)、呆賬核銷等情況。對地方金融企業(yè)財務制度執(zhí)行進行動態(tài)監(jiān)控，強化日常監(jiān)管。充分利用審計等部門監(jiān)督工作成果，對有關(guān)部門依法作出的預算執(zhí)行情況檢查結(jié)論，作為重要依據(jù)實施重點監(jiān)管。（三）專項財務檢查。按照上級財政部門的檢查安排和工作要求，及時通知相關(guān)地方金融機構(gòu)，做好準備工作。采取現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查相結(jié)合 的方式進行專項檢查和評價。一、監(jiān)督檢查對象彩票公益金使用部門、單位。（三）委托第三方對彩票公益金項目進行事前、事中、事后財政投資評審監(jiān)督。（三）組織開展監(jiān)督檢查。（十二）對縣級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置事項的監(jiān)督檢查為加強縣級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查工作，嚴格監(jiān)管程序，維護縣級行政事業(yè)國有資產(chǎn)權(quán)益，特制定如下監(jiān)督檢查制度。區(qū)分不同情況，檢查單位內(nèi)部管理流程、審核程序合規(guī)性，特定資產(chǎn)的處置按規(guī)定進行資產(chǎn)清查、財務審計、資產(chǎn)評估等有關(guān)情況。三、監(jiān)督檢查方式（一）專項審計檢查。四、監(jiān)督檢查措施（一）聽取行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置有關(guān)情況的匯報，并可以提出質(zhì)詢。五、監(jiān)督檢查程序（一）制定資產(chǎn)處置審批事項監(jiān)督檢查方案。（五）下發(fā)整改意見。一、監(jiān)督檢查對象全縣具有會計從業(yè)資格的會計人員二、監(jiān)督檢查內(nèi)容持有會計從業(yè)資格證書（以下簡稱持證人員）的人員基本信息登記情況；持證人員從事會計工作和執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度情況；持證人員遵守會計職業(yè)道德情況；持證人員接受繼續(xù)教育情況。四、監(jiān)督檢查措施持證人員接受繼續(xù)教育：每年不少于24學時。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，可以對單位處以三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（一）不依法設置會計賬簿的；（二）私設會計帳薄的；（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的；（四）以未經(jīng)審核的會計憑證為依附據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定的；（五）隨意變更會計處理方法的；（六）向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據(jù)不一致的；（七）未按照規(guī)定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的；（八）未按照規(guī)定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的；（九）未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部監(jiān)督制度或者拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計資料及有關(guān)情況的；（十）任用會計人員不符合本法規(guī)定的。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十三條規(guī)定，偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（十四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)為規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)的行使，提高財政行政執(zhí)法水平，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，深入推進財政執(zhí)法規(guī)范化建設，真正實現(xiàn)執(zhí)法為公，執(zhí)法為民的宗旨，特制定規(guī)范行政處罰裁量權(quán)制度。二、標準規(guī)范完善行政處罰事項自由裁量相關(guān)制度，嚴格按照《行政處罰法》、《山東省規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法》（省政府令第269號）、《山東省財政行政處罰裁量權(quán)指導標準》、將《臨沂市財政局行政處罰自由裁量權(quán)指導標準》作為行政處罰裁量的標準規(guī)范。著眼于構(gòu)建規(guī)范完善的自由裁量基準體系，在執(zhí)行上級適用規(guī)則和裁量基準的基礎上，本著有章可循、綜合裁量、規(guī)范操作的原則，完善行政處罰事項自由裁量相關(guān)制度。享受稅費優(yōu)惠的納稅人優(yōu)惠條件發(fā)生變化時，是否根據(jù)變化情況重新審查納稅人享受稅費優(yōu)惠資格。三、監(jiān)督檢查方式受理納稅人提交的稅（費）優(yōu)惠備案后，分別由各基層稅務分局和局機關(guān)組織對優(yōu)惠備案事項進行檢查。上述指標如與上級下達監(jiān)督檢查不一致的，以上級下達監(jiān)督檢查指標為準。（四）監(jiān)督檢查人員應當出示有效行政執(zhí)法證件，說明來意，告知其享有的合法權(quán)利和應履行的法定義務。（二）檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，應及時與有關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，提請糾正，及時取消有關(guān)稅費優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責任人的法律責任。（4）其他本轄區(qū)的稅收票證管理工作。（3）負責具體實施稅收票證信息化的管理、維護和應用等工作。三、監(jiān)督檢查方式和程序。四、監(jiān)督檢查措施及處理根據(jù)《稅收票證管理辦法》第五十四條規(guī)定扣繳義務人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進行處理。第五十七條規(guī)定非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關(guān)。（三）規(guī)范案件查處單位名稱：邢臺縣地方稅務局一、立案標準根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章（統(tǒng)稱稅收法律法規(guī)）的規(guī)定，除依照《中華人民共和國行政處罰法》可以當場作出行政處罰決定的以外，本級地稅部門依照法定職責權(quán)限，對納稅人、扣繳義務人、其他涉稅當事人進行的監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)在下列范圍內(nèi)存在依法應當給予行政處罰的違法行為的，應當立案查處：(一)是否存在違反發(fā)票管理制度的行為；(二)是否存在違反納稅申報制度的行為；(三)是否存在違反稅款征收制度的行為；(四)是否存在違反稅務登記管理制度的行為；(五)是否存在違反賬簿管理制度的行為；(六)是否存在銀行及其他金融機構(gòu)未能協(xié)稅的行為。三、查處流程（一）發(fā)現(xiàn)違法行為指派2名或者2名以上稅務執(zhí)法人員對違法行為發(fā)生現(xiàn)場進行檢查或者勘驗，制作《詢問筆錄》及《現(xiàn)場檢查（勘驗）筆錄》，并交當事人簽名。執(zhí)法人員于案發(fā)之日起七日內(nèi)制作《立案審批表》，并將已制作完畢的文書及掌握的案件來源相關(guān)材料一并上報承辦單位負責人審核。由承辦單位負責人認真審核《立案審批表》中填寫的內(nèi)容，核對相關(guān)文書及材料，填寫意見，報行政執(zhí)法單位負責人批準。（三）調(diào)查取證階段稅務機關(guān)在立案后，應當組織力量，查清違反稅務行政法規(guī)行為的事實，收集有關(guān)證據(jù)。對違法行為已構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)。告知書中應載明擬作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當事人依法享有陳述、申辯的權(quán)利，其中較大數(shù)額罰款、責令停業(yè)整頓、吊銷許可證的擬處罰決定，需告知其有聽證的權(quán)利。符合重大稅務案件情形的，由重大稅務案件審理委員會進行集體討論。（六）執(zhí)行。（四）規(guī)范行政處罰裁量權(quán)單位名稱：邢臺縣地方