【正文】 2按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。取得的股息紅利C、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得2以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（）。A、5元B、4650元C、2385元D、3490元2某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。每次收入均為2000元。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。則其可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為（）。A、B、C、D、3某企業(yè)有如下車(chē)輛:，轎車(chē)2輛，大客車(chē)2輛(其中1輛專門(mén)接送廠辦幼兒園孩子)。A、3000元B、2920元C、2760元D、3160元3對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是（）。A、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法B、納稅人采用零售價(jià)法確定銷售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價(jià)C、納稅人的成本計(jì)算方法不得隨意改變，確需改變的，應(yīng)在下一納稅開(kāi)始前報(bào)主管稅務(wù)籍貫批準(zhǔn)D、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整4某民營(yíng)企業(yè)2003平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）。A、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)B、西部國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得D、科研單位、大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢等所得4某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。1997年至2004年所得分別為:180、160、2450、430。一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一享受有關(guān)優(yōu)惠。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%。A、B、C、D、50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。A、0元B、205元C、1400元D、2310元5某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。A、3136元B、4026元C、3858元D、4096元5某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則（）。A、殘疾、孤老和烈屬的所得B、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息5在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是（）。的說(shuō)法正確的是（）。A、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)侭、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬(wàn)元(成本50萬(wàn)元)。A、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8%B、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%D、%以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A、上海電影制片廠一專職編劇，某月其撰寫(xiě)的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費(fèi)20000元，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅B、上海一出租汽車(chē)公司，將出租車(chē)作價(jià)賣(mài)給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)掛靠出租汽車(chē)公司，駕駛員取得的客貨運(yùn)收入，應(yīng)當(dāng)按照“個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”征稅C、個(gè)人出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版，作者取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅D、承包承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是（）。C、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用D、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次1以下（）。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是（）。流轉(zhuǎn)稅B、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息C、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入D、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入1以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。D、被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。1A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。（）。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)B、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠D、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。A、如果外國(guó)投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則以前享受的退稅必須全部退回B、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅C、外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買(mǎi)老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅D、企業(yè)未用稅后利潤(rùn)直接再投資，而是用稅后利潤(rùn)形成的公積金轉(zhuǎn)增本企業(yè)股本，不得退稅2有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有（）。A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)B、作者將書(shū)畫(huà)作品原件拍賣(mài)取得的所得C、作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得D、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬2對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法正確的是（）。A、其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應(yīng)交納個(gè)人所得稅B、其在境外履行職務(wù)期間取得的工資薪金及董事費(fèi)所得，不論是境內(nèi)企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅C、其在中國(guó)境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金所得，應(yīng)按規(guī)定交納個(gè)人所得稅D、不論其在境內(nèi)還是境外履行職務(wù)，只要是在擔(dān)任上述職務(wù)期間取得的境內(nèi)外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費(fèi)所得，均需交納個(gè)人所得稅 以下可以免征土地增值稅的有（）。A、人壽保險(xiǎn)合同B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同C、專利實(shí)施許可合同D、中介代理合同3有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有（）。A匯繳的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1個(gè)月B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證C、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告D、應(yīng)納稅額超過(guò)500元3印花稅規(guī)定正確的是（）。A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅B、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅C、國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅D、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收4在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下（）。A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅B、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅C、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D、土地增值稅4企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有（）。C、與外國(guó)企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國(guó)企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人D、經(jīng)常代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品的營(yíng)業(yè)代理人4外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有（）。A、個(gè)人出租房屋，如果出租的是經(jīng)營(yíng)用而非居住用房屋，則取得的租賃所得征收個(gè)人所得稅的稅率為20％B、城鎮(zhèn)個(gè)人第一次購(gòu)買(mǎi)普通住房，可以享受免征契稅待遇C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅D、個(gè)人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅5下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是（）。A、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)B、石油開(kāi)采企業(yè)C、建筑業(yè)企業(yè)D、貨運(yùn)企業(yè)5土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）?！菊_答案】B個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬(wàn)元。當(dāng)月工資薪金所得1500元?！菊_答案】C中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款【正確答案】B第四篇：《稅法二》稅務(wù)師考試題及答案不做習(xí)題怎么備考？下面是《稅法二》稅務(wù)師考試題及答案，看看你都會(huì)做哪些？2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價(jià)格持有該公司的限制性股票5萬(wàn)股，該股票在中國(guó)證券登記結(jié)箅公司登記日收盤(pán)價(jià)為4元/股，2011年12月解禁股票3萬(wàn)股，解禁當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。2012年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。5答案:D『解析』低價(jià)售房按全年一次獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。12月份中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付工資30000元，境外總公司支付工資折合人民幣10000元。答案:C『解析』應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(1005)20%=19(萬(wàn)元)2011年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)120萬(wàn)元。%%%%答案:B對(duì)于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清箅的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清箅條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清箅手續(xù)。答案:B『解析』技術(shù)合同單對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬貼花。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。)，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是()。，每輛小轎車(chē)的關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣12萬(wàn)元，已知小轎車(chē)進(jìn)口關(guān)稅稅率25%，消費(fèi)稅稅率5%，該公司進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。5%=(萬(wàn)元)，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為禮品樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類售價(jià)，已知成本為50萬(wàn)元，已知卷煙的成本利潤(rùn)率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()萬(wàn)元。10000=(萬(wàn)元)()。，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是()。，不繳納消費(fèi)稅的是()。選項(xiàng)B，對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。，滯納金30元，滯納金30元【正確答案】 C【答案解析】 補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=2000005%=10000(元)滯納天數(shù)=600247。該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)在礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅()萬(wàn)元?！菊_答案】 A【答案解析】 煤礦生產(chǎn)的天然氣不征資源稅，煤炭自2014年12月1日起從價(jià)計(jì)征資源稅。，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，一律按照組價(jià)確定銷售額，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為計(jì)征資源稅的銷售數(shù)量【正確答案】 C【答案解析】 納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由的，有視同銷售應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無(wú)銷售額的，除另有規(guī)定外，按規(guī)定順序確定銷售額。該礦山當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅額為()萬(wàn)元。當(dāng)月該部隊(duì)?wèi)?yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。楊某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。楊某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=(110000+4000+2000)247。(3)外國(guó)人，提供入境的身份證明和居留證明。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是()。()。轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，其實(shí)質(zhì)是一國(guó)政府為防止跨國(guó)公司利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅策略從而侵犯本國(guó)稅收權(quán)益所制定的、與規(guī)范關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為有關(guān)的實(shí)體性規(guī)則和程序性規(guī)則等一系列特殊稅收制度規(guī)定的總稱。錯(cuò)選，本題不得分。生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅，自用于其他方面的，視同銷售原煤，按照規(guī)定確定銷售額計(jì)算繳納資源稅，洗選煤應(yīng)納稅額=洗選煤銷售額折算率適用稅率、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用【正確答案】 ABC【答案解析】 洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車(chē)站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用。，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地繳納資源稅，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，可以按次計(jì)算繳納資源稅，納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省人民政府決定【正確答案】 CD【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對(duì)其開(kāi)采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地或生產(chǎn)地納稅。，且不能取得購(gòu)置價(jià)格【正確答案】 BE【答案解析】 企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口自用的車(chē)輛按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅?！菊_答案】 ABC【答案解析】 選項(xiàng)D，購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。(2)類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法。，正確的有()。【正確答案】 ABDE【答案解析】 國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要有七個(gè)方面，構(gòu)成了協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收關(guān)系的基本框架：(1)適應(yīng)的范圍。(5)稅收無(wú)差別待