【正文】 有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。A、納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅B、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地C、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地D、開山填海整治的土地，可免稅5至10年5以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有（）。A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本B、企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除D、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除答案一、單選ACBDDDCCAD1D1B1A1A1D1C1A1D1C A2B2D2D2C2C2C2B2C2C D3C3D3D3D3D3A3C3C3D D4D4B4B4D4A4B4C4C4C 50、D5D5B5A5A5C5A二、多選ADABCBDBDABCDABCDABCBCDABDABCD1BCD1AB1ABD1AB1AC1AC1AB1AD1BD ABD2ABC2AC2BC2AD2AD2ABC2AC2BCD2AC ABC3AB3BC3ABD3AC3ABCD3ABC3ACD3ABD3AC BCD4BCD4ABC4BCD4ABC4BD4ACD4BC4BCD4ABD 50、AC5ABCD5ABCD5ABD5ACD5BC5ACD第三篇：2018注冊稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的普通人員，其來源于中國境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說法正確的是()。青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬、40萬、60萬。，一般不作為應(yīng)稅所得征稅、薪金所得征稅、股息、紅利所得征稅【正確答案】A李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元?！菊_答案】A根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說法中，正確的是()。[(4+7)/21]^32010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。田某取得該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。答案:C『解析』扣除項(xiàng)目合計(jì)=150060%+120=1020(萬元)，增值額=20001020=980(萬元)，增值率=980/1020100%=%，應(yīng)繳納土地增值稅=98040%10205%=341(萬元)納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買起至轉(zhuǎn)讓止每年加計(jì)扣除的比例為()。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元，甲公司收取加工費(fèi)10萬元。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意。選項(xiàng)C，經(jīng)營期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份。(15%)5%=(萬元)。該押金于2014年12月收取。應(yīng)納消費(fèi)稅=125%+247。(156%)=(萬元)應(yīng)納消費(fèi)稅金=56%+20150247。選項(xiàng)D，進(jìn)口小汽車的進(jìn)口企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D，百貨大樓銷售的糧食白酒，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅【正確答案】 D【答案解析】 選項(xiàng)A，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅。下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的處理正確的是()。銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石2萬噸)。已知該煤炭單位售價(jià)為400元/噸，煤炭資源稅稅率為5%，煤礦臨近的某石油管理局天然氣的適用稅率為6%，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為()萬元。，錯(cuò)誤的是()。位于乙省的礦井開采銅礦5萬噸，本月銷售3萬噸，該銅礦的資源稅單位稅額為5元/噸。另外，當(dāng)月一輛已繳納車輛購置稅的小轎車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號(hào)新車最低計(jì)稅價(jià)為360000元。則應(yīng)納車輛購置稅=49000(1410%)10%+36000070%10%=28140(元)，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開票。暫減按5%的稅率征收車輛購置稅。(2)香港、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明?！菊_答案】 A【答案解析】 應(yīng)納關(guān)稅稅額=314280+150004%=46560(元)，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格。出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以申報(bào)內(nèi)銷的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格估定?！菊_答案】 B【答案解析】 可比非受控價(jià)格法是轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法之一。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量，為納稅人加工應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【正確答案】 ABE【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。，正確的有()。，正確的有()。，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅的有()。，應(yīng)該作為購買自用車輛的計(jì)稅依據(jù)的有()?！菊_答案】 BCDE【答案解析】 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件或者成交價(jià)格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價(jià)格：(1)相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法。(5)合理估價(jià)方法。()。(4)避免雙重征稅的方法。(6)稅務(wù)情報(bào)交換。(2)定義。，適用其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，適用向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率，分期付稅時(shí)，適用該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率【正確答案】 ABD【答案解析】 選項(xiàng)C，加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保護(hù)性質(zhì)的進(jìn)口貨物，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，適用海關(guān)查獲日期所施行的稅率。(3)倒扣價(jià)格估價(jià)方法。選項(xiàng)E，購買自用車輛的計(jì)稅依據(jù)中包含價(jià)外費(fèi)用，但價(jià)外費(fèi)用不包括銷售方代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按購置該型號(hào)車輛的價(jià)格確認(rèn)，不能取得購置價(jià)格的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。，正確的有()。，表述正確的有()。少選。轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看作是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分，但是他不是某一稅種的專門稅制。，一旦得到一國政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法，其最典型的形式是“OECD 范本”和“聯(lián)合國范本”【正確答案】 B【答案解析】 國際稅法的調(diào)整對象，是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。，以該料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定，以該料件申報(bào)內(nèi)銷時(shí)的價(jià)格估定，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定【正確答案】 A【答案解析】 內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定。(4)組織機(jī)構(gòu)，提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》。(1+17%)5%=(元)()?！菊_答案】 A【答案解析】 購買車輛同時(shí)支付的配件費(fèi)、改裝費(fèi)應(yīng)并入車輛價(jià)款一并征收車輛購置稅。【正確答案】 C【答案解析】 減免稅條件消失的車輛，使用年限未滿10年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10%?！菊_答案】 B【答案解析】 該礦山當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅額=15=(萬元)，在乙省開采的銅礦應(yīng)當(dāng)向乙省繳納資源稅。，其礦井分布在甲、乙兩省。應(yīng)納資源稅=500000400247。(礦山銅礦石資源稅額為5元/噸，)【正確答案】 A【答案解析】 收購資源稅未稅礦產(chǎn)品，資源稅在收購地交納?！?47。選項(xiàng)C，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但有特殊情況。【正確答案】 C【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，稅法規(guī)定，消費(fèi)稅由受托方(個(gè)體戶除外)代收代繳，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅?！菊_答案】 A【答案解析】 選項(xiàng)B，卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅和增值稅?！菊_答案】 A【答案解析】 選項(xiàng)B，零售金銀首飾的納稅人為零售企業(yè)?！菊_答案】 A【答案解析】 組成計(jì)稅價(jià)格=[50(1+10%)+20150247?！菊_答案】 A【答案解析】 只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征稅范圍，對應(yīng)的逾期包裝物押金也要計(jì)算消費(fèi)稅。2015年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元?！菊_答案】 D【答案解析】 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)247。，不含未取得銷售收入的月份，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人【正確答案】 D【答案解析】 選項(xiàng)A，個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人，不得辦理一般納稅人資格登記，個(gè)體工商戶可以辦理一般納稅人資格登記。答案:C 『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同貼花。應(yīng)繳納印花稅=200‰10000+(300+100)‰10000=1800(元)2011年7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬元。答案:C2011年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)1000萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為4:1。該倉庫原造價(jià)1000萬元，重置成本1500萬元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2011年12月杰克應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(800000500000)/12=25000，找稅率25%，速算扣除數(shù)1005。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅()元。周某本次解禁股票應(yīng)，納稅所得額為()元。2012年該企業(yè)稅后利潤350000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。從美國取得稿酬收入10000元，已按美國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅()元?！菊_答案】A位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤總額為180萬元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書通過當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書公允價(jià)值30萬元，成本23萬元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。 票中獎(jiǎng)8000元，收入32萬元【正確答案】C下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是()。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。A、大修停用半年以上的房產(chǎn)B、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房C、國家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)D、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)5對船舶征收車船使用稅的規(guī)定，正確的有（）。A、外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅B、外國企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除D、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅4有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）。A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤可以在還原后彌補(bǔ)其虧損B、聯(lián)營企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)C、企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目有所得，但不足彌補(bǔ)以前虧損的，免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前虧損D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)4就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有（）。等稅種A、房產(chǎn)稅B、契稅C、車船使用稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅4房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下（）。A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征C、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花D、已貼