【正文】 的技術(shù)培訓(xùn)。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。D：滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。D：對所有的收和返回文件進(jìn)行批處理(batching)，并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。？ A：對商業(yè)周期行為的了解B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計(jì)分?jǐn)?C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型的建立A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計(jì)。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊(duì)論 D：d．決策樹，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級管理當(dāng)局詳細(xì)報告，請示下一步的行動。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會計(jì)和財務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識很有限。D：外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。A：只有I正確。，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對信息的控制 D：克服對于變革的抵制，以下哪一項(xiàng)不正確？A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費(fèi)者和用戶。，他們在大學(xué)時就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計(jì)。一段時間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的 總帳會計(jì)以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。但他變得越來越貪婪。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。B：事態(tài)壓力。B：所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C：使用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價值 D：計(jì)算折溢價的攤銷。(95%。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過程中也有可能沒有引起審計(jì)人員的注意。C：c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。B：比率分析。B：。審計(jì)師通過在計(jì)算機(jī)工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計(jì)算。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標(biāo)記，用于促進(jìn)審計(jì)資料文檔的建立。Ⅲ.在新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門此時正忙于審計(jì)委員會下達(dá)的一個重要的合法性審計(jì)任務(wù)。Ⅲ、風(fēng)險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計(jì)或不利因素的暴露來衡量。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。在審計(jì)報告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述； C：對審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見的表述；D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即 A：可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)第三篇：山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試卷山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對其進(jìn)行復(fù)核。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標(biāo) B：學(xué)習(xí)內(nèi)容 C：預(yù)算約束D：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望，以下哪項(xiàng)是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。 A：小電機(jī)生產(chǎn)商B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)，有時還發(fā)表審計(jì)意見。D：僅局限于控制的有效性和會計(jì)處理的適當(dāng)性上。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III ，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作。C：驗(yàn)收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。根據(jù)以上信息審計(jì)師可以得出以下結(jié)論A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的 C：保證及時支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好 D：b、C均正確。D：通過提供來自對其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。D：從審計(jì)計(jì)劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作。內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計(jì)測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計(jì)師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問?！?某審計(jì)人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計(jì)。，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實(shí)用軟件D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測試計(jì)劃。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。在下述情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是 A：管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動； B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關(guān)的損益；D：在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。內(nèi)部審計(jì)師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票； D：不恰當(dāng)?shù)?。B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D：內(nèi)部審計(jì)師通過計(jì)算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。C：確定審計(jì)活動是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意） A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。B：?？荚囉脮?、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。B：Ⅰ和Ⅳ。審計(jì)師針對當(dāng)年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運(yùn)轉(zhuǎn)無誤。D：線性回歸分析將增強(qiáng)模型的可靠性。C：歸入產(chǎn)品成本。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。C：。，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？ A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計(jì)人員認(rèn)為正確的是 A：系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；B：這時確認(rèn)對一般性控制負(fù)責(zé)的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易； C：在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定；D：系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。 A：審計(jì)的領(lǐng)域是財務(wù)報表；B：外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作； C：對某領(lǐng)域開展全面審計(jì)；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II ，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準(zhǔn)確性。B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。這是以下哪項(xiàng)控制的例證 A：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實(shí)施控制 D：硬件控制(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。D：保護(hù)股東價值。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時，審計(jì)師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計(jì)師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔(dān)保； C：對比當(dāng)期貸款金額與以往的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。B：對零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。B：套期保值。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；C：內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅(jiān)持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進(jìn)行；C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。A：針對每項(xiàng)經(jīng)營活動審計(jì)的具體情況而專門編制。B： C： D： 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實(shí)的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因?yàn)樗鼪]有 A：采用消極性函證程序；B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實(shí)施的替代程序進(jìn)行描述； D：函證暫時不用的賬戶樣本。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。C：《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財務(wù)報告。每題的備選項(xiàng)中，只有一個最符合題意）。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。？ A：有能力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。，對此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計(jì)算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進(jìn)行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風(fēng)險是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項(xiàng)？ A：。首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會提交工作報告。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。D：審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。鑒于很難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計(jì)。這種情況下，下列哪一項(xiàng)是利用計(jì)算機(jī)輔助軟件工程的優(yōu)點(diǎn)