【正文】 的技術(shù)培訓。D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時升級。D：滿足制定有效接班計劃的需要。D：對所有的收和返回文件進行批處理(batching)，并將其過帳金額與應(yīng)收帳款和現(xiàn)金帳戶相核對。？ A：對商業(yè)周期行為的了解B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤 C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟模型的建立A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計師 A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。公司評估不同方案的最佳工具是 A：a．比率分析 B：b．損益表 C：c．排隊論 D：d．決策樹，那么內(nèi)部審計師應(yīng)該A：要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理當局詳細報告，請示下一步的行動。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務(wù)知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術(shù)方面的知識很有限。D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。定購的產(chǎn)品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準。A：只有I正確。，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來 A：提高員工士氣B：向上下級顯示自己的權(quán)力 C：維護對信息的控制 D：克服對于變革的抵制，以下哪一項不正確？A：ISO9000允許公司在不共享非公開的信息的情況下，來理解內(nèi)部的消費者和用戶。，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。一段時間之后，約翰負責了所有的 總帳會計以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(2)瓊通常處理最緊急的問題??即他大學教授稱為的危機管理。但他變得越來越貪婪。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。B：事態(tài)壓力。B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C：使用權(quán)益法重新計算投資持有價值 D：計算折溢價的攤銷。(95%。III．許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計劃合理并且遵守準則實施的審計過程中也有可能沒有引起審計人員的注意。C：c．將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。B：比率分析。B：。審計師通過在計算機工資系統(tǒng)處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。D：給測試結(jié)果數(shù)據(jù)做標記，用于促進審計資料文檔的建立。Ⅲ.在新的計算機應(yīng)用程序安裝之前，檢查其程序。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務(wù)。Ⅲ、風險高低應(yīng)通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。在審計報告中審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括 A：有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)原因的意見表述；B：對審計期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實表述； C：對審計期間形成的事實和意見的表述；D：對有關(guān)潛在的、可能會對業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述?！稑藴省返囊?guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應(yīng)該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準 C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準第三篇：山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試卷山東省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：公司治理框架考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。C：c．在內(nèi)部控制實施之前對其進行復(fù)核。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。C：因為涉及高風險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。，首席審計執(zhí)行官首先考慮 A：組織的目標 B：學習內(nèi)容 C：預(yù)算約束D：學員的學習愿望，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？ A：比較應(yīng)付賬款項目清單的項目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。 A：小電機生產(chǎn)商B：金屬制造加工代工中心 C：折扣百貨店D：玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)，有時還發(fā)表審計意見。D：僅局限于控制的有效性和會計處理的適當性上。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III ，審計人員在不同的地點工作。C：驗收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。根據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的 C：保證及時支付的內(nèi)部控制措施運行良好 D：b、C均正確。D：通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。D：從審計計劃中排除所有低風險領(lǐng)域。這些信息的來源和充分性是 A：內(nèi)部的，不充分； B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分； D：既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。，審計人員在不同的地點工作。內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計已經(jīng)被取消。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。根據(jù)內(nèi)部審計師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因為審計已經(jīng)結(jié)束、報告已經(jīng)提出。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問?！?某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進行審計。，審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣。所有維修業(yè)務(wù)的費用單據(jù)項均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號與正在使用的車輛不一致。他發(fā)現(xiàn)每項應(yīng)用中都編制了訪問控制程序，那么應(yīng)向管理當局提出的最好的建議是 A：取消內(nèi)設(shè)的訪問控制 B：考慮使用訪問控制軟件 C：考慮使用實用軟件D：將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴展到新的應(yīng)用程序中、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。在下述情況中，不應(yīng)標示紅旗的是 A：管理當局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行從事采購活動； B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關(guān)的損益；D：在應(yīng)收帳款部門中，職責分工不明。財務(wù)經(jīng)理知道保險柜的密碼。內(nèi)部審計師要評價與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當性。不管支票金額的數(shù)額大小，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票； D：不恰當?shù)摹：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。B：管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責的正式章程。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來預(yù)測折扣對互補類別產(chǎn)品的影響。A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片；C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬；D：內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。每題的備選項中，只有一個最符合題意） A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C：數(shù)據(jù)庫管理 D：企業(yè)模型化，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。B：?？荚囉脮?、確定是否已經(jīng)對服務(wù)供應(yīng)商的營運進行了獨立檢查。B：Ⅰ和Ⅳ。審計師針對當年情況應(yīng)用了該模型，發(fā)現(xiàn)的R2值已大幅減少，而模型的其他內(nèi)容似乎都運轉(zhuǎn)無誤。D：線性回歸分析將增強模型的可靠性。C：歸入產(chǎn)品成本。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。C：。，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？ A：將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較； B：隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。下列關(guān)于系統(tǒng)控制的說法，審計人員認為正確的是 A：系統(tǒng)控制的有效性受應(yīng)用性控制的影響；B：這時確認對一般性控制負責的人員或部門要比在傳統(tǒng)的主程序環(huán)境中容易； C：在EUC環(huán)境中對特定系統(tǒng)控制的需要相對穩(wěn)定；D：系統(tǒng)控制作為應(yīng)用性控制的基礎(chǔ)必須先于應(yīng)用性控制。 A：審計的領(lǐng)域是財務(wù)報表；B：外部審計師采用內(nèi)部審計師的工作； C：對某領(lǐng)域開展全面審計；D：意見會改善與溝通讀者的溝通。A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II ，以測試過去三年中日常生產(chǎn)報告的準確性。B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制(ERM)自發(fā)的目標。D：保護股東價值。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該A：僅受IIA的標準的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標準的指導(dǎo)； D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A：評估用以編制管理報告的程序B：與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性 C：將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D：為管理報告提供支持性文件記錄 A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。B：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。B：套期保值。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。Ⅱ、預(yù)算金額高的被審事項的風險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計師推斷原始記錄一定是準確的；B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；C：內(nèi)部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數(shù)量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。內(nèi)部審計師應(yīng)該A：不管預(yù)算的任何限制，堅持維修和改善垃圾場； B：同意改正措施可延遲到下一提供資金后進行；C：接受暫時的、但顯然是不完全的改正措施，以改善目前的狀況； D：要求管理高層參加這一決策。C：加總(Foot)銷售登記簿中的金額并追查至總帳金額。A：針對每項經(jīng)營活動審計的具體情況而專門編制。B： C： D： 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函證(無例外情況)39 $227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款 5 $23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有 A：采用消極性函證程序；B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進行描述； D：函證暫時不用的賬戶樣本。D：未完成經(jīng)營活動的既定目標。C：《準則》指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。，對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應(yīng)該是A：按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；B：將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；C：回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預(yù)測報告進行比較； D：與同行業(yè)比較以前每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。2000)； B：合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是1%；C：如果錯報不超過$33333，則抽樣風險是可以接受的；D：在5%的誤受風險水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。需要在操作系統(tǒng)的幫助下才能完成的功能是下列哪一項？ A：。首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領(lǐng)導(dǎo)。，質(zhì)量功能展開方法用于 A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A：根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。這種情況下，下列哪一項是利用計算機輔助軟件工程的優(yōu)點