【正文】 aluation for loans)也強(qiáng)調(diào),應(yīng)“確保根據(jù)信用損失估計(jì)值計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備金的方法合理且符合審慎性原則”。(二)改革相關(guān)指標(biāo)及其數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì),調(diào)整監(jiān)管口徑與會(huì)計(jì)口徑的差異針對(duì)監(jiān)管口徑與會(huì)計(jì)口徑出現(xiàn)的一定差異,應(yīng)對(duì)以會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的關(guān)鍵監(jiān)管指標(biāo)及關(guān)鍵數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)進(jìn)行改革。一般商業(yè)銀行根據(jù)“新準(zhǔn)則” 并結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》,重新設(shè)計(jì)了會(huì)計(jì)科目體系和財(cái)務(wù)核算辦法,如有些行在“資產(chǎn)減值損失”科目下增設(shè)了“提取貸款損失準(zhǔn)備”、“提取壞賬準(zhǔn)備”等二級(jí)科目,有的行在會(huì)計(jì)核算時(shí)還增設(shè)了三級(jí)科目。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的“借:資產(chǎn)減值損失,貸:貸款損失準(zhǔn)備”使貸款損失準(zhǔn)備不再預(yù)提。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管是通過(guò)收集金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),運(yùn)用各種模型、計(jì)算機(jī)軟件及相關(guān)比例分析,研究分析金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的總體狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、合規(guī)情況等,再結(jié)合監(jiān)管指標(biāo)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題,因此,現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的結(jié)合應(yīng)是今后金融監(jiān)管的主要方式。我國(guó)銀監(jiān)會(huì)于今年4月發(fā)布的《關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，構(gòu)成我國(guó)銀行業(yè)實(shí)施巴塞爾協(xié)議III的綱領(lǐng)性文件，其監(jiān)管范圍不僅包括商業(yè)銀行，同樣包括金融租賃公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)。國(guó)內(nèi)金融租賃公司作為商業(yè)銀行的全資或合資子公司，將受到新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)多方面的影響和沖擊。由于接近杠桿率擴(kuò)張極限，在考量大單租賃業(yè)務(wù)時(shí)已現(xiàn)首尾不能兼顧。需要與股東銀行風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)并表的金融租賃公司，要按股東要求執(zhí)行。根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)保守估計(jì)，國(guó)內(nèi)金融租賃公司的業(yè)務(wù)中，經(jīng)營(yíng)性租賃合同額約占10%，融資性租賃約占90%；在融資性租賃業(yè)務(wù)中，直租賃業(yè)務(wù)不足10%，回租賃業(yè)務(wù)占90%以上。金融租賃公司的監(jiān)管套利沖動(dòng)將受到更多抑制。監(jiān)管部門將根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款質(zhì)量差異和盈利狀況的不同，對(duì)貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)化和差異化調(diào)整。如果股東銀行忽視風(fēng)險(xiǎn)層面的并表管理，僅僅運(yùn)用下任務(wù)、定指標(biāo)的手段管理，有可能助長(zhǎng)租賃公司“類信貸”租賃或是監(jiān)管套利行為。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)并表和風(fēng)險(xiǎn)偏好層面，股東銀行對(duì)下設(shè)金融租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)做到了如指掌、如臂使指，從機(jī)制和技術(shù)層面打消或約束金融租賃公司的監(jiān)管套利沖動(dòng)。在新監(jiān)管要求下，監(jiān)管部門將對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管。新形勢(shì)下，須從業(yè)務(wù)模式、市場(chǎng)領(lǐng)域和人才建設(shè)等方面著力，走出一條有租賃業(yè)特色的發(fā)展之路。金融租賃作為商業(yè)銀行重要的產(chǎn)品線，具有較高的附加值，只要業(yè)務(wù)更貼近于專業(yè)化租賃，就會(huì)有盈利空間。因而，金融租賃公司需要在融資租賃市場(chǎng)中加速明確細(xì)分市場(chǎng)，盡快建立在子市場(chǎng)中有較強(qiáng)盈利能力的拳頭租賃產(chǎn)品。而加強(qiáng)與母行的融合與協(xié)作，充分利用母行的資源，在風(fēng)控與經(jīng)營(yíng)中通力合作，在不斷優(yōu)化自身發(fā)展的同時(shí)，融入母行發(fā)展，做出獨(dú)特的貢獻(xiàn)和有益的探索，已成為金融租賃公司借力發(fā)展的最優(yōu)選擇之一。下一步，金融租賃公司要按新監(jiān)管要求，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)設(shè)施，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，完善風(fēng)險(xiǎn)治理組織架構(gòu)，進(jìn)一步明確董事會(huì)、高管層、首席風(fēng)險(xiǎn)官、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)條線的角色和職能，并由專業(yè)化的管理人員和執(zhí)行團(tuán)隊(duì)來(lái)?yè)?dān)任或承擔(dān)。第四篇：金融結(jié)構(gòu)監(jiān)管與發(fā)展論文一、金融結(jié)構(gòu)內(nèi)涵及變動(dòng)1．金融結(jié)構(gòu)內(nèi)涵。因此，戈德史密斯教授主要是從宏觀上來(lái)研究金融結(jié)構(gòu)。二是金融機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)——金融機(jī)構(gòu)的形式、種類、數(shù)量和各類金融機(jī)構(gòu)所占的比重。在微觀層次上，金融結(jié)構(gòu)是從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部角度進(jìn)行考察，可以分為三個(gè)方面：一是金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)——所擁有的資產(chǎn)量及其構(gòu)成比例。例如，在分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制下，一種金融機(jī)構(gòu)主要從事一定范圍內(nèi)的金融業(yè)務(wù)，但隨著混業(yè)趨勢(shì)的加深，金融機(jī)構(gòu)通過(guò)各種創(chuàng)新逐漸地?cái)U(kuò)大或改變其業(yè)務(wù)范圍，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變動(dòng)反映了金融趨向混業(yè)的程度代寫經(jīng)濟(jì)論文。(1)宏觀金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)。在銀行統(tǒng)治信貸市場(chǎng)階段，存貸款業(yè)務(wù)居于主導(dǎo)地位，而隨著直接融資業(yè)務(wù)的發(fā)展，債券、股票發(fā)行業(yè)務(wù)地位日漸突出，適應(yīng)這種變化以及市場(chǎng)需求的多樣化和日益加劇的競(jìng)爭(zhēng)，金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍逐漸擴(kuò)展。二、金融結(jié)構(gòu)及變動(dòng)與金融監(jiān)管及變革的關(guān)系1．金融結(jié)構(gòu)與金融監(jiān)管。因此，可以說(shuō)有什么樣的金融結(jié)構(gòu)就有什么樣的監(jiān)管制度與結(jié)構(gòu)。在金融分業(yè)體制下，適應(yīng)這種金融結(jié)構(gòu)，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)不斷多元化，監(jiān)管體系不斷完善。這主要體現(xiàn)在當(dāng)金融監(jiān)管不適應(yīng)金融結(jié)構(gòu)的需要會(huì)阻礙金融結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步發(fā)展，即金融監(jiān)管的“雙刃劍”效應(yīng)。美國(guó)金融業(yè)在20世紀(jì)90年代呼吁放松對(duì)金融機(jī)構(gòu)探索混業(yè)經(jīng)營(yíng)的管制，其重要理由就是這種監(jiān)管導(dǎo)致美國(guó)金融機(jī)構(gòu)因規(guī)模偏小，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一而影響國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。在某種意義上，金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢(shì)直接影響甚至決定了金融監(jiān)管的變革取向，而金融監(jiān)管在適應(yīng)金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)的同時(shí)，也直接影響金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)的路徑和時(shí)間進(jìn)程。宏觀金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)與金融監(jiān)管的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)中，金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)速度及其量變積累直接決定金融監(jiān)管變革的方向和速度。(2)微觀金融結(jié)構(gòu)變動(dòng)與金融監(jiān)管變革。在金融創(chuàng)新帶來(lái)金融機(jī)構(gòu)同質(zhì)化、業(yè)務(wù)趨同化、綜合化條件下，與機(jī)構(gòu)監(jiān)管相比，功能監(jiān)管易于避免兩種傾向：一是在某些監(jiān)管領(lǐng)域可能出現(xiàn)雙重或多重監(jiān)管，造成監(jiān)管過(guò)度；二是在某些領(lǐng)域因缺乏協(xié)調(diào)而造成監(jiān)管不足，形成監(jiān)管真空，特別是對(duì)業(yè)務(wù)多元化的金融集團(tuán)而言，更容易出現(xiàn)這種情形。特別是1986年英國(guó)金融“大爆炸”改革以后，矛盾更加突出?；诮鹑诒O(jiān)管與金融結(jié)構(gòu)的相互作用機(jī)制，對(duì)目前的已顯滯后的金融監(jiān)管進(jìn)行改革，已經(jīng)成為新形勢(shì)下促進(jìn)中國(guó)金融業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的現(xiàn)實(shí)要求。但總體來(lái)說(shuō)，仍然是銀行業(yè)占絕對(duì)主導(dǎo)地位，未能完全實(shí)現(xiàn)各業(yè)的均衡發(fā)展。在嚴(yán)格的分業(yè)體制下，我國(guó)商業(yè)銀行的突出特征之一是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一，由此導(dǎo)致收益結(jié)構(gòu)單一。從證券機(jī)構(gòu)看，十余年來(lái)證券業(yè)有了較快發(fā)展，但卻受到資金嚴(yán)重不足的限制。目前，受品種單調(diào)、利率低、期限短的限制，使保險(xiǎn)資金特別是長(zhǎng)期壽險(xiǎn)資金無(wú)以匹配，投資收益低，甚至連保值增值的目的都難以達(dá)到，從而危及到保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展。當(dāng)前金融全球一體化深入發(fā)展，混業(yè)經(jīng)營(yíng)成為世界主流趨勢(shì)，中國(guó)也已加入WTO，將逐步開(kāi)放金融業(yè)，在此大背景下，中國(guó)金融業(yè)要成功迎接國(guó)外挑戰(zhàn)和參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，必須繼續(xù)推進(jìn)金融結(jié)構(gòu)的進(jìn)一步優(yōu)化，包括推進(jìn)以多業(yè)并舉為主要特征的宏觀金融結(jié)構(gòu)優(yōu)化，和推進(jìn)以金融機(jī)構(gòu)全能化為主要特征的微觀金融結(jié)構(gòu)優(yōu)化。改革的思路是以現(xiàn)有金融控股公司為先導(dǎo)，分梯次、有步驟地推進(jìn)金融控股的發(fā)展。基于金融監(jiān)管應(yīng)適應(yīng)金融結(jié)構(gòu)變化的理由，中國(guó)金融結(jié)構(gòu)在過(guò)去20多年里發(fā)生的變化以及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，要求金融監(jiān)管必須進(jìn)行相應(yīng)的改革與調(diào)整，在有效控制金融風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，促進(jìn)中國(guó)金融業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。當(dāng)前，應(yīng)適當(dāng)放松對(duì)混業(yè)行為的管制，有計(jì)劃、有步驟的改革監(jiān)管制度，放松某些監(jiān)管規(guī)則，給金融機(jī)構(gòu)一定的自由創(chuàng)新空間，鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)能得到有效控制的金融創(chuàng)新，如銀證合作、銀保合作、證保合作，以及金融控股公司實(shí)踐等。第二步，在對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)、信托的上述金融監(jiān)管體系已經(jīng)完善、監(jiān)管能力有較大增強(qiáng)的基礎(chǔ)上，根據(jù)金融混業(yè)的進(jìn)程，成立專門的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會(huì)代替目前的聯(lián)席會(huì)議，強(qiáng)化監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與合作，準(zhǔn)備向單一機(jī)構(gòu)的功能型監(jiān)管過(guò)渡。然而伴隨而來(lái)的是金融機(jī)構(gòu)在交易過(guò)程中承擔(dān)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)，因此經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理也就日益重要。嚴(yán)格意義的金融創(chuàng)新是指金融工具的創(chuàng)新，而廣義的金融創(chuàng)新是指金融機(jī)構(gòu)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，創(chuàng)造新的金融市場(chǎng)、金融商品、金融制度、金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融手段及金融調(diào)節(jié)方式等。這一階段銀行的金融創(chuàng)新目的在于逃避各國(guó)的金融控制和資本監(jiān)管，主要有歐洲貨幣、歐洲債券、平行貸款等。80年代，能源市場(chǎng)供應(yīng)過(guò)剩、債務(wù)危機(jī)等使得轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)、改善銀行信貸質(zhì)量、降低籌資成本成為當(dāng)務(wù)之急。例如投資銀行等各種各樣的非銀行金融中介機(jī)構(gòu)在金融創(chuàng)新的過(guò)程中發(fā)揮橋梁和紐帶作用，它們從事著資本市場(chǎng)的業(yè)務(wù)，包括證券的發(fā)行、承銷與交易代理，提供企業(yè)并購(gòu)與資產(chǎn)重組、基金管理以及為企業(yè)投資融資進(jìn)行咨詢、顧問(wèn)等業(yè)務(wù)，顯然的，為直接融資提供金融服務(wù)的正是這些非銀行的金融中介。中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行除傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)以外，不直接承擔(dān)或形成債權(quán)債務(wù)，不動(dòng)用或極少動(dòng)用自身資產(chǎn)，為社會(huì)提供的各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。隨著各國(guó)對(duì)市場(chǎng)利率、外匯管制的放松，企業(yè)為了轉(zhuǎn)移或消除價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及擺脫政府的金融管制，金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)造了種類繁多的新金融工具進(jìn)行表外融資，金融創(chuàng)新活動(dòng)愈演愈烈。資產(chǎn)證券化的好處除了增加發(fā)行金融機(jī)構(gòu)流動(dòng)性外，最大的好處即是將證券化之資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加以分割，移轉(zhuǎn)給愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的其它投資者。創(chuàng)新業(yè)務(wù)的有效監(jiān)管金融監(jiān)管與金融創(chuàng)新之間的關(guān)系常常是互為因果的。自此巴賽爾資本協(xié)議的優(yōu)點(diǎn)廣泛地被認(rèn)可，成為全球金融業(yè)界公認(rèn)的準(zhǔn)則。此外，舊資本協(xié)議僅承認(rèn)少數(shù)具有高可信度及可辨識(shí)等特色之擔(dān)保品與保證，而新資本協(xié)議為鼓勵(lì)銀行妥適運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)沖銷技術(shù)以降低信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)計(jì)提資本，將承認(rèn)更廣泛之沖銷技術(shù)，包括擔(dān)保品、保證、凈額結(jié)算、信用衍生性商品等，另從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)以降低風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)，也能達(dá)到降低信用風(fēng)險(xiǎn)之目的。同時(shí)舊資本協(xié)議之適用對(duì)象為銀行業(yè)，而新資本協(xié)議延伸至金融集團(tuán)之控股公司。參考文獻(xiàn)：。全球金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的發(fā)展及其啟示[J].國(guó)際金融研究，2002（1