【正文】 受的優(yōu)惠政策往往實(shí)際最終無法實(shí)現(xiàn)。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求和中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，大力推進(jìn)股份合作制，促進(jìn)中小企業(yè)的改革。根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，不做假帳，建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的透明度和財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。同時(shí)還要建立一整套信用等級(jí)評(píng)估制度和指標(biāo)，積極配合政府有關(guān)部門，盡快構(gòu)筑信用體系。另外，商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)更多更新的金融服務(wù)項(xiàng)目，提高為中小企業(yè)的信貸服務(wù)效率，為中小企業(yè)提供相關(guān)的信息咨詢服務(wù)，幫助中小企業(yè)健康財(cái)務(wù)管理制度。創(chuàng)業(yè)板主要要看企業(yè)發(fā)展的潛力，這樣為中小企業(yè)盡早進(jìn)入國(guó)有企業(yè)創(chuàng)造條件。大力推進(jìn)以開放式基金為主的證券投資基金的發(fā)展，豐富基金品種，引導(dǎo)儲(chǔ)蓄流向投資。中小金融機(jī)構(gòu)一般了解地方基層，能夠利用當(dāng)?shù)氐男畔⒘私獗镜刂行∑髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，這樣中小金融機(jī)構(gòu)在為中小企業(yè)提供金融支持時(shí)，具有信息和交易成本低的優(yōu)勢(shì)。以上舉措對(duì)幫助我國(guó)中小企業(yè)獲得資金來源，扶持中小企業(yè)起著積極的效果。總之，要真正有效地解決中小企業(yè)融資難的問題，需要經(jīng)過政府、企業(yè)、銀行三方的共同努力，創(chuàng)建一個(gè)融資渠道多樣化、社會(huì)信用完善的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為中小企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)寬松的融資環(huán)境。尤其影響我國(guó)中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的最重要的因素是中小企業(yè)融資渠道狹窄、融資數(shù)量少、融資結(jié)構(gòu)不合理、融資成本高。究其根源，既有中小企業(yè)自身的原因，也有銀行管理制度方面的原因，更有國(guó)家政策方面的原因。不少中小企業(yè)信息披露意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平低下，信息缺乏客觀和透明。同時(shí)，企業(yè)為了應(yīng)付監(jiān)督部門的檢查，還要準(zhǔn)備兩套帳，甚至多套帳，這樣，企業(yè)很難提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息資料，銀行也無法摸清企業(yè)的真實(shí)面目，增加銀行對(duì)企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)。此外，國(guó)家還規(guī)定對(duì)銀行的逾期、呆帳等不良貸款實(shí)行追究制，因此銀行方面對(duì)中小企業(yè)的放貸自然多一份謹(jǐn)慎和小心。通常，中小企業(yè)資金在經(jīng)營(yíng)管理狀況方面比銀行擁有更多信息，因此，中小企業(yè)就有優(yōu)勢(shì)在合同簽訂的過程中或事后的資金使用過程中損害銀行的利益，使銀行承擔(dān)過多的風(fēng)險(xiǎn)。一些中小金融機(jī)構(gòu)從成立開始，并未從國(guó)有企業(yè)的體制中解脫出來，經(jīng)營(yíng)管理水平不高，發(fā)展能力不足，從而減弱了對(duì)中小企業(yè)的金融支持。我國(guó)《公司法》還規(guī)定有限責(zé)任公司發(fā)行債券其凈資產(chǎn)不得少于6000萬元，股份有限公司凈資產(chǎn)不得少于3000萬元，并且有實(shí)力雄厚的企業(yè)擔(dān)保，不允許企業(yè)私募發(fā)行，這一系列條件也限制中小企業(yè)通過發(fā)行債券融資的空間。在我國(guó)，中小企業(yè)雖然采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等稅收優(yōu)惠政策，但由于中小企業(yè)是小規(guī)模納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，本應(yīng)享受的優(yōu)惠政策往往實(shí)際最終無法實(shí)現(xiàn)。根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求和中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，大力推進(jìn)股份合作制，促進(jìn)中小企業(yè)的改革。根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，不做假帳，建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)表體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的透明度和財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度。同時(shí)還要建立一整套信用等級(jí)評(píng)估制度和指標(biāo)，積極配合政府有關(guān)部門，盡快構(gòu)筑信用體系。另外，商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)更多更新的金融服務(wù)項(xiàng)目，提高為中小企業(yè)的信貸服務(wù)效率，為中小企業(yè)提供相關(guān)的信息咨詢服務(wù)，幫助中小企業(yè)健康財(cái)務(wù)管理制度。創(chuàng)業(yè)板主要要看企業(yè)發(fā)展的潛力，這樣為中小企業(yè)盡早進(jìn)入國(guó)有企業(yè)創(chuàng)造條件。大力推進(jìn)以開放式基金為主的證券投資基金的發(fā)展，豐富基金品種，引導(dǎo)儲(chǔ)蓄流向投資。中小金融機(jī)構(gòu)一般了解地方基層，能夠利用當(dāng)?shù)氐男畔⒘私獗镜刂行∑髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，這樣中小金融機(jī)構(gòu)在為中小企業(yè)提供金融支持時(shí)，具有信息和交易成本低的優(yōu)勢(shì)。以上舉措對(duì)幫助我國(guó)中小企業(yè)獲得資金來源，扶持中小企業(yè)起著積極的效果?？傊?，要真正有效地解決中小企業(yè)融資難的問題，需要經(jīng)過政府、企業(yè)、銀行三方的共同努力，創(chuàng)建一個(gè)融資渠道多樣化、社會(huì)信用完善的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為中小企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)寬松的融資環(huán)境。絕大多數(shù)中小企業(yè)資金主要靠自籌,內(nèi)部積累,這就決定了籌資慢,時(shí)間長(zhǎng),而中小企業(yè)自身規(guī)模小,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)本來就大,再加上自有資本少,資產(chǎn)負(fù)債率高,則從銀行信貸的能力就特別差。一是獲得信貸支持少。我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)從無到有、從小到大、從弱到強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展主要依靠自身積累，制約了企業(yè)的快速發(fā)展。日本政府為了發(fā)揮中小企業(yè)的活力，綜合實(shí)施了各種相應(yīng)措施，其中中小企業(yè)金融公庫(kù)、國(guó)民金融公庫(kù)和工商公會(huì)中央金庫(kù)利用財(cái)政資金對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行融資。二、建立和健全對(duì)中小企業(yè)融資的信用擔(dān)保體系。(1)鼓勵(lì)中小企業(yè)通過改制和重組優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)；(2)在稅收上除對(duì)新改制的中小企業(yè)給予優(yōu)惠外，也應(yīng)對(duì)中小企業(yè)用于開發(fā)、改造的投資減免所得稅；(3)發(fā)展多層次、多元化的資本市場(chǎng)，建立成本較低廉、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較寬松的二板市場(chǎng)，使中小企業(yè)的股份制改造及產(chǎn)業(yè)投資基金的設(shè)立獲得堅(jiān)強(qiáng)依托。所以必須從稅務(wù)、工商及制度上加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的管理。二、發(fā)展產(chǎn)業(yè)投資基金。基金采取股權(quán)投資方式，改善企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。從國(guó)際范圍看，企業(yè)通過債券市場(chǎng)融資的規(guī)模往往是其通過股票市場(chǎng)融資規(guī)模的3~10倍。這是運(yùn)用資本市場(chǎng)的功能，推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資，吸引民間投資和外資，推動(dòng)高技術(shù)、新技術(shù)的成長(zhǎng)的一個(gè)重要舉措，對(duì)培育國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)具有特別重要的意義。四、對(duì)民間金融的合理引導(dǎo)。中小企業(yè)信用薄弱，完全依靠國(guó)有銀行實(shí)踐證明已經(jīng)是不能有效的解決他們對(duì)資金的有效需求，而地方中小企業(yè)銀行與中小企業(yè)容易具有信息與交易成本對(duì)稱的優(yōu)勢(shì)。中小商業(yè)銀行應(yīng)該遵循市場(chǎng)化、靈活性、安全性、收益性原則，樹立服務(wù)于中小企業(yè)的思想，填補(bǔ)大中型銀行留下的空白，進(jìn)行技術(shù)上和業(yè)務(wù)上的創(chuàng)新。銀行在商業(yè)化過程中需要有正確的定位，選擇相應(yīng)的目標(biāo)市場(chǎng)，認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)貸款的商機(jī)所在，積極為中小企業(yè)提供金融服務(wù)，摒棄偏見，做到與大中企業(yè)一視同仁。四、從金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的層面看，應(yīng)鼓勵(lì)面向中小企業(yè)的多種金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展面向中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，最有代表性的是合作性的金融機(jī)構(gòu)。融資租賃業(yè)是企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期資金融通的一種有效手段。美國(guó)以中小企業(yè)貸款和消費(fèi)信貸為主的租賃公司目前有1千多家，資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到1萬億美元。同時(shí)，支持擔(dān)保公司的發(fā)展，大力發(fā)展民間信用擔(dān)保體系。而建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高自身素質(zhì)是解決中小企業(yè)貸款難的重要途徑。這樣可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)可減少銀企間的信息不對(duì)稱，有利于企業(yè)的融資。隨著國(guó)際金融危機(jī)的持續(xù)影響，中小企業(yè)的融資難的問題也愈發(fā)突出。中小企業(yè)要加快生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變，改變以往家族企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，充分利用資本市場(chǎng)和債券市場(chǎng)，綜合采取上市融資、股權(quán)融資、債權(quán)融資、產(chǎn)權(quán)交易、創(chuàng)業(yè)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等直接融資渠道。談到中小企業(yè)融資難的原因，張鍇雍歸納為三點(diǎn)。第一部分是信用評(píng)價(jià)體系，第二部分是咨詢?cè)\斷體系。張鍇雍先生特別指出，這里說的不是現(xiàn)在國(guó)內(nèi)剛開始做的中小企業(yè)集合債，而是中小企業(yè)單一高收益?zhèn)蛘呤抢鴤?，目前在中?guó)還沒有這個(gè)品種。一、我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀隨著2011年的到來，世界經(jīng)濟(jì)正在逐步復(fù)蘇，但整個(gè)世界宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境依然復(fù)雜多變：國(guó)際金融危機(jī)的持續(xù)影響，歐洲債務(wù)危機(jī)不斷惡化；美元持續(xù)貶值，全球通貨膨脹現(xiàn)象嚴(yán)重；人民幣升值壓力與日俱增，通貨膨脹的預(yù)期壓力增大；出口貿(mào)易難度系數(shù)不斷增加，企業(yè)間市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈。在總體流動(dòng)性依然偏多和物價(jià)上漲壓力加劇的情況下，加息、提高存款準(zhǔn)備金率或?qū)⒃?011年成為常態(tài)，而貨幣政策的調(diào)整必將對(duì)今年信貸規(guī)模產(chǎn)生一定影響。中小企業(yè)的信用等級(jí)普遍較低，銀行從資金的效益和安全性出發(fā)，放貸慎之又慎。二是現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制要求過高過嚴(yán)，銀行寧愿犧牲市場(chǎng)，也絕不能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這嚴(yán)重影響了銀行向中小企業(yè)放貸的積極性。大多西方國(guó)家都為本國(guó)的中小企業(yè)建立了專門的融資渠道，如成立專門從事短期流動(dòng)資金貸款的商業(yè)銀行和專門從事中小企業(yè)金融服務(wù)的中小企業(yè)投資公司。另外，法律的執(zhí)行環(huán)境也很差，一些地方政府為了自身局部利益，默許甚至縱容企業(yè)逃廢銀行債務(wù)。其次，完善中小企業(yè)信用體系。(2)從金融機(jī)構(gòu)的角度考察。其次，成立獨(dú)立的政策性金融機(jī)構(gòu)。宏觀方面的融資對(duì)策(1)從政府扶持的角度考察。第一，加大政府對(duì)中小企業(yè)融資的支持力度，成立專門為中小企業(yè)提供政策性貸款的“中小企業(yè)信貸銀行”；對(duì)需要扶持的中小企業(yè)發(fā)放免息、貼息、低息貸款。我國(guó)應(yīng)充分考慮國(guó)情，著重從以下三個(gè)方面循序漸進(jìn)地推進(jìn)具有中國(guó)特色的對(duì)中小企業(yè)的政府資金支持系統(tǒng)的建設(shè)。第三，取締一切不合理的收費(fèi)。(2)從融資環(huán)境的角度考察。繼續(xù)廢止和清除不適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)，減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)，真正使中小企業(yè)發(fā)展走上法制化軌道?？傊?，由于中小企業(yè)規(guī)模小、無抵押物，對(duì)中小企業(yè)貸款是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、高成本的業(yè)務(wù)。根據(jù)目前中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來說，造成融資難問題的原因是多方面的，既有內(nèi)因也也有外因。這些企業(yè)內(nèi)部原因?qū)е缕髽I(yè)融資難。資金是企業(yè)發(fā)展的源動(dòng)力，但是“融資難”一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的最主要難題之一。具體的優(yōu)惠政策包括，設(shè)立中小企業(yè)集合票據(jù)、中小企業(yè)發(fā)展基金、創(chuàng)業(yè)基金、科技發(fā)展基金、扶持農(nóng)業(yè)基金、技術(shù)改造基金等。不論是企業(yè)還是金融機(jī)構(gòu)都能做到風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享。、正視地方金融機(jī)構(gòu)和民間借貸市場(chǎng)的合法化和存在的合理性和必要性，以規(guī)范管理拓寬民間資本市場(chǎng)，使民間融