【正文】 13 附錄 2......................................................................................................................... 16 緒論 碳關(guān)稅和 WTO 規(guī)則的適應(yīng)性分析與對(duì)策 1 哥本哈根世界氣候大會(huì)全稱是《 聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約 》第 15 次締約方會(huì)議暨《京都議定書》第 5 次締約方會(huì)議，這一會(huì)議也被稱為哥本哈根聯(lián)合國(guó)氣候變化大會(huì)，于 20xx 年 12 月 7 日 —18 日在 丹麥 首都 哥本哈根 召開(kāi)。本人完全意識(shí)到本聲明的法律后果由本人承擔(dān)。 作 者 簽 名： 日 期： 指導(dǎo)教師簽名： 日 期： 使用授權(quán)說(shuō)明 本人完全了解 大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的規(guī)定，即：按照學(xué)校要求提交畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的印刷本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）的印刷本和電子版，并提供目錄檢索與 閱覽服務(wù)；學(xué)校可以采用影印、縮印、數(shù)字化或其它復(fù)制手段保存論文；在不以贏利為目的前提下，學(xué)校可以公布論文的部分或全部?jī)?nèi)容。 關(guān)鍵字 : 碳關(guān)稅 WTO 規(guī)則 最惠國(guó)待遇 國(guó)民待遇 對(duì)策 II ABSTRACT With the deterioration of the global climate, the United States correspondingly proposed to levy the carbon tariffs to the developing countries , in fact ,which is a form of trade protectionism. This paper based on the background of “carbon tariffs”, and puts forward the definition of carbon tariffs . Carbon tariffs is an environmental tax levied to the foreign energyintensive products Imported into their country. Then make a concrete analysis of the nature on carbon tariffs. The measure will directly affect the price of imported products so that we must ply with the relevant provisions of the WTO. Next e to focus on analysis of carbon tariffs and WTO rules， have a thorough analysis respectively on mostfavorednation treatment principle, the national treatment principle, WTO border tax system and the GATT article 20(b), bined with some domestic and foreign experts and scholars on carbon tariffs and WTO rules analysis viewpoint, fully explain it?s not ply with WTO rules. Finally, according to the China?s economic environment problems and the present situations, the measures and suggestions about carbon tariffs barriers are proposed. On the one hand, China should actively use WTO free trade principle and the MFN principle, with the international munity to strengthen munication, consultations and negotiations, to reduce the impact of China39。進(jìn)而重點(diǎn)通過(guò)對(duì)碳關(guān)稅與 WTO 規(guī)則分析，分別針對(duì)最惠國(guó)待遇原則、國(guó)民待遇原則、 WTO 的邊境調(diào)節(jié)稅制度 和 WTO 例外第 20 條（ b）項(xiàng)一一深入分析，再結(jié)合一些國(guó)內(nèi)外專家學(xué)者對(duì)碳關(guān)稅與 WTO 規(guī)則分析的觀點(diǎn)，充分說(shuō)明了其不符合 WTO 相關(guān) 規(guī)則，透視出了發(fā)達(dá)國(guó)家設(shè)置“碳關(guān)稅”壁壘的真實(shí)動(dòng)機(jī)。 I 摘要 隨著全球氣候環(huán)境的惡化 ， 美國(guó) 提出了對(duì)發(fā)展中國(guó)家征收“碳關(guān)稅”，事實(shí)上這是一種變相的貿(mào)易保護(hù)主義。由于該措施將直接影響進(jìn)口產(chǎn)品的價(jià)格，故須符合 WTO的相關(guān)規(guī)定。 另一方面，要加快發(fā)展新能源和新材料產(chǎn)業(yè)，加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)調(diào)整 、 轉(zhuǎn)型 、 升級(jí)步伐，加快節(jié)能減排進(jìn)程，引導(dǎo)企業(yè)強(qiáng)化綠色生產(chǎn)意識(shí)和不斷提高節(jié)能減排技術(shù)水 平，與國(guó)際社會(huì)積極協(xié)作，積極履行國(guó)際減排義務(wù)，共同實(shí)現(xiàn)全球減排目標(biāo)，為全球?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn) 。對(duì)本研究提供過(guò)幫助和做出過(guò)貢獻(xiàn)的個(gè)人或集體，均已在文中作了明確的說(shuō)明并表示了謝意。對(duì)本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。 涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。這是一次被喻為 “拯救人類的最后一次機(jī)會(huì) ”的會(huì)議 。中美兩國(guó)對(duì)氣候變化議題的態(tài)度一直都是全球媒體的最佳關(guān)注重點(diǎn)。雷韋斯則認(rèn)為 ， 美國(guó)可利用 WTO 來(lái)征收 “ 碳關(guān)稅 ”。 《京都議定書》規(guī)定，從 20xx 到 20xx 年期間，主要工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家的溫室氣體排放量要在 1990 年碳關(guān)稅和 WTO 規(guī)則的適應(yīng)性分析與對(duì)策 2 的基礎(chǔ)上平均減少 ％，其中歐盟將 6 種溫室氣體的排放量削減 8％，美國(guó)削減 7％，日本削減 6％ 。 2． “碳關(guān)稅”的正式提出 20xx 年 12 月美國(guó)參議院氣候和公共委員會(huì)通過(guò)的《氣候安全法案》提出邊界碳調(diào)整 (Border Carbon Adjustment)的補(bǔ)救性貿(mào)易保護(hù)措施 ,主要針對(duì)中國(guó)和印度的出口產(chǎn)品設(shè)計(jì)。如果“碳關(guān)稅” 正式實(shí)施，中印等傳統(tǒng)出口大國(guó)將受到非常嚴(yán)重的沖擊，中國(guó)、印度等國(guó)家的貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)力更多是建立在高碳產(chǎn)品之上的。主要針對(duì) 進(jìn)口產(chǎn)品中的碳排放密集型產(chǎn)品，如鋁、鋼鐵、玻璃制品等產(chǎn)品而進(jìn)行的關(guān)稅稅收。地球表面的溫度及氣候由太陽(yáng)輻射決定，地球從太陽(yáng)吸收的能量必須與地球和大氣層向外釋放的輻 射能量相平衡，地球的溫度才能穩(wěn)定在一定范圍內(nèi)。據(jù)科學(xué)家計(jì)算，二氧化碳濃度增加一倍， 將會(huì)使全球平均溫度增加 ～ 7℃，高緯度地區(qū)增加 4～ 10℃，這樣迅速升高的溫度將會(huì)引起地球上的冰川融化，導(dǎo)至海洋平面上升，使許多沿海城市遭受滅頂之災(zāi)。誠(chéng)然，“碳關(guān)稅”的提出，對(duì)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品和技術(shù)更新?lián)Q代，特別是新型清潔能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，乃至低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的確具有一定的促進(jìn)作用。 （ 2） 不平衡性。對(duì)中國(guó)碳關(guān)稅和 WTO 規(guī)則的適應(yīng)性分析與對(duì)策 4 這樣的制造業(yè)大國(guó)產(chǎn)生的沖擊無(wú)疑是巨大的， 對(duì)中國(guó)的制造業(yè)地位、經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品出口甚至發(fā)展都具有極大的挑戰(zhàn)性。隨著國(guó)際社會(huì)對(duì)環(huán)保問(wèn)題的廣泛關(guān)注和人們環(huán)境意識(shí)的日益增強(qiáng)，“碳關(guān)稅”壁壘以此為契機(jī)，根據(jù)本國(guó)市場(chǎng)和消 費(fèi)的情況制定超 高標(biāo)準(zhǔn)，先入為主，制造進(jìn)口品的消費(fèi)障礙，具有堅(jiān)固 的限制進(jìn)口的堡壘作用。美國(guó)高碳商品的主要來(lái)源是加拿大和歐盟國(guó)家 ，而這些國(guó)家的碳排放不論是在總量上還是在人均上都比美國(guó)低得的多，開(kāi)征 “碳關(guān)稅”對(duì)他們影響并不大。是不利于廣大發(fā)展中國(guó)家尤其是中國(guó)在低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代發(fā)展經(jīng)濟(jì)的，也是不合理的國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序在氣候變化時(shí)代的變相體現(xiàn)。 （ 一 ） 碳關(guān)稅和最惠國(guó)待遇原則 最惠國(guó)待遇原則是指， 給予 一成員方在貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易和知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域（無(wú)論是否為世界貿(mào)易組織成員）的優(yōu)惠待遇，需立即和無(wú)條件地給予其他各成員碳關(guān)稅和 WTO 規(guī)則的適應(yīng)性分析與對(duì)策 5 方。因?yàn)?,人們并沒(méi)有討論其他國(guó)家到底應(yīng)該允許排放多少碳的問(wèn)題。 如果不先解決碳排放量的分配問(wèn)題 ,碳關(guān)稅的征收很難符合 WTO 最惠國(guó)待遇要求。實(shí)行國(guó)民待遇可以防止對(duì)外國(guó)人的歧視性做法；同時(shí)，也可以避免獲得不合理的各種特權(quán)，從而有利于使各國(guó)公民間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易方面的交往得以正常發(fā)展。因此 ,為某一個(gè)產(chǎn)品制訂專門的碳排放標(biāo)準(zhǔn)和成本是不現(xiàn)實(shí)的 ,結(jié)果只能是制訂一個(gè)平均的標(biāo)準(zhǔn) ,比如說(shuō)對(duì)某一個(gè)地區(qū)、某一個(gè)國(guó)家征收碳關(guān)稅 ,這樣的結(jié)果就必然使進(jìn)口國(guó)的產(chǎn)品受到歧視 ,從而違背 WTO 國(guó)民待遇原則 。 邊境調(diào)節(jié)稅制度的制定避免了由于各國(guó)稅制差別對(duì)國(guó)際貿(mào)易的不利影響 。 GATT 唯一的關(guān)于邊境調(diào)節(jié)稅制度的規(guī)定 ,明確指出 ,對(duì)于類似能源稅的邊境調(diào)節(jié)還存在分歧 ， 不能適用 。特別是在美國(guó)汽油標(biāo)準(zhǔn)案中，專家和當(dāng)事方均同意有關(guān)減少因?yàn)槠拖亩鸬目諝馕廴镜恼邔儆诘?20 條（ b）項(xiàng)保護(hù)人類及動(dòng)植物生命或健康的規(guī)定范圍的觀點(diǎn)。例如，通過(guò)世界各國(guó)的談判協(xié)商，各國(guó)承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，制定切實(shí)可行的減排方案，以合作的方式來(lái)減少全球的碳排放，等等。這種不能在根本 上達(dá)到減少碳排放目的的貿(mào)易措施很難被認(rèn)定為是“ 必需的”。作為全球大國(guó)， 節(jié)能減排同樣是中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重中之重，而中美在新能源問(wèn)題上的合作，無(wú)疑也有著重要的戰(zhàn)略意義。其主要原因在于，貿(mào)易和環(huán)境問(wèn)題的復(fù)雜性和敏感性致使各國(guó)在與貿(mào)易有關(guān)的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)方面難以達(dá)成一致意見(jiàn)，導(dǎo)致現(xiàn)行國(guó)際貿(mào)易規(guī)則和協(xié)定不完善、缺乏有效約束力，為各國(guó)“以環(huán)境保護(hù)之名，實(shí)施綠色貿(mào)易壁壘” 提供了合法的借口。 三 、 應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅 的 對(duì)策 目前，機(jī)電、化工、鋼材等高碳工業(yè)制成品在我國(guó)出口中占一半以上比重，且歐美國(guó)家是我國(guó)主要出口市場(chǎng)。 應(yīng)對(duì)全球氣候變暖，加強(qiáng)節(jié)能減排目前已成為全世界關(guān)注的議題，美歐等發(fā)達(dá)國(guó)家提出的包括碳關(guān)稅在內(nèi)的碳減排措施正是圍繞這方面大做文章，從而可以占據(jù)道德高地 。 為此 ， 我們必須 未雨綢繆，從多方面采取措施，以應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅可能對(duì)我國(guó)外貿(mào)產(chǎn)生的嚴(yán)重影響。不過(guò)，這一問(wèn)題仍然十分復(fù)雜。 根據(jù)美國(guó)法案，其“碳關(guān)稅”主要針對(duì)高碳排放的進(jìn)口產(chǎn)品，或稱能源密集型產(chǎn)品。 （三） 參與 制定國(guó)際碳排放量參照標(biāo)準(zhǔn) 積極開(kāi)展“環(huán)境外交”，參與制定國(guó)際碳排放量參照標(biāo)準(zhǔn) 。因此，盡快制定合理的國(guó)際碳排放量參照標(biāo)準(zhǔn)勢(shì)在必行。 美國(guó)碳關(guān)稅政策可能在一定程度上會(huì)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和對(duì)外貿(mào)易制造壓力，但其真正實(shí)施要到 2020 年?！熬G色產(chǎn)品”在未 來(lái)將主導(dǎo)世界主要工業(yè)市場(chǎng)。以環(huán)境補(bǔ)貼擴(kuò)大環(huán)保產(chǎn)品出口。在引進(jìn)外資中，杜絕把污染嚴(yán)重的企業(yè)和產(chǎn)品遷移到中國(guó)；嚴(yán)格禁止碳密集產(chǎn)品的進(jìn)口；把環(huán)境作為社會(huì)成本納入核 算 體系，強(qiáng)化環(huán)境保護(hù)。 很多產(chǎn)品的碳排放并不是在最后的制造環(huán)節(jié)產(chǎn)生的，所以，企業(yè)選擇什么樣 的能源和原材料，使用什么樣的工藝，對(duì)產(chǎn)品總的碳排放量會(huì)有很大影響 。 這些工藝 ， 企業(yè)都應(yīng)該遵循低碳原則進(jìn)行認(rèn)真梳理 ， 提高應(yīng)對(duì)碳關(guān)稅的能力和水平 。 我國(guó)可以抓住這一契機(jī) ， 率先制定并實(shí)施面向未來(lái)的占據(jù)發(fā)展先機(jī)的產(chǎn)業(yè)振興計(jì)劃，加大政府財(cái) 政投入，大力開(kāi)發(fā)風(fēng)能、太陽(yáng)能和核能等新型能源，鼓勵(lì)新能源的利用 ， 不僅為我國(guó)進(jìn)一步實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略創(chuàng)造條件，同時(shí)也為維護(hù)人類的共同 家園，保護(hù)人類的共同利益作出應(yīng)有的貢 獻(xiàn) 。 碳關(guān)稅是為保護(hù)人類 、 動(dòng)物或植物的生命或健康 的措施 ,但不是必需措施 ； 不符合第 20條 (b)的規(guī)定 ,這 構(gòu)成了任意的或不合理的歧視手段 ,是對(duì)國(guó)際貿(mào)易的變相限制。 在農(nóng)業(yè)談判進(jìn)展的關(guān)鍵是說(shuō)服不相信一個(gè)新的 `多哈回合談判中對(duì)貿(mào)易是有益的，可行的 。點(diǎn)上的因素使這次農(nóng)業(yè)的堅(jiān)持是多方面的。但這還不是全部。 毫不奇怪，因此，世界貿(mào)易額持續(xù)上升，以及 1994 年后。 價(jià)格下降和在烏拉圭回合農(nóng)業(yè)協(xié)議后農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易值分別陪同下，部分停滯的世界農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的影響，堅(jiān)持 14 區(qū)域化。 這是，因此，毫不奇怪，歐洲熱衷于維持其通過(guò)保護(hù)農(nóng)業(yè)部門，而美國(guó)是熱衷于擴(kuò)大自己 的農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)貼，并迫使其他國(guó)家開(kāi)放其市場(chǎng)，其在世界農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)的作用。 據(jù)報(bào)道 Fischler 先生宣布 3 月 31日的最后期限是在多哈談判集團(tuán)的主席提出農(nóng)業(yè) ,他提議的時(shí)候 ,做的 ” 并不意味著自動(dòng) ,第二天而世界貿(mào)易組織的全體成員會(huì)同意那個(gè)提議。 歐盟要求公開(kāi)和透明 的權(quán)利的支持和保護(hù)它的農(nóng)民 ,要和足夠的活動(dòng)空間內(nèi)的協(xié)議來(lái)這么做。最糟糕的形式的國(guó)內(nèi)支持如藍(lán) 盒子里的措施也會(huì)掉在 15 這一點(diǎn)上 ,并完全將它自由化將會(huì)進(jìn)一步加劇了 20xx年開(kāi)始。進(jìn)一步開(kāi)放市場(chǎng)，減少在這些目的地， 因此，該地區(qū)的國(guó)內(nèi)支持至關(guān)重要。幾乎沒(méi)有改變，因?yàn)闉趵缁睾限r(nóng)業(yè)協(xié)定。 毫不奇怪，一些國(guó)家，特別是出口國(guó)的凱恩斯集團(tuán)，提出在農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的自由化雄心勃勃的議程。 to be pleted by January 1, 20xx. That is, in a take `allornothing