【正文】 廢債的行為，使銀行業(yè)金融機構(gòu)的貸款懸空而無法收回，幾年來銀行業(yè)金融機構(gòu)反映數(shù)字表明，涉嫌逃廢債的企業(yè)戶數(shù)，占貸款企業(yè)總數(shù)近30%，涉及貸款金額高達3億元，這使銀行業(yè)金融機構(gòu)產(chǎn)生了“懼貸”心理，影響了對一些中小企業(yè)的放款。一是銀行對轉(zhuǎn)制企業(yè)信貸監(jiān)控難度加大。但卻有一些企業(yè)，名為破產(chǎn)，實為逃債。金融部門依法收貸清息時，往往會遇到法律方面的困擾：一是訴訟后審判時間長；二是依法收貸執(zhí)行難。正因如此，對一些進入困境的企業(yè)，雖然銀行“拉一把”便能“起死回生”，但銀行又豈敢再注入資金援助，一旦新增貸款后，再破產(chǎn)，銀行債權(quán)誰來維護？二、金融機構(gòu)應(yīng)如何支持中小企業(yè)的發(fā)展通過以上分析，發(fā)現(xiàn)影響中小企業(yè)貸款難的因素不是簡單的、表面的，是復(fù)雜的、深層次的，有些問題不是基層銀行所能解決的問題。貸款利息收入是銀行利潤的主要來源，從這一層面講，企業(yè)就是銀行的生命。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自己的條件和特點及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略、重新進行市場定位。如在授信方式的選擇上，不拘泥于貸款這一種方式，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求和控險方式的不同，積極辦理銀行承兌、銀行和商業(yè)匯票貼現(xiàn)、打包貸款等；在抵（質(zhì)）押品的選擇上，摒棄過去僅限于存單、房產(chǎn)、土地的狹窄選擇，積極辦理存貨質(zhì)押、動產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押、無形資產(chǎn)質(zhì)押、人壽保單質(zhì)押、專利權(quán)質(zhì)押、進口貨權(quán)質(zhì)押、品牌使用權(quán)質(zhì)押等。三是靈活處置信用貸款與抵押設(shè)置的順序問題，對技術(shù)改造項目潛力大而資金不足購買設(shè)備或更新廠房的小企業(yè)，可以采取“先信用后抵押”的形式發(fā)放貸款。監(jiān)管是手段，而不是目的，要合理確定監(jiān)管權(quán)限和范圍，做到有所為有所不為，減少不必要的限制。在受理新產(chǎn)品、新服務(wù)市場準(zhǔn)入的時候，充分注意其科技含量和創(chuàng)新成果，不斷引導(dǎo)商業(yè)銀行開發(fā)消費者需要的、有廣闊市場前景的新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，促進人民生活質(zhì)量和金融消費水平的提高。加快推進中小企業(yè)信用體系建設(shè)。三是建立中小企業(yè)信用評價機制。當(dāng)前，特別要加大對惡意逃廢債務(wù)企業(yè)的懲處力度，發(fā)揮法律強制作用，讓失信者付出成倍的代價，形成不愿失信、不敢失信的機制和制度。建立中小企業(yè)貸款擔(dān)保機構(gòu)，形成有效的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。進一步拓寬擔(dān)保機構(gòu)的資金來源渠道，改進擔(dān)保服務(wù)，科學(xué)設(shè)計擔(dān)保機制，積極出臺各項相關(guān)政策，發(fā)展多種類型的中小企業(yè)貸款擔(dān)保機構(gòu)，如商業(yè)擔(dān)保機構(gòu)、企業(yè)互助擔(dān)保機構(gòu)等。但是，由于種種客觀原因，中小企業(yè)貸款難問題還沒有徹底解決，中小企業(yè)貸款難的原因是什么?怎么解決?根據(jù)調(diào)查了解的情況，談?wù)勛约旱南敕ā６侵行∑髽I(yè)規(guī)模小，管理水平低，計劃性較差，對貸款常常要得急、頻率高，而單筆貸款數(shù)額又較小，但貸款的項目考察、貸款審查等程序一點不能少，且較難把握其貸款用途，這既加大了農(nóng)村信用社的經(jīng)營成本，也使貸款管理難度增加。另一方面，各地至今仍沒有建立有效的中小企業(yè)貸款擔(dān)保，保險機制以及正常的呆賬貸款核銷機制，也使貸款保全難度很大。三是部分中小企業(yè)主觀念落后，缺乏主動與農(nóng)村信用社溝通的理念，習(xí)慣小規(guī)模生產(chǎn)條件下的民間籌資，對農(nóng)村信用社貸款的要求和程序不理解，嫌麻煩。三是法律服務(wù)軟弱，對中小企業(yè)惡意逃廢金融債權(quán)的約束不夠。三要選擇有一定規(guī)模、效益好的企業(yè)。五要針對中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營較單一，產(chǎn)品生產(chǎn)周期短，經(jīng)營情況變化快的特點，以發(fā)展的眼光、動態(tài)的觀點及時調(diào)整優(yōu)化中小企業(yè)客戶群體。二是對企業(yè)的貸前調(diào)查一定要細(xì)致全面，不僅要掌握企業(yè)財務(wù)、產(chǎn)品市場狀況，而且要調(diào)查了解企業(yè)法人代表的整體素質(zhì)。農(nóng)村信用社要運用自身的優(yōu)勢，想中小企業(yè)所想，急中小企業(yè)所急，制定切實可行的服務(wù)措施。按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)，確保等級授信的可靠性和準(zhǔn)確性。在有效防范貸款風(fēng)險的同時，積極探索和開展多種擔(dān)保形式，發(fā)放多種低風(fēng)險的貸款。同時，農(nóng)村信用社當(dāng)年新增存款的—定比例，如50％，作為各地支持中小企業(yè)信貸資金的主要來源，這樣既可調(diào)動農(nóng)村信用社組織存款的積極性，加大對中小企業(yè)的支持力度，強化區(qū)域經(jīng)濟的扶持，充分解決改制企業(yè)下崗職工再就業(yè)的問題；又可以防止貸款過度向大城市、大企業(yè)、大項目集中，造成金融風(fēng)險集中。避免行政十預(yù)，實行市場化運作，減少擔(dān)保風(fēng)險。自2003年實施《中小企業(yè)促進法》以來，國務(wù)院2005年發(fā)布《關(guān)于鼓勵支持和引導(dǎo)個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見》，2009年發(fā)布《關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》，2010年發(fā)布《關(guān)于鼓勵和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》，通過實施這些政策措施，積極營造良好環(huán)境，促進中小企業(yè)發(fā)展。多年來，財政部門認(rèn)真貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，在進一步深化稅收制度改革、建立完善公共財政體系的同時，不斷加大對中小企業(yè)發(fā)展的支持力度，促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策措施也日益豐富完善，形成了以稅費優(yōu)惠政策、資金支持、公共服務(wù)等為主要內(nèi)容的促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策體系。其中，既有面向包括中小企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)的稅費減免政策，如實施增值稅轉(zhuǎn)型改革、新的企業(yè)所得稅法實施后稅率由33%降到25%等，也有專門扶持中小企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。四是自2008年1月1日起，對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征、減征企業(yè)所得稅。20092011年，累計取消、停征和減免158項行政事業(yè)性收費和7項政府性基金。（2）加大財政資金投入，促進解決中小企業(yè)融資等問題。截至2011年底?？萍夹椭行∑髽I(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金主要用于支持技術(shù)創(chuàng)新、培養(yǎng)技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)家；鼓勵和扶持中小企業(yè)研發(fā)和生產(chǎn)，加速科技成果轉(zhuǎn)化，吸引和帶動金融機構(gòu)加強對科技型中小企業(yè)創(chuàng)新活動的支持等。著力撬動社會資金，促進緩解中小企業(yè)融資難。中央財政從中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排專門支出，對信用擔(dān)保機構(gòu)圍繞中小企業(yè)開展貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)和降低收費標(biāo)準(zhǔn)進行補助。在財稅政策的有力支持下，我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)數(shù)量、業(yè)務(wù)規(guī)?？焖僭鲩L，有效緩解了中小企業(yè)融資難。放寬中小企業(yè)呆賬核銷條件。在這些政策與其他政策的共同作用下，我國中小企業(yè)貸款的規(guī)模和比重穩(wěn)步提高。一是加強對中小企業(yè)公共服務(wù)平臺建設(shè)的支持。在加大資金投入的同時，出臺了促進服務(wù)平臺建設(shè)的相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。我國《中小企業(yè)促進法》也規(guī)定，政府采購應(yīng)當(dāng)優(yōu)先安排向中小企業(yè)購買商品或者服務(wù)。三是支持中小企業(yè)開拓國際市場。直接受益企業(yè)約14萬家，對支持我國外貿(mào)出口、開拓多元化新興國際市場、促進民營經(jīng)濟快速發(fā)展、提高中小企業(yè)國際競爭力等方面發(fā)揮了積極的促進作用。與此同時，為確?！缎∑髽I(yè)會計準(zhǔn)則》的順利實施，財政部會同有關(guān)部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于貫徹實施〈小企業(yè)會計準(zhǔn)則〉的指導(dǎo)意見》。政府對現(xiàn)行中小企業(yè)扶持政策中存在的主要問題 我國目前的政府財政扶持政策在推動我國中小企業(yè)發(fā)展過程中起到了重要的支持作用，但一些理財觀念和具體做法還不能很好地體現(xiàn)公共財政的要求，尚未形成一套系統(tǒng)和完善的支持中小企業(yè)發(fā)展的政策理念、政策結(jié)構(gòu)和政策支持方式，政策著力點比較分散，政策之間缺乏銜接甚至相互矛盾沖突，與此同時，政府財政性資金在管理使用過程中也存在一些體制性和機制性障礙，影響了資金使用效益的發(fā)揮。即便如此，現(xiàn)有的各項資金的使用相對分散和獨立，政府對各種中小企業(yè)資金多頭管理，未能將財政性資金集中起來進行組合安排、配套使用，導(dǎo)致財政性資金支持中小企業(yè)的整體效果不明顯，降低了財政政策對中小企業(yè)發(fā)展支持的影響力度。現(xiàn)行政府財政扶持政策為改善中小企業(yè)的投資、經(jīng)營環(huán)境發(fā)揮了積極作用，促進了中小企業(yè)的發(fā)展，但總體上看，一方面政策自身存在明顯不足，缺乏明確的目標(biāo)定位，先天不足。扶持政策的實現(xiàn)形式，要由重視資金的支持安排向體制、機制、制度性建設(shè)方面轉(zhuǎn)變。適當(dāng)加大無償資助力度，調(diào)整創(chuàng)新基金使用范圍，重點支持處于種子期、初創(chuàng)期的中小企業(yè)，支持技術(shù)開發(fā)初期的原始創(chuàng)新，加大競爭前技術(shù)開發(fā)活動的支持，包括企業(yè)的研發(fā)活動和相應(yīng)活動的經(jīng)費補助，企業(yè)用于基礎(chǔ)研究、應(yīng)用研究、試驗與研究、專利或技術(shù)產(chǎn)權(quán)的購買、專家費用等。其三，制定鼓勵區(qū)域性中小企業(yè)擔(dān)保機構(gòu)做大做強的獎勵政策和稅收政策，對擔(dān)保機構(gòu)新增的貸款擔(dān)保余額可研究實行獎勵，對接受政府指導(dǎo)的中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)，當(dāng)其提取的風(fēng)險準(zhǔn)備金不足以彌補時，財政對其發(fā)生的代償損失給予一定補償。一是建立鼓勵企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資平臺，從政策、資金等方面鼓勵企業(yè)進行風(fēng)險投資。五是創(chuàng)新對中小企業(yè)經(jīng)營者的培訓(xùn)機制，致力打造高素質(zhì)的職業(yè)經(jīng)理人隊伍。具體做法可采?。旱谝唬瑢⒄少彾~量化出一定比例給中小企業(yè)，也可以在政府采購中規(guī)定，大企業(yè)必須向中小企業(yè)分包一部分產(chǎn)品和零部件。受國際金融危機沖擊，去年下半年以來，我國中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難?，F(xiàn)就進一步促進中小企業(yè)發(fā)展提出以下意見：一、進一步營造有利于中小企業(yè)發(fā)展的良好環(huán)境（一）完善中小企業(yè)政策法律體系。（二）完善政府采購支持中小企業(yè)的有關(guān)制度。組織開展對中小企業(yè)相關(guān)法律和政策特別是金融、財稅政策貫徹落實情況的監(jiān)督檢查，發(fā)揮新聞輿論和社會監(jiān)督的作用，加強政策效果評價。對中小企業(yè)吸納困難人員就業(yè)、簽訂勞動合同并繳納社會保險費的，在相應(yīng)期限內(nèi)給予基本養(yǎng)老保險補貼、基本醫(yī)療保險補貼、失業(yè)保險補貼。完善小企業(yè)信貸考核體系，提高小企業(yè)貸款呆賬核銷效率，建立完善信貸人員盡職免責(zé)機制。提高貸款審批效率，創(chuàng)新金融產(chǎn)品和服務(wù)方式。加快研究鼓勵民間資本參與發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司等股份制金融機構(gòu)的辦法；積極支持民間資本以投資入股的方式，參與農(nóng)村信用社改制為農(nóng)村商業(yè)（合作）銀行、城市信用社改制為城市商業(yè)銀行以及城市商業(yè)銀行的增資擴股。完善創(chuàng)業(yè)投資和融資租賃政策，大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資和融資租賃企業(yè)。（八）完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。國土資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、金融、工商等部門要為中小企業(yè)和擔(dān)保機構(gòu)開展抵押物和出質(zhì)的登記、確權(quán)、轉(zhuǎn)讓等提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。推進中小企業(yè)信用制度建設(shè)，建立和完善中小企業(yè)信用信息征集機制和評價體系，提高中小企業(yè)的融資信用等級。逐步擴大中央財政預(yù)算扶持中小企業(yè)發(fā)展的專項資金規(guī)模，重點支持中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整、節(jié)能減排、開拓市場、擴大就業(yè)，以及改善對中小企業(yè)的公共服務(wù)。國家運用稅收政策促進中小企業(yè)發(fā)展，具體政策由財政部、稅務(wù)總局會同有關(guān)部門研究制定。中小企業(yè)因有特殊困難不能按期納稅的，可依法申請在三個月內(nèi)延期繳納。嚴(yán)格執(zhí)行收費項目公示制度，公開前置性審批項目、程序和收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁地方和部門越權(quán)設(shè)立行政事業(yè)性收費項目，不得擅自將行政事業(yè)性收費轉(zhuǎn)為經(jīng)營服務(wù)性收費。嚴(yán)格執(zhí)行稅收征收管理法律法規(guī)，不得違規(guī)向中小企業(yè)提前征稅或者攤派稅款。支持中華老字號等傳統(tǒng)優(yōu)勢中小企業(yè)申請商標(biāo)注冊，保護商標(biāo)專用權(quán)，鼓勵挖掘、保護、改造民間特色傳統(tǒng)工藝，提升特色產(chǎn)業(yè)。中小企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步原因需加速折舊的，可按規(guī)定縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。鼓勵專業(yè)服務(wù)機構(gòu)為中小企業(yè)提供合同能源管理、節(jié)能設(shè)備租賃等服務(wù)。（十六）提高企業(yè)協(xié)作配套水平。按照布局合理、特色鮮明、用地集約、生態(tài)環(huán)保的原則，支持培育一批重點示范產(chǎn)業(yè)集群。鼓勵支持中小企業(yè)在科技研發(fā)、工業(yè)設(shè)計、技術(shù)咨詢、信息服務(wù)、現(xiàn)代物流等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)領(lǐng)域發(fā)展。中小企業(yè)專項資金、技術(shù)改造資金等要重點支持銷售渠道穩(wěn)定、市場占有率高的中小企業(yè)。（二十）支持中小企業(yè)開拓國際市場。（二十一）支持中小企業(yè)提高自身市場開拓能力。六、努力改進對中小企業(yè)的服務(wù)（二十二）加快推進中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)。（二十三）加快中小企業(yè)公共服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。完善中小企業(yè)信息服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，加快發(fā)展政策解讀、技術(shù)推廣、人才交流、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和市場營銷等重點信息服務(wù)。地方各級政府在制定和實施土地利用總體規(guī)劃和計劃時，要統(tǒng)籌考慮中小企業(yè)投資項目用地需求，合理安排用地指標(biāo)。督促中小企業(yè)苦練內(nèi)功、降本增效，嚴(yán)格遵守安全、環(huán)保、質(zhì)量、衛(wèi)生、勞動保障等法律法規(guī)，誠實守信經(jīng)營，履行社會責(zé)任。（二十七）加快推進中小企業(yè)信息化。成立國務(wù)院促進中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強對中小企業(yè)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織領(lǐng)導(dǎo)和政策協(xié)調(diào)，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在工業(yè)和信息化部。有關(guān)部門要及時向社會公開發(fā)布發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)動態(tài)等信息，逐步建立中小企業(yè)市場監(jiān)測、風(fēng)險防范和預(yù)警機制。一、中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀（一）總量快速增長，發(fā)展主體不斷壯大。占全部工業(yè)的75％；，同比增長45％；，%，%。%，%，%，占全市全部從業(yè)人員總數(shù)16%。資金是中小企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，隨著中小企業(yè)的快速發(fā)展，地位不斷提升，金融機構(gòu)對中小企業(yè)支持力度有所加強，在一定程度上緩解了中小企業(yè)融資難的問題。一是管理水平明顯提高。2010年全市工業(yè)總投資500萬元以上的技術(shù)改造項目1011項，同比增長18%，其中，%，完成新產(chǎn)品新技術(shù)開發(fā)項目182項，73%的工業(yè)專利、86%的技術(shù)創(chuàng)新成果、87%的新產(chǎn)品都由中小企業(yè)完成。衡陽的中小企業(yè)，特別是規(guī)模以下工業(yè)企業(yè)以及服務(wù)業(yè)企業(yè)大多是私營企業(yè)為主，管理制度不夠健全。(二）招工難和用工貴并存影響企業(yè)開工。長期以來，融資難一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的難題。二是中小企業(yè)融資形式單一，融資渠道狹窄。(四)中小企業(yè)社會化服務(wù)體系不健全。目前，衡陽社會化服務(wù)體系還不健全，社會中介機構(gòu)主要是由政府部門創(chuàng)建，服務(wù)局限性大，往往只對本部門、本系統(tǒng)內(nèi)的中小企業(yè)服務(wù)。加強對中小企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)升級的扶持力度，提供更多技術(shù)和資金的支持幫扶，進一步提升行政服務(wù)效能，改善對中小企業(yè)的服務(wù)。三是引導(dǎo)企業(yè)適度提高工人薪酬待遇，改善勞動者工作環(huán)境，加強人文關(guān)懷，增強員工的歸屬感，降低員工的流失率。建議設(shè)立專門的貸款擔(dān)?；鹱鳛橹行∑髽I(yè)從商業(yè)銀行獲得貸款的擔(dān)保方，建立多種資金來源、多種組織形式參與、多層次結(jié)構(gòu)的擔(dān)保體系。盡量將大企業(yè)的配套產(chǎn)業(yè)鏈放到本地中小型企