【正文】 即可進(jìn)入系統(tǒng)主菜單。系統(tǒng)初始化。注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關(guān)。是否分部申報：選“F”，不分部申報；外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)后再申報。（二）、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進(jìn)行交單工作（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致，否則不能退稅。對多條進(jìn)貨（出口）對應(yīng)一條出口（進(jìn)貨）或多條進(jìn)貨對應(yīng)多條出口的，可使用一個關(guān)聯(lián)號；部門代碼：只有分部核算單位錄入。此欄按系統(tǒng)進(jìn)入時顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當(dāng)前所屬期”進(jìn)行更改。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，然后進(jìn)行“序號重排”，建議按批次加順序號進(jìn)行物理排序。美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)，如報關(guān)不是FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：1，8位商品碼①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼；②同一商品名稱相同，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進(jìn)料加工的進(jìn)口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進(jìn)貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進(jìn)貨數(shù)量”為空。稅額：自動生成。在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后，進(jìn)行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進(jìn)貨錄入中進(jìn)行“序號重排”、“審核認(rèn)可”。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下，進(jìn)行如下處理：預(yù)申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼，在國稅網(wǎng)站上進(jìn)行預(yù)審。關(guān)于預(yù)申報的方法，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng)，有些是上申報大廳申報（四）、退稅正式申報正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。注意以下內(nèi)容是否有誤： 申報年月申報批次總進(jìn)項金額申報退稅額打印匯總表，同上。生成申報軟盤共12個文件： 建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復(fù)。自營出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)對有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物直接出口,國家免征出口銷售環(huán)節(jié)增值稅。這里所說的計稅依據(jù),是指具體計算應(yīng)退(免)稅款的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。該公司于2008年9月將服裝全部出口,并取得了出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)、出口收匯核銷單,辦妥出口退稅手續(xù)。)l應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額退稅稅率=12000001496=168000(元)從小規(guī)模納稅人處收購?fù)硕愗浳锍隹跇I(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)凡從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,同樣實行銷售出口貨物的收入免稅,并退還出口貨物進(jìn)項稅額的辦法。凡從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物,應(yīng)退稅額的計算公式為:應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的金額征收率。(1+征收率)6%=212000247。應(yīng)退稅額的計算公式為:應(yīng)退稅額=原材料的購進(jìn)金額原材料的退稅率+加工費金額出口貨物的退稅率。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知》(財稅[2008]138號)規(guī)定,該紡織品、服裝的出口退稅率14%。有關(guān)會計處理如下：借:應(yīng)收賬款8220貸:銀行存款8220借:銀行存款616500貸:應(yīng)付賬款616500借:應(yīng)付賬款616500貸:主營業(yè)務(wù)收入12330(90000**2%)應(yīng)收賬款8220銀行存款595950最后,注冊稅務(wù)師提醒,今年以來國家稅務(wù)總局下發(fā)一系列文件對出口退稅政策進(jìn)行了調(diào)整,企業(yè)具體辦稅人員要特別注意。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機時。如：2007年6月申報的20份報關(guān)單中，報關(guān)單最大日期為2007年4月19日，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。修改系統(tǒng)配置（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護(hù)代碼維護(hù)海關(guān)商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進(jìn)行部門代碼維護(hù)。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。（3）、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，換匯成本上下限：。點擊“自用商品”，在對話窗口選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”，再點擊“設(shè)為自用商品”。企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號。注意：進(jìn)貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng)，同一部門碼項下同一商品的進(jìn)貨和出口數(shù)量必須相等； 部門名稱：系統(tǒng)自動生成；申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關(guān)單，出關(guān)日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報年月為“200703”。序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù)。注意：當(dāng)報關(guān)單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，錄第4條記錄直接跳到“004”。委托代理出口的，此欄也應(yīng)錄入，否則審核出錯。分批批次：開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結(jié)余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。上述標(biāo)志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；以上完畢后，點擊“保存”，按提示進(jìn)行確認(rèn)或確認(rèn)并繼續(xù)追加。①進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號，同一商品碼下的進(jìn)貨和出口數(shù)量進(jìn)行檢查。②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。（三）、預(yù)申報及預(yù)審1稅務(wù)機關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果。打印明細(xì)申報表：在“退稅申報本次申報明細(xì)”和“退稅進(jìn)貨本次申報明細(xì)”中，執(zhí)行“擴展功能”申報表打印，預(yù)覽無誤后，點擊打印及可。注意一點：匯總表上的應(yīng)退稅額和進(jìn)貨稅額可能和明細(xì)表上有點小差異，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達(dá)到三表統(tǒng)一2進(jìn)項稅額要求和進(jìn)貨明細(xì)表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進(jìn)行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。上門申報退稅攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進(jìn)貨明細(xì)表一份、出口明細(xì)表一份）、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報 一，核銷和退稅申報所需資料： 收匯核銷所需資料： 1，核銷單2，報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單 3，銀行結(jié)匯水單4，出口收匯核銷表（一式兩份）退稅申報所需資料：1，核銷單（退稅專用聯(lián)，已核銷過）2，報關(guān)單（退稅專用聯(lián)），前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單 3，進(jìn)項發(fā)票（已認(rèn)證）4，出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）以上四種資料把報關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂 另外所需三表一盤：【此步操作，可看下面的另外一貼，外貿(mào)退稅9。（1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進(jìn)金額?？筛鶕?jù)出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。并及時關(guān)注增值稅退稅率變化通知。有關(guān)計算公式如下：、加工補償貿(mào)易和易貨貿(mào)易出口貨物 應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)適用退稅率 應(yīng)退稅額＝原材料金額退稅率＋工繳費金額14％ 應(yīng)退稅額＝計稅依據(jù)退稅率－銷售進(jìn)口料件應(yīng)抵減退稅額 銷售進(jìn)口料應(yīng)抵減退稅額＝銷售進(jìn)口料件金額退稅率－海關(guān)對進(jìn)口料件實征增值稅稅額 出口退稅計算的關(guān)鍵是，正確確定出口貨物的計稅依據(jù)和退稅率。127。在出口退稅憑證、手續(xù)齊全，出口貨物貨源真實的前提下，應(yīng)退稅額的計算步驟如下：（1）確定計稅依據(jù)根據(jù)本月購進(jìn)和出口貨物的情況，各出口貨物應(yīng)退增值稅的計稅依據(jù)分別為：①檸檬酸 20000＝（元）②輪胎及加工費 （元）③蒽醌 1000＝58547（元）④林可霉素 ⑤汽油 360000/200000100000＝180000（元）⑥薄荷油3000000/2010＝1500000元⑦撲熱息痛 （元）⑧乳膠手套 866640/240000100000＝361100（元）⑨分散藍(lán) 本月應(yīng)退消費稅的出口貨物有輪胎和汽油，其計稅依據(jù)為1287864元和100000升。出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或者退關(guān)補繳已退回稅款的，作相反的會計分錄。三、外貿(mào)企業(yè)出口退稅注意事項（一）辦理出口退稅登記。對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。如果為預(yù)收貨款的話，要向外管局遞送資料進(jìn)行預(yù)收額度申報，申報時銀行外幣賬戶余額為零才可以申請。提示：1查詢可按輸入的條件進(jìn)行查找，也可不輸任何條件直接點擊“開始查找” 2必須選擇“海關(guān)使用狀態(tài)”為“已用”，“交單狀態(tài)”為“未交”的核銷單進(jìn)行交單。申報明細(xì)數(shù)據(jù)錄入(應(yīng)具備的資料，1進(jìn)貨增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)（有時要附上銷貨清單），報關(guān)單出口退稅聯(lián),出口發(fā)票第四聯(lián))“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口/進(jìn)貨數(shù)據(jù)明細(xì)錄入”，進(jìn)入操作窗口，點擊“增加”進(jìn)入編輯窗口進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容，一個內(nèi)不能重復(fù)，一次申報可以有多個關(guān)聯(lián)號。出口進(jìn)貨標(biāo)志：錄“0”，表示既有進(jìn)貨又有出口；“1”表示只有進(jìn)貨；“2”表示只有出口； 稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；出口發(fā)票號：自己開出出口發(fā)票的發(fā)票號碼報關(guān)單號：12位，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼＋0＋商品項號組成。商品代碼：見關(guān)單商口明細(xì)中“商品編號”，8位商品碼 商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼； 商品名稱：按照報關(guān)單上面商品名稱寫單位：按照關(guān)單上的單位出口數(shù)量：關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量發(fā)票號碼：增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)號碼進(jìn)貨數(shù)量：增值稅發(fā)票上的數(shù)量（如果發(fā)票有另一商品清單，則按照清單上各個商品的數(shù)量逐個輸入），計稅金額：以發(fā)票和附單為準(zhǔn)，稅額：自動生成。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。注意：生成預(yù)審數(shù)據(jù)這一步由此之前都可以修改，所以輸入數(shù)據(jù)一定要細(xì)心，多檢查?！吩龠M(jìn)行核對匯總表和明細(xì)表數(shù)據(jù)是否一致（一般核對退稅額及總進(jìn)貨金額），如果不一致，要調(diào)整匯總表，在出口退稅系統(tǒng)里面點擊“退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——退稅匯總申報表錄入——點擊“修改”即可