【正文】 023年的稅后收益為 50萬(wàn)元，支出的利息費(fèi)用為 20萬(wàn)元，其所得稅稅率為 35％，且該年度其平均資產(chǎn)總額為 l 80萬(wàn)元，則其資產(chǎn)回報(bào)率（ ROA）約為（） 。 ? 速動(dòng)比率 =速動(dòng)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) ? 速動(dòng)資產(chǎn) =流動(dòng)資產(chǎn) 存貨 ? —— 是短期償債能力 ? 對(duì)于短期債權(quán)人來(lái)說(shuō)，此比率越大，對(duì)債務(wù)的償還能力越強(qiáng)；但如果速動(dòng)比率過(guò)高，則又說(shuō)明企業(yè)因擁有過(guò)多的貨幣性資產(chǎn)，而可能失去一些有利的投資和獲利機(jī)會(huì)。 ? 對(duì)于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)而且足額償還貸款 。 ? 雖然那時(shí)的巨人集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層沒(méi)有足夠的金融意識(shí)，其經(jīng)營(yíng)幾乎沒(méi)有銀行的貸款，但是從這個(gè)例子中也可以看出銀行提供貸款時(shí)，要研究借款人的領(lǐng)導(dǎo)層和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格，如果企業(yè)的主要管理者是個(gè)喜歡豪賭得人，則貸款可能不會(huì)安全 ? （ 2）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析 ? 每個(gè)借款人都處于某一特定的行業(yè)中，每一特定的行業(yè)因所處的發(fā)展階段不同而具有獨(dú)特的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 ? ① 總體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ? ② 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) ? ③ 原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn) ? ④ 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) ? ⑤ 銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn) 寶潔公司的經(jīng)典做法 產(chǎn)品研發(fā) ? 日用品界存在這樣一句話(huà)：什么企業(yè)都可能倒下，唯獨(dú)寶潔不可能倒下，這是由于寶潔的市場(chǎng)分析調(diào)查做的十分出色。 ? 匯率變動(dòng) ? 跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定（ TPP）：涵蓋關(guān)稅（相互取消關(guān)稅，涉萬(wàn)種商品）、投資、競(jìng)爭(zhēng)政策、技術(shù)貿(mào)易壁壘、食品安全、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、政府采購(gòu)以及綠色增長(zhǎng)和勞工保護(hù)等多領(lǐng)域。 ? （ 1）保證 ? 在對(duì)貸款保證進(jìn)行分析時(shí)，商業(yè)銀行最關(guān)心的是保證的有效性。 6月 1日，甲未清償；乙與 6月 2日找到丙，要求丙還款 100萬(wàn)元；丙應(yīng)如何應(yīng)對(duì)乙的請(qǐng)求？ ? （ 2）抵押 ? 抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。 ? 在動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押中，債務(wù)人或第三方為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)物。 ? 定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。 、運(yùn)輸合同等主合同 、違約金、損害賠償金、留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用 ，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人須經(jīng)法院判決后方可以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償 ? 答案： C （二）集團(tuán)法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 ? 集團(tuán)法人客戶(hù)的整體狀況分析 ? 集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征 ? 集團(tuán)法人客戶(hù)的整體狀況分析 ? （ 1）集團(tuán)法人客戶(hù)含義 ? 集團(tuán)法人客戶(hù)是指企業(yè)集團(tuán)法人客戶(hù)。 ? 關(guān)聯(lián)交易：指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排。 ? 然后對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進(jìn)行判斷。 ? 這類(lèi)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購(gòu)、資金往來(lái)以及債務(wù)重組。 ? ②與客戶(hù)建立授信關(guān)系時(shí)，授信工作人員應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評(píng)價(jià)。 ? ⑥對(duì)所有集團(tuán)法人客戶(hù)的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)，更新集團(tuán)內(nèi)的成員單位 ? 集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征 ? （ 1）引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的原因 ? 集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)通常是由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)法人客戶(hù)多頭授信、盲目 /過(guò)度授信、不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)法人客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善，或集團(tuán)法人客戶(hù)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等原因造成的。 ? 這家企業(yè)的倒閉不是新聞，但是倒閉時(shí)身后的一大串擔(dān)保鏈就是新聞了。 也可以說(shuō)，是以母公司及其子公司組成會(huì)計(jì)主體，以控股公司和其子公司單獨(dú)編制的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，由控股公司編制的反映抵消集團(tuán)內(nèi)部往來(lái)賬項(xiàng)后的集團(tuán)合并財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。 ? ⑤風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后監(jiān)督難度較大 ? 第一，跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)是集團(tuán)法人客戶(hù)的普遍現(xiàn)象 —— 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) ? 第二，大部分集團(tuán)西歐哪個(gè)是跨區(qū)甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，對(duì)內(nèi)融資和對(duì)外融資，使得銀行貸款的承貸主體與實(shí)際用貸主體分離 “ 亞細(xì)亞 ” 連鎖帝國(guó)的覆滅 ? 20世紀(jì) 90年代初，一句 “ 中原之行哪里去 —— 鄭州亞細(xì)亞 ” 足可以看出亞細(xì)亞當(dāng)時(shí)的興旺。 ? 不但在河南省內(nèi)建立了眾多的連鎖店，還在北京、上海、福州、廣州等地建立分店。 ? 雖然亞細(xì)亞總店一直在盈利但是由于分店的虧損實(shí)在太多，完全消耗了總店的利潤(rùn)。 ? 大部分中資銀行要求客戶(hù)經(jīng)理填寫(xiě) “ 貸前調(diào)查報(bào)告 ”或 “ 貸前調(diào)查表 ” ，呈送個(gè)人貸款的審核 /審批部門(mén)。 ? ①借款人的資信情況調(diào)查 ? 利用內(nèi)外部征信系統(tǒng)調(diào)查了解借款人的資信狀況?！岸?shū)”是指 《 住宅質(zhì)量保證書(shū) 》 和 《 住宅使用說(shuō)明書(shū) 》 。 ? ③ 由于房產(chǎn)價(jià)值下跌而導(dǎo)致超額押值不足的風(fēng)險(xiǎn)。 ? (2)個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析 —— 汽車(chē)消費(fèi)貸款、信用卡消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款、留學(xué)貸款、助業(yè)貸款 ? ①借款人的真實(shí)收入狀況難以掌握 ? ②借款人的償債能力有可能不穩(wěn)定 ? ③貸款購(gòu)買(mǎi)的商品質(zhì)量有問(wèn)題或價(jià)格下跌導(dǎo)致消費(fèi)者不愿履約 ? ④抵押權(quán)益實(shí)現(xiàn)困難 ? 分析識(shí)別個(gè)人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)要求學(xué)校、家長(zhǎng)或有擔(dān)保能力的第三方參與對(duì)助學(xué)、留學(xué)貸款的擔(dān)保； ? 對(duì)用于購(gòu)買(mǎi)商品 (如汽車(chē) )的貸款，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的信譽(yù)、實(shí)力、資格進(jìn)行分析考察； ? 由于個(gè)人貸款的抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)困難，因此應(yīng)當(dāng)高度重視第一還款來(lái)源。 ? 【 問(wèn)題 】 ? 1.“ 校園負(fù)翁”增加 ? “黑名單” ? ? 多頭授信就是持卡人持有多家銀行的多張信用卡，其實(shí)際可使用的信用額度遠(yuǎn)超出還款能力。 風(fēng)險(xiǎn)分散化，即將信貸資產(chǎn)分散于相關(guān)性較小或負(fù)相關(guān)的不同行業(yè) /地區(qū) /信用等級(jí) /業(yè)務(wù)領(lǐng)域的借款人，有助于降低商業(yè)銀行資產(chǎn)組合的總體風(fēng)險(xiǎn) 。 ? 區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)是指特定區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)類(lèi)客戶(hù)履約情況和信用水平的綜合體現(xiàn)。 簡(jiǎn)單相加 險(xiǎn) ，應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素可能造成的影響 ? 答案： AD 演講完畢，謝謝觀(guān)看！