【正文】 q q=k+p 負(fù)債科目 信用卡應(yīng)付款 r 發(fā)卡銀行／應(yīng)繳款／期限／循環(huán)信用額 民間貸款 s 還款期／每期還款額／總借款額／應(yīng)付余額 汽車貸款 t 貸款期／貸款額／利率／每期應(yīng)繳額 住宅貸款 u 貸款期限／貸款額／利率／余額 股票質(zhì)押貸款 v 股票名稱／數(shù)量／貸款額／當(dāng)時(shí)價(jià)格 負(fù)債總額 w w=r+s+t+u+v 凈值 x X=qw 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 1 流動(dòng)資產(chǎn) –現(xiàn)金 –活期存款 –一年內(nèi)到期的定期存款 –其它 –應(yīng)收帳款 –預(yù)付帳款 ? 2 投資組合項(xiàng)目 –股票 –債券 –投資基金 資產(chǎn)負(fù)債表 – 定期存款 – 保值商品 – 其它金融資產(chǎn) ? 3 固定資產(chǎn) – 自用住宅 – 出租住宅 – 其它不動(dòng)產(chǎn) – 汽車 – 家電 – 投資額 – 其它個(gè)人物品 ? 4 總資產(chǎn) =1+2+3 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 5 流動(dòng)負(fù)債 – 信用卡應(yīng)付款 – 應(yīng)付稅金 – 應(yīng)付公用事業(yè)費(fèi) – 應(yīng)付醫(yī)療費(fèi) – 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期付款 – 其它 ? 6 長(zhǎng)期付款 – 住房按揭貸款 – 汽車消費(fèi)貸款 – 耐用消費(fèi)品貸款 – 教育貸款 – 其它 ? 7 凈值 – 儲(chǔ)蓄 – 未實(shí)現(xiàn)資本利得 (損失 ) – 資產(chǎn)重估增值 (減損 ) 收入支出科目及明細(xì) 科目 明細(xì)科目 薪資收入Ａ 收入／獎(jiǎng)金／紅利 租金收入Ｂ 房屋／租金 利息收入Ｃ 存款／債券 已實(shí)現(xiàn)資本利得Ｄ 出售股票／基金購(gòu)回結(jié)存收益 轉(zhuǎn)移收入Ｅ 政府補(bǔ)助／遺產(chǎn)／贈(zèng)與／理賠金／贍養(yǎng)費(fèi) 其它收入Ｆ 稿費(fèi)／演講費(fèi)／中獎(jiǎng)收入等 收入合計(jì)Ｇ Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ 收入支出科目及明細(xì) 所得稅支出Ｈ 當(dāng)月扣繳額／結(jié)算補(bǔ)交額 其它稅付支出Ｉ 契稅／增值稅 生活支出－食Ｊ 柴／米／油／鹽 生活支出－衣Ｋ 衣服／飾物／洗衣／美容 生活支出－?。? 房租／水費(fèi)／電費(fèi)／日用品 生活支出－行Ｍ 油費(fèi)／車費(fèi)／停車費(fèi) 生活支出－育Ｎ 學(xué)費(fèi)／教材費(fèi)／保母費(fèi) 生活支出－樂Ｏ 旅游／報(bào)紙雜志費(fèi)／會(huì)員費(fèi) 收入支出科目及明細(xì) 生活支出－醫(yī)藥Ｐ 門診費(fèi)／住院費(fèi)／藥品費(fèi)／醫(yī)療器材 生活支出－交際費(fèi)Ｑ 送禮費(fèi)／喪葬喜慶禮金 生活支出小計(jì)Ｒ Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋Ｐ＋Ｑ 利息支出Ｓ 車貸／房貸／民間借款／信用卡利息 產(chǎn)險(xiǎn)保費(fèi)Ｔ 火險(xiǎn)／車險(xiǎn) 壽險(xiǎn)保費(fèi)Ｕ 壽險(xiǎn)／失能險(xiǎn)／意外險(xiǎn)／醫(yī)療險(xiǎn) 支出合計(jì)Ｖ Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ 當(dāng)期儲(chǔ)蓄Ｗ Ｗ＝Ｇ－Ｖ 編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表的要點(diǎn) ? 已實(shí)現(xiàn)資本利得或損失是收入科目，未實(shí)現(xiàn)資本利得是使期末資產(chǎn)與凈資產(chǎn)同時(shí)增加的調(diào)整科目 ? 購(gòu)房預(yù)付款是資產(chǎn)而不是支出科目，每月房貸還款額應(yīng)區(qū)分本金和利息，分別為負(fù)債和支出科目 ? 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)為費(fèi)用科目，壽險(xiǎn)中的定期壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn)為費(fèi)用科目，終身壽險(xiǎn)、養(yǎng)老險(xiǎn)保單增值部分為資產(chǎn)科目 報(bào)表編制實(shí)例 ? 例三 : ? 某家庭 3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其它相關(guān)資料如下： ? 4000元 ? 50000元 ? 20230元 ? 100000元，以 30天計(jì)，每天 10元利息 , 本月底還本付息 ? 160000元出租，本月收到月租收入 1000元 報(bào)表編制實(shí)例 6. 本月 15日購(gòu)得某公司發(fā)行 A股，市價(jià)為 25000元，以活期存折帳戶支付，本日收盤價(jià)為 30000元 7. 本月初賣出某公司可轉(zhuǎn)換債券，賣出價(jià)為 30000元，購(gòu)入時(shí) (去年 )成本為 28000元 8. 本月初購(gòu)入某國(guó)債品種 10000元，假設(shè)年利率 3%，單利，以現(xiàn)金支付 9. 定期存款 50000元，年底到期，已存三個(gè)月，假定利率為復(fù)利 3% 10. 擁有黃金，按目前市值為 5000元 古董（瓷器），按目前市值為 8000元 紀(jì)念幣 5套，面值為 100元，現(xiàn)市價(jià)為 750元 報(bào)表編制實(shí)例 11. 月初購(gòu)買意外險(xiǎn)、醫(yī)療險(xiǎn) 2400元，以信用卡支付 12. 工資收入 15000元 13. 有住房一套，九個(gè)月前購(gòu)臵，成本為 800000元，30年期還貸，月還 3500元，本月銀行帳單顯示，第九個(gè)月付貸款，商業(yè)貸款 2810元，本金 673元，利息 2137元，結(jié)余 508150元，公積金 481元，本金 153元，利息 328元，余 97268元 14. 去年 9月貸款買車 150000元，月還款 2870元，本金2223元，利息 647元，余 136808元 15. 接通知應(yīng)付契稅 15000元，下月初支付 報(bào)表編制實(shí)例 16. 支付電信費(fèi) 450元，水電煤等帳單 600元，以現(xiàn)金支付 17. 有家電 50000元 , 家具 45000元 18. 入股一朋友公司，投資 30000元，本月收到季度利息1000元 19. 本月長(zhǎng)城信用卡透支消費(fèi)購(gòu)衣物 2023元，下月還款 20. 生活費(fèi)一家 2023元 , 物業(yè)管理費(fèi) 300元 , 保姆費(fèi) 800元 21. 預(yù)付新家具費(fèi) 1000元 22. 民間借款 60000元， 20個(gè)月還清，月還款額 4000元，本3000元，利息 1000元，本月余額 36000元 23. 收到女兒托人帶來(lái)外匯 2023美元，合人民幣 16000元 收支儲(chǔ)蓄表 3月份 ? 利息收入 1000 ? 租金收入 1000 ? 已實(shí)現(xiàn)資本利得 2023 ? 工資收入 15000 ? 投資收益 1000 ? 外匯收入 16000 ? 收入總額 36000 收支儲(chǔ)蓄表 3月份 ? 保險(xiǎn)費(fèi)用 200 ? 利息費(fèi)用 商業(yè)貸款 2137 ? 利息費(fèi)用 公積金 328 ? 利息費(fèi)用 消費(fèi)貸款 647 ? 契稅 15000 ? 電話費(fèi) 450 ? 水電煤費(fèi) 600 ? 服裝費(fèi) 2023 收支儲(chǔ)蓄表 3月份 ? 生活費(fèi)用 2023 ? 利息費(fèi)用 民間貸款 1000 ? 費(fèi)用總額 25462 ? 凈值 (本月儲(chǔ)蓄 ) 10538 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 現(xiàn)金 136850 ? 活期存折 18839 ? 牡丹信用卡 13600 ? 外匯 16000 ? 預(yù)付家具費(fèi) 1000 ? 預(yù)付保費(fèi) 2200 ? 流動(dòng)資產(chǎn)總額 188489 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 股票 30000 ? 國(guó)債 10000 ? 定期存款 50000 ? 黃金 5000 ? 古董 8000 ? 紀(jì)念幣 3750 ? 房屋 租借 160000 ? 股份投資 公司 30000 ? 投資資產(chǎn)總額 296750 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 住房 800000 ? 車 150000 ? 家電 50,000 ? 家具 45000 ? 自用資產(chǎn)總額 1045000 ? 總資產(chǎn) 1530239 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 應(yīng)付稅金 契稅 15000 ? 應(yīng)付透支款 長(zhǎng)城信用卡 2023 ? 消費(fèi)貸款 136808 ? 民間貸款 36000 ? 房貸 商業(yè)貸款 508150 ? 公積金貸款 97268 ? 負(fù)債總額 795226 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 期初凈值 716225 ? 本月儲(chǔ)蓄 10538 ? 未實(shí)現(xiàn)資本利得 8250 ? 期末凈值 735013 ? 總負(fù)債和凈值 1530239 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 預(yù)計(jì)收入時(shí) –設(shè)定最低增長(zhǎng)比率和適度增長(zhǎng)比率 ? 預(yù)計(jì)支出時(shí) –設(shè)定最低增長(zhǎng)比率和期望增長(zhǎng)比率 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 損益表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 比率分析 比率分析－企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析 ? 流動(dòng)性比率 ? 資產(chǎn)管理能力比率 ? 長(zhǎng)期償債能力 ? 盈利能力比率 ? 市場(chǎng)價(jià)值比率 ? 綜合分析 家庭財(cái)務(wù)比率分析 ? 流動(dòng)比率 ? 現(xiàn)金比率 ? 資本結(jié)構(gòu) (財(cái)務(wù)杠桿作用 ) ? 凈值乘數(shù) ? 投資組合投資負(fù)債率 % ? 總資產(chǎn)負(fù)債率 52% ? 利息倍比 ? 生息資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ? 生息資產(chǎn)報(bào)酬率 % ? 收入凈值率 例三財(cái)務(wù)分析 ? 分析結(jié)論 : ? 流動(dòng)性太強(qiáng) ,短期償債能力很強(qiáng) ,資金得收益性差 ? 長(zhǎng)期償債能力差 ,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很高 ,負(fù)債主要用于消費(fèi)和自用資產(chǎn)的購(gòu)臵 ,使負(fù)債的杠桿作用降低 ? 資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率很低 ,獲利少 ? 報(bào)酬率很低 ,費(fèi)用較高 例三財(cái)務(wù)分析 ? 建議 : ? 加強(qiáng)生息資產(chǎn)的投資 ,提高投資收益 ,降低生活費(fèi)用 . 財(cái)務(wù)比率分析－家庭 ? 償付比率 –＝凈資產(chǎn) /總資產(chǎn) –理論上，償付比率的變化范圍在 0－ 1之間，通常應(yīng)高于 –太低，意味著主要靠借貸維持 –太高，如接近 1，則客戶沒有充分利用信用額度，沒有利用負(fù)債的杠桿作用 財(cái)務(wù)比率分析－家庭 ? 負(fù)債總資產(chǎn)比例 –＝負(fù)債 /總資產(chǎn) –理論上，償付比率的變化范圍在 0－ 1之間，通常應(yīng)控制在 ? 負(fù)債收入比例 –＝負(fù)債 /稅前收入 –在 ，財(cái)務(wù)狀況屬于良好狀態(tài) –在 財(cái)務(wù)比率分析－家庭 ? 流動(dòng)性比例 –＝流動(dòng)性資產(chǎn) /每月支出 –通常認(rèn)為，該比例為 3，即流動(dòng)性資產(chǎn)可以滿足其三個(gè)月的開支，該客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動(dòng)性較好。提高收入，堅(jiān)持儲(chǔ)蓄。提高風(fēng)險(xiǎn)投資組合，控制風(fēng)險(xiǎn)。 不隨便提供金融擔(dān)保 。假定客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的總體期望收益率和奉賢承受能力如下表 : 保守型 （ 1） 溫和保守型（ 2） 一般型 （ 3） 溫和進(jìn)取型（ 4） 進(jìn)取型 （ 5） 期望報(bào)酬率 % % % ％ % 標(biāo)準(zhǔn)差 % % % % % 投資組合方案例子 ? 2 構(gòu)建有效的投資組合 : – 假設(shè)客戶在香港，將投資該市場(chǎng)上的債券、國(guó)外股票和香港股票，同時(shí)持有一定現(xiàn)金，這些資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和回報(bào)如下表所示： 債券 國(guó)外股票 香港股票 現(xiàn)金 報(bào)酬率 % % % ％ 標(biāo)準(zhǔn)差 % % % 0% 投資組合方案例子 ? 3 求出理想的投資組合 保守型 （ 1） 溫和保守型（ 2） 一般型 （ 3） 溫和進(jìn)取型（ 4） 進(jìn)取型 （ 5） 期望報(bào)酬率 % % % ％ % 標(biāo)準(zhǔn)差 % % % % % 國(guó)外股票 % % % % % 香港股票 % % % % % 債券 % % % % % 現(xiàn)金 5％ 5％ 5％ 5％ 5％ 投資組合 ? 注意事項(xiàng) –客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和人力資本會(huì)隨時(shí)間變化 –規(guī)劃師需要定期重新評(píng)估客戶的期望報(bào)酬率和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，并改進(jìn)計(jì)算回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的方法 –以上方法適用于長(zhǎng)期投資 –告知客戶，判斷投資組合策略成功與否的標(biāo)準(zhǔn)是看其能否在滿足客戶目標(biāo)的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)控制在客戶可以承受的范圍之內(nèi)，不是盲目提高組合的期望收益率 緊急備用金與信貸運(yùn)用規(guī)劃 ? 緊急備用金額度與來(lái)源規(guī)劃 ? 如何有效使用信用卡 ? 消費(fèi)性貸款與理財(cái)型房貸 緊急備用金額度與來(lái)源規(guī)劃 ? 緊急備用金的用途 – 因失業(yè)或失能導(dǎo)致工作收入中斷 – 因緊急醫(yī)療或意外災(zāi)害所導(dǎo)致的超支費(fèi)用 ? 以現(xiàn)有資產(chǎn)狀況衡量緊急備用金的應(yīng)付能力 – 失業(yè)保障月數(shù)＝可變現(xiàn)資產(chǎn)／月固定支出 – 意外或?yàn)?zāi)害承受能力＝（可變現(xiàn)資產(chǎn)＋保險(xiǎn)理賠金－負(fù)債）／（ 510年生活費(fèi)＋房屋重建裝潢成本） 緊急備用金額度與來(lái)源規(guī)劃 ? 緊急備用金的儲(chǔ)存形式 –流動(dòng)性高的活期存款或短期定期存款 –備用的貸款額度 –以上兩者可據(jù)機(jī)會(huì)成本比較選擇或兩者搭配使用 如何有效使用信用卡 ? 國(guó)內(nèi)目前所發(fā)行的信用卡及相關(guān)情況 P84表格 ? 使用信用卡的優(yōu)缺點(diǎn) –優(yōu)點(diǎn) ? 方便安全 ? 延遲付款，節(jié)省利息 ? 消費(fèi)折扣或紅利積點(diǎn)