【正文】 q q=k+p 負(fù)債科目 信用卡應(yīng)付款 r 發(fā)卡銀行／應(yīng)繳款／期限／循環(huán)信用額 民間貸款 s 還款期／每期還款額／總借款額／應(yīng)付余額 汽車貸款 t 貸款期／貸款額／利率／每期應(yīng)繳額 住宅貸款 u 貸款期限／貸款額／利率／余額 股票質(zhì)押貸款 v 股票名稱／數(shù)量／貸款額／當(dāng)時價格 負(fù)債總額 w w=r+s+t+u+v 凈值 x X=qw 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 1 流動資產(chǎn) –現(xiàn)金 –活期存款 –一年內(nèi)到期的定期存款 –其它 –應(yīng)收帳款 –預(yù)付帳款 ? 2 投資組合項目 –股票 –債券 –投資基金 資產(chǎn)負(fù)債表 – 定期存款 – 保值商品 – 其它金融資產(chǎn) ? 3 固定資產(chǎn) – 自用住宅 – 出租住宅 – 其它不動產(chǎn) – 汽車 – 家電 – 投資額 – 其它個人物品 ? 4 總資產(chǎn) =1+2+3 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 5 流動負(fù)債 – 信用卡應(yīng)付款 – 應(yīng)付稅金 – 應(yīng)付公用事業(yè)費 – 應(yīng)付醫(yī)療費 – 一年內(nèi)到期的長期付款 – 其它 ? 6 長期付款 – 住房按揭貸款 – 汽車消費貸款 – 耐用消費品貸款 – 教育貸款 – 其它 ? 7 凈值 – 儲蓄 – 未實現(xiàn)資本利得 (損失 ) – 資產(chǎn)重估增值 (減損 ) 收入支出科目及明細(xì) 科目 明細(xì)科目 薪資收入Ａ 收入／獎金／紅利 租金收入Ｂ 房屋／租金 利息收入Ｃ 存款／債券 已實現(xiàn)資本利得Ｄ 出售股票／基金購回結(jié)存收益 轉(zhuǎn)移收入Ｅ 政府補助／遺產(chǎn)／贈與／理賠金／贍養(yǎng)費 其它收入Ｆ 稿費／演講費／中獎收入等 收入合計Ｇ Ｇ＝Ａ＋Ｂ＋Ｃ＋Ｄ＋Ｅ＋Ｆ 收入支出科目及明細(xì) 所得稅支出Ｈ 當(dāng)月扣繳額／結(jié)算補交額 其它稅付支出Ｉ 契稅／增值稅 生活支出－食Ｊ 柴／米／油／鹽 生活支出－衣Ｋ 衣服／飾物／洗衣／美容 生活支出－?。? 房租／水費／電費／日用品 生活支出－行Ｍ 油費／車費／停車費 生活支出－育Ｎ 學(xué)費／教材費／保母費 生活支出－樂Ｏ 旅游／報紙雜志費／會員費 收入支出科目及明細(xì) 生活支出－醫(yī)藥Ｐ 門診費／住院費／藥品費／醫(yī)療器材 生活支出－交際費Ｑ 送禮費／喪葬喜慶禮金 生活支出小計Ｒ Ｒ＝Ｈ＋Ｉ＋Ｊ＋Ｋ＋Ｌ＋Ｍ＋Ｎ＋Ｏ＋Ｐ＋Ｑ 利息支出Ｓ 車貸／房貸／民間借款／信用卡利息 產(chǎn)險保費Ｔ 火險／車險 壽險保費Ｕ 壽險／失能險／意外險／醫(yī)療險 支出合計Ｖ Ｖ＝Ｒ＋Ｓ＋Ｔ＋Ｕ 當(dāng)期儲蓄Ｗ Ｗ＝Ｇ－Ｖ 編制家庭財務(wù)報表的要點 ? 已實現(xiàn)資本利得或損失是收入科目，未實現(xiàn)資本利得是使期末資產(chǎn)與凈資產(chǎn)同時增加的調(diào)整科目 ? 購房預(yù)付款是資產(chǎn)而不是支出科目，每月房貸還款額應(yīng)區(qū)分本金和利息，分別為負(fù)債和支出科目 ? 財產(chǎn)保險費為費用科目，壽險中的定期壽險、意外險、醫(yī)療險為費用科目，終身壽險、養(yǎng)老險保單增值部分為資產(chǎn)科目 報表編制實例 ? 例三 : ? 某家庭 3月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動及其它相關(guān)資料如下： ? 4000元 ? 50000元 ? 20230元 ? 100000元，以 30天計，每天 10元利息 , 本月底還本付息 ? 160000元出租，本月收到月租收入 1000元 報表編制實例 6. 本月 15日購得某公司發(fā)行 A股，市價為 25000元，以活期存折帳戶支付，本日收盤價為 30000元 7. 本月初賣出某公司可轉(zhuǎn)換債券，賣出價為 30000元，購入時 (去年 )成本為 28000元 8. 本月初購入某國債品種 10000元，假設(shè)年利率 3%，單利，以現(xiàn)金支付 9. 定期存款 50000元，年底到期，已存三個月，假定利率為復(fù)利 3% 10. 擁有黃金，按目前市值為 5000元 古董（瓷器），按目前市值為 8000元 紀(jì)念幣 5套，面值為 100元，現(xiàn)市價為 750元 報表編制實例 11. 月初購買意外險、醫(yī)療險 2400元，以信用卡支付 12. 工資收入 15000元 13. 有住房一套，九個月前購臵，成本為 800000元，30年期還貸，月還 3500元，本月銀行帳單顯示，第九個月付貸款，商業(yè)貸款 2810元，本金 673元，利息 2137元，結(jié)余 508150元，公積金 481元，本金 153元，利息 328元，余 97268元 14. 去年 9月貸款買車 150000元，月還款 2870元，本金2223元，利息 647元，余 136808元 15. 接通知應(yīng)付契稅 15000元，下月初支付 報表編制實例 16. 支付電信費 450元，水電煤等帳單 600元，以現(xiàn)金支付 17. 有家電 50000元 , 家具 45000元 18. 入股一朋友公司，投資 30000元，本月收到季度利息1000元 19. 本月長城信用卡透支消費購衣物 2023元，下月還款 20. 生活費一家 2023元 , 物業(yè)管理費 300元 , 保姆費 800元 21. 預(yù)付新家具費 1000元 22. 民間借款 60000元， 20個月還清，月還款額 4000元，本3000元，利息 1000元，本月余額 36000元 23. 收到女兒托人帶來外匯 2023美元，合人民幣 16000元 收支儲蓄表 3月份 ? 利息收入 1000 ? 租金收入 1000 ? 已實現(xiàn)資本利得 2023 ? 工資收入 15000 ? 投資收益 1000 ? 外匯收入 16000 ? 收入總額 36000 收支儲蓄表 3月份 ? 保險費用 200 ? 利息費用 商業(yè)貸款 2137 ? 利息費用 公積金 328 ? 利息費用 消費貸款 647 ? 契稅 15000 ? 電話費 450 ? 水電煤費 600 ? 服裝費 2023 收支儲蓄表 3月份 ? 生活費用 2023 ? 利息費用 民間貸款 1000 ? 費用總額 25462 ? 凈值 (本月儲蓄 ) 10538 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 現(xiàn)金 136850 ? 活期存折 18839 ? 牡丹信用卡 13600 ? 外匯 16000 ? 預(yù)付家具費 1000 ? 預(yù)付保費 2200 ? 流動資產(chǎn)總額 188489 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 股票 30000 ? 國債 10000 ? 定期存款 50000 ? 黃金 5000 ? 古董 8000 ? 紀(jì)念幣 3750 ? 房屋 租借 160000 ? 股份投資 公司 30000 ? 投資資產(chǎn)總額 296750 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 住房 800000 ? 車 150000 ? 家電 50,000 ? 家具 45000 ? 自用資產(chǎn)總額 1045000 ? 總資產(chǎn) 1530239 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 應(yīng)付稅金 契稅 15000 ? 應(yīng)付透支款 長城信用卡 2023 ? 消費貸款 136808 ? 民間貸款 36000 ? 房貸 商業(yè)貸款 508150 ? 公積金貸款 97268 ? 負(fù)債總額 795226 資產(chǎn)負(fù)債表 3月 31日 ? 期初凈值 716225 ? 本月儲蓄 10538 ? 未實現(xiàn)資本利得 8250 ? 期末凈值 735013 ? 總負(fù)債和凈值 1530239 預(yù)計財務(wù)報表 ? 預(yù)計收入時 –設(shè)定最低增長比率和適度增長比率 ? 預(yù)計支出時 –設(shè)定最低增長比率和期望增長比率 企業(yè)財務(wù)報表分析 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 ? 損益表 ? 現(xiàn)金流量表 ? 比率分析 比率分析－企業(yè)財務(wù)比率分析 ? 流動性比率 ? 資產(chǎn)管理能力比率 ? 長期償債能力 ? 盈利能力比率 ? 市場價值比率 ? 綜合分析 家庭財務(wù)比率分析 ? 流動比率 ? 現(xiàn)金比率 ? 資本結(jié)構(gòu) (財務(wù)杠桿作用 ) ? 凈值乘數(shù) ? 投資組合投資負(fù)債率 % ? 總資產(chǎn)負(fù)債率 52% ? 利息倍比 ? 生息資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ? 資產(chǎn)結(jié)構(gòu) ? 生息資產(chǎn)報酬率 % ? 收入凈值率 例三財務(wù)分析 ? 分析結(jié)論 : ? 流動性太強 ,短期償債能力很強 ,資金得收益性差 ? 長期償債能力差 ,財務(wù)風(fēng)險很高 ,負(fù)債主要用于消費和自用資產(chǎn)的購臵 ,使負(fù)債的杠桿作用降低 ? 資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率很低 ,獲利少 ? 報酬率很低 ,費用較高 例三財務(wù)分析 ? 建議 : ? 加強生息資產(chǎn)的投資 ,提高投資收益 ,降低生活費用 . 財務(wù)比率分析－家庭 ? 償付比率 –＝凈資產(chǎn) /總資產(chǎn) –理論上，償付比率的變化范圍在 0－ 1之間，通常應(yīng)高于 –太低，意味著主要靠借貸維持 –太高，如接近 1，則客戶沒有充分利用信用額度，沒有利用負(fù)債的杠桿作用 財務(wù)比率分析－家庭 ? 負(fù)債總資產(chǎn)比例 –＝負(fù)債 /總資產(chǎn) –理論上，償付比率的變化范圍在 0－ 1之間，通常應(yīng)控制在 ? 負(fù)債收入比例 –＝負(fù)債 /稅前收入 –在 ，財務(wù)狀況屬于良好狀態(tài) –在 財務(wù)比率分析－家庭 ? 流動性比例 –＝流動性資產(chǎn) /每月支出 –通常認(rèn)為，該比例為 3，即流動性資產(chǎn)可以滿足其三個月的開支，該客戶的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)流動性較好。提高收入，堅持儲蓄。提高風(fēng)險投資組合，控制風(fēng)險。 不隨便提供金融擔(dān)保 。假定客戶對風(fēng)險資產(chǎn)的總體期望收益率和奉賢承受能力如下表 : 保守型 （ 1） 溫和保守型（ 2） 一般型 （ 3） 溫和進(jìn)取型（ 4） 進(jìn)取型 （ 5） 期望報酬率 % % % ％ % 標(biāo)準(zhǔn)差 % % % % % 投資組合方案例子 ? 2 構(gòu)建有效的投資組合 : – 假設(shè)客戶在香港，將投資該市場上的債券、國外股票和香港股票，同時持有一定現(xiàn)金，這些資產(chǎn)的風(fēng)險和回報如下表所示： 債券 國外股票 香港股票 現(xiàn)金 報酬率 % % % ％ 標(biāo)準(zhǔn)差 % % % 0% 投資組合方案例子 ? 3 求出理想的投資組合 保守型 （ 1） 溫和保守型（ 2） 一般型 （ 3） 溫和進(jìn)取型（ 4） 進(jìn)取型 （ 5） 期望報酬率 % % % ％ % 標(biāo)準(zhǔn)差 % % % % % 國外股票 % % % % % 香港股票 % % % % % 債券 % % % % % 現(xiàn)金 5％ 5％ 5％ 5％ 5％ 投資組合 ? 注意事項 –客戶的風(fēng)險承受能力和人力資本會隨時間變化 –規(guī)劃師需要定期重新評估客戶的期望報酬率和風(fēng)險承受能力，并改進(jìn)計算回報和風(fēng)險承受能力的方法 –以上方法適用于長期投資 –告知客戶，判斷投資組合策略成功與否的標(biāo)準(zhǔn)是看其能否在滿足客戶目標(biāo)的同時將風(fēng)險控制在客戶可以承受的范圍之內(nèi)，不是盲目提高組合的期望收益率 緊急備用金與信貸運用規(guī)劃 ? 緊急備用金額度與來源規(guī)劃 ? 如何有效使用信用卡 ? 消費性貸款與理財型房貸 緊急備用金額度與來源規(guī)劃 ? 緊急備用金的用途 – 因失業(yè)或失能導(dǎo)致工作收入中斷 – 因緊急醫(yī)療或意外災(zāi)害所導(dǎo)致的超支費用 ? 以現(xiàn)有資產(chǎn)狀況衡量緊急備用金的應(yīng)付能力 – 失業(yè)保障月數(shù)＝可變現(xiàn)資產(chǎn)／月固定支出 – 意外或災(zāi)害承受能力＝（可變現(xiàn)資產(chǎn)＋保險理賠金－負(fù)債）／（ 510年生活費＋房屋重建裝潢成本） 緊急備用金額度與來源規(guī)劃 ? 緊急備用金的儲存形式 –流動性高的活期存款或短期定期存款 –備用的貸款額度 –以上兩者可據(jù)機(jī)會成本比較選擇或兩者搭配使用 如何有效使用信用卡 ? 國內(nèi)目前所發(fā)行的信用卡及相關(guān)情況 P84表格 ? 使用信用卡的優(yōu)缺點 –優(yōu)點 ? 方便安全 ? 延遲付款，節(jié)省利息 ? 消費折扣或紅利積點