【正文】 時間過去辦理轉(zhuǎn)賬，分錄為： 借：其他應(yīng)付款 貸：吸收存款 — 單位活期存款 — 持票人戶 付款行提入票據(jù)付款，分錄為： 借：其他應(yīng)收款 貸：存放中央銀行款項 對內(nèi)容審查以后不予退票，分錄為： 借：吸收存款 — 單位活期存款 — 付款人戶 貸：其他應(yīng)收款 第四節(jié) 銀行本票 銀行本票 是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付 確定的金額 給收款人或者持票人的票據(jù)。 定額銀行本票面額 為 1千元、 5千元、 l萬元和 5萬元四種。跨系統(tǒng)銀行本票的兌付，持票人開戶銀行可根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的金融機構(gòu)同業(yè)往來利率 向出票銀行收取利息 。 在同一行處開戶的銀行本票的核算程序 ②簽發(fā)本票 申請人、持票人開戶行 （出票人、付款人） 收款人 （持票人） ③交付票據(jù) ④提交票據(jù) ⑤轉(zhuǎn)賬 ①申請本票 申 請 人 ①申請人填寫一式三聯(lián) “ 銀行本票申請書 ” ，交開戶行， 申請本票 ； ②開戶行審核票據(jù)無誤，票款轉(zhuǎn)存專戶后簽發(fā)本票交申請人，會計分錄為： 借：吸收存款 — 單位活期存款 — 申請人戶 或 借：庫存現(xiàn)金 貸： 開出本票 ⑤開戶行審核票據(jù)無誤， 辦理轉(zhuǎn)賬付款 ，會計分錄為： 借： 開出本票 貸：吸收存款 — 單位活期存款 — 持票人戶 不在同一行處開戶的銀行本票的核算程序 ②開戶行審核票據(jù)無誤，票款轉(zhuǎn)存專戶后簽發(fā) 本票交申請人，會計分錄為： 借：吸收存款 — 單位活期存款 — 申請人戶 或 借：庫存現(xiàn)金 貸： 開出本票 ⑦本票簽發(fā)行收到本票， 辦理付款 ，會計分錄為： 借：開出本票 貸： 存放中央銀行款項 ⑧ 代理付款行待票款收妥后 轉(zhuǎn)賬入戶 ，并通知收款人，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸： 吸收存款 — 單位活期存款 — 持票人戶 三、銀行本票與轉(zhuǎn)賬支票的主要異同 （一）相同點 同一票據(jù)交換區(qū) 使用； 商品交易和非商品交易 。 不同： 銀行本票 由銀行收取客戶等額保證金后簽發(fā)，轉(zhuǎn)賬支票 由客戶在銀行存款余額以內(nèi)簽發(fā)。 一、銀行匯票的主要規(guī)定 （一） 單位和個人 各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。 （四）銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)帳， 收付款人均為個人的 ，可以用于支取現(xiàn)金 。 簽發(fā)銀行匯票時 ，貸記本科目； 結(jié)清銀行匯票時 ，借記本科目， 余額在貸方，反映尚未結(jié)清的銀行匯票數(shù) 。代理付款行審查無誤后，先轉(zhuǎn)入 “ 應(yīng)解匯款 ” 科目，以持票人姓名開立臨時存款戶并注明匯票號碼，然后再一次或分次支取，會計分錄為： 借： 聯(lián)行科目 —— 聯(lián)行往賬 貸： 應(yīng)解匯款 —— 持票人戶 持票人取現(xiàn)的會計分錄 為： 借： 應(yīng)解匯款 —— 持票人戶 貸：庫存現(xiàn)金 9）出票行提入（或收到）票據(jù)后辦理轉(zhuǎn)賬，分錄為： 匯票全額付款的會計分錄為 ： 借：匯出匯款 貸： 聯(lián)行科目 — 聯(lián)行來賬 匯票有 多余款 的會計分錄為 ： 借：匯出匯款 貸： 聯(lián)行科目 — 聯(lián)行來賬 吸收存款 — 單位活期存款 — 申請人戶 10）余款通知交申請人。 一、商業(yè)匯票的主要規(guī)定 （一）銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：在承兌銀行 開立存款帳戶 的法人以及其他組織；與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；資信狀況良好 ，具有支付匯票金額的可靠資金來源。對 異地委托收款 的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。 二、商業(yè)匯票的核算程序 使用憑證： 商業(yè)承兌匯票 （三聯(lián)）分別是卡片（承兌人留存）、商業(yè)匯票（付款人開戶行借方憑證）、存根（出票人留存）； 銀行承兌申請書 （三聯(lián)）分別是回單、和收取手續(xù)費的借貸方記賬憑證； 銀行承兌匯票 （三聯(lián)）聯(lián)次與商業(yè)承兌匯票相同。收款會計分錄為： 收款： 借： 聯(lián)行科目 —— 聯(lián)行來賬 （異地） 或借： 存放中央銀行款項 （同城） 貸：吸收存款 — 單位活期存款 — 持票人戶 退票： 如果收到付款人 開戶行退票 ，持票人開戶行將票據(jù)退回持票人，同時 銷記 “ 發(fā)出托收登記簿 ” 。 商業(yè)承兌匯票 到期無款支付，銀行退票，有 購銷雙方 解決票據(jù)問題； 銀行承兌匯票 到期出票人無款支付，承兌銀行需以逾期貸款方式未出票人墊付票款。 票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的 不同點 ： 1．資金投放的對象不同 2．體現(xiàn)的信用關(guān)系不同 3． 計息的時間不同 4．放款期限不同 5．資金的流動性不同 二、票據(jù)貼現(xiàn)的核算 使用科目： 貼現(xiàn)資產(chǎn) — 銀行承兌匯票（商業(yè)承兌匯票） 貼現(xiàn)利息 =票面金額 *貼現(xiàn)日數(shù) *貼現(xiàn)（日）利率 實付貼現(xiàn)金額 =票面金額 貼現(xiàn)利息 貼現(xiàn)日數(shù) 從貼現(xiàn)日到票據(jù)到期 前 1日 的實際天數(shù)，如承兌人在異地，另加 3天 劃款日期。該筆貼現(xiàn)按期收回。 匯兌分為信匯和電匯兩種，當前銀行基本只使用 電匯 方式。 只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款 已轉(zhuǎn)入收款人帳戶 的證明。 聯(lián)行貸方報單 （二）核算流程 ③匯 款 匯款人 收款人 ④通知收款 ②受理業(yè)務(wù) ①委托匯款 匯出行 匯入行 ③匯出行填制聯(lián)行報單，郵寄或電報劃款。如該筆匯款已轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，尚未解付的，應(yīng)及時辦理退匯。 （二）不同點： 。 。 信用關(guān)系 不同。 第八節(jié) 托收承付 一、托收承付與委托收款概述 （一）概念 托收承付 是根據(jù) 購銷合同 由收款人發(fā)貨后委托銀行向 異地 付款人收取款項，由付款人向銀行 承認付款 的結(jié)算方式。 代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為 1千元 ， 收款人 按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。驗單付款的承付期為 3天 ，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的 次日算起（ 承付期內(nèi)遇法定休假日順延 ）。 ，付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款項。 ，對符合拒絕付款規(guī)定的，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出 全部或部分 拒絕付款。劃款的會計分錄為： 借：吸收存款 — 單位活期存款 — 付款人戶 貸：聯(lián)行科目 — 聯(lián)行往賬 同時， 銷記 “ 收到托收結(jié)算憑證登記簿 ” 。 （一）委托收款的基本規(guī)定 同城、異地 均可以使用。 ⑦付款人開戶行辦理 劃款 或退票。 （二）委托收款與托收承付的異同 ：都是收款人主動委托開戶行向付款人 收取款項 的結(jié)算方式；結(jié)算憑證聯(lián)次、 使用方式和核算程序、會計分錄相同 。 （ 2） 托收依據(jù)不同 ： 托收承付 必須有合同、發(fā)運證等； 委托收款 只要有承兌匯票、債券等付款人債務(wù)證明。 ? 例 1：某行于 9月 29日（星期一）向購貨單位發(fā)出承付通知，金額 50萬元，驗單付款。請分別計算賠償金，并做出相應(yīng)的會計分錄。 個人卡的主卡持卡人可為其配偶及年滿 18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不超過 2張。 每卡每日累計 取現(xiàn)不得超過 2023元 人民幣。 銀行卡，不得因持卡人使用銀行卡而向其收取附加費用 。 ? 代理行 收到持卡人交來的 異地信用卡取現(xiàn) ，經(jīng)審核無誤后， 收取 1%的手續(xù) 。 有關(guān)會計的處理 （ 1）發(fā)卡行為本行的處理。 會計分錄為： 特約商戶開戶銀行： 借：聯(lián)行往賬 貸：吸收存款 — 特約商戶單位活期存款戶 開戶行： 借：個人（單位）信用卡存款 貸：聯(lián)行來賬 （ 3）發(fā)卡行為 同城跨系統(tǒng)行 的處理。 ? 某行接到客戶提交的本系統(tǒng)信用卡和取現(xiàn)單一份，要求支取現(xiàn)金 500元，經(jīng)審查，該信用卡為本系統(tǒng)同城信用卡業(yè)務(wù)部簽發(fā)。 19:27:2119:27:2119:273/10/2023 7:27:21 PM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 2023年 3月 10日星期五 下午 7時 27分 21秒 19:27: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 下午 7時 27分 21秒 下午 7時 27分 19:27: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 19:27:2119:27:2119:27Friday, March 10, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 下午 7時 27分 :27March 10, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 19:27:2119:27:2119:273/10/2023 7:27:21 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :27:2119:27:21March 10, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 下午 7時 27分 21秒 下午 7時 27分 19:27: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴