【正文】 ）應當一并申報繳納增值稅。 （四）“營改增”以前提供應稅服務并開具發(fā)票后發(fā)生折讓等情形，如何開票？ 納稅人 于本地區(qū)試點實施之日前 提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務 并開具發(fā)票后 ， 如發(fā)生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的 ， 應開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票 和 紅字貨運專用發(fā)票 。經(jīng)營者銷售或者購買商品，經(jīng)營者給對方折扣、給中間人傭金的，必須如實入賬。 （ 2） 《 發(fā)票管理辦法 》 第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。進項稅額計算公式：進項稅額＝買價 扣除率。稅務人員要求該廠補繳已經(jīng)抵扣的稅款 7萬多元。 假設總包工程款為 200萬元，其中分包為 50萬元。 2023年 10月， A房地產(chǎn)公司項目完工，主管 稅務機關在對其入賬發(fā)票檢查中指出，支付村委會的土地征用費未能全部取得合規(guī)性票據(jù)入賬。 （七）以房屋抵頂?shù)墓こ炭钚杞o對方開發(fā)票嗎？ 《 營業(yè)稅暫行條例實施細則 》 第三條規(guī)定，條例所稱提供條例規(guī)定的勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指有償提供條例規(guī)定的勞務、有償轉讓無形資產(chǎn)或者有償轉讓不動產(chǎn)所有權的行為（以下稱應稅行為）。 規(guī)定 三、其他 （一）物業(yè)管理企業(yè)代有關部門收取水費、電費、燃（煤）氣費、衛(wèi)生費等費用，如何 開票 ？ ？政策上有何規(guī)定？發(fā)票如何開具？ 、電費、燃（煤）氣費、維修基金、房租的行為，應如何申報納稅？如何開票？ （二）轉租的房屋該如何開票？如何計算營業(yè)稅、房產(chǎn)稅？ 轉租行為 是否征收營業(yè)稅、房產(chǎn)稅？有何政策規(guī)定？ ？如何開票？ 第六部分 企業(yè)所得稅稅前扣除項目的發(fā)票問題分析及納稅實務 一、跨期取得發(fā)票能否稅前扣除？ （一） 跨期取得 的發(fā)票是否可作為稅前扣除憑據(jù)？相關政策規(guī)定有哪些？ （二）跨期取得發(fā)票，是否違反發(fā)票管理規(guī)定？ （三）暫不提供有效憑證，可以 預提 （應付）費用的有幾種情形？ （四）跨期取得的發(fā)票想要在所得稅稅前扣除，有何 補救 措施？ 二、購車票、機票時附帶支付的人身意外傷害保險費能否稅前扣除？ 因出差所發(fā)生的費用，均應作為 差旅費 處理。 七、企業(yè)支付境外貸款利息的合法票據(jù)和扣繳義務？ （一）個人 貸款 給企業(yè)使用 ,支付利息的票據(jù)要求？ 目前總局沒有文件進行明確，但個別的省份有規(guī)定。” （二） 《 稅收征收管理法 》 第七十二條 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有本法規(guī)定的稅收違法行為， 拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票 。營業(yè)稅呢？ （二）被投資單位分得股利是否要開具票據(jù)？ 五、股權轉讓是否開具發(fā)票？如何納稅？ （一）股權轉讓是否需要繳納營業(yè)稅？是否需要繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅？ （二）股權轉讓 是否需要開具發(fā)票 ？憑協(xié)議。 （二）相關規(guī)定 （三）案例分析 七、臨時取得超出領購發(fā)票使用范圍的業(yè)務收入，需要開具發(fā)票的，咋辦？ （一）自行開具發(fā)票？ （二）到稅務機關 代開 ？ （三）由有該項經(jīng)營范圍的企業(yè)代開？ 到底選擇哪種方式呢？ 第八部分 出口退稅方面的發(fā)票問題分析及處理技巧 一、外貿企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，能否辦理出口退稅？ （一）新舊規(guī)定比較 （二）在辦理此項業(yè)務時需要注意的事項 二、出口企業(yè)開具紅字發(fā)票是否進項稅額轉出？ （一）依據(jù) 《 國家稅務總局關于修訂 〈 增值稅 專用發(fā)票使用規(guī)定 〉 的通知 》 （ 國稅發(fā) [2023]156號 ）第十八條規(guī)定，購買方必須暫依 《 通知單 》 所列 增值稅 稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的 《 通知單 》 一并作為記賬憑證。 三 、 丟失增值稅專用發(fā)票如何辦理退稅？ 增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）是外貿企業(yè)用于申報出口退稅與計算退稅的主要憑證之一。 第九部分 企業(yè)虛開代開發(fā)票的法律風險分析與風險防范 一、如何準確認定“善意”和“惡意”取得專票呢？ （一）從主觀方面分析：是否有真實的貨物交易、資金流向、合同約定的內容、運輸線路、發(fā)票流向分析。 三、實務中常見的利用發(fā)票“ 大頭小尾 ”進行偷稅的處理原則 納稅人采取“大頭小尾”方式虛開發(fā)票偷稅但尚未涉嫌構成犯罪的違法行為，由于納稅人是基于偷稅的目的實施了采取“大頭小尾”方式虛開普通發(fā)票的行為，其行為的手段和結果分別違反了 《 發(fā)票管理辦法 》 和 《 稅收征管法 》 的規(guī)定，并且都可以或應當給予罰款的行政處罰，因此該行為是應界定為“牽連違法行為”，應當 《 征管法 》 第六十三條第一款的規(guī)定處理，即不能按 《 發(fā)票管理辦法 》 處理。比如銷售退回、銷售折讓、開 具有誤等等。 ，銷售方應憑購買方提供的《 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)的方式開具紅字增值稅專用發(fā)票。 附件： 1. 中華人民共和國發(fā)票管理辦法 2. 中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則 3. 國家稅務總局關于印發(fā) 《 增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 》 的通知 4. 國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補充通知 國務院關于修改 《 中華人民共和國發(fā)票管理辦法 》的決定 中華人民共和國國務院令 第 587號 THANK YOU！ 演講完畢，謝謝觀看！