以目標成本為導(dǎo)向的成本約束體系-預(yù)覽頁
【正文】 束體系 第一部分 目標成本的基礎(chǔ)工作 目標成本的基礎(chǔ)工作 序號 主要工作 工作內(nèi)容 責任部門 參與部門 支持文件 1 建立標準成本核算科目 結(jié)合有關(guān)規(guī)范、行業(yè)習(xí)慣和公司經(jīng)驗做法，形成項目開發(fā)成本標準科目表，界定清楚各科目內(nèi)容，作為公司各開發(fā)項目成本控制與分析對比的基礎(chǔ) 成本部 財務(wù)部及其他相關(guān)部門 《 旭輝集團標準成本科目（修 1版） 》 2 完善各項規(guī)章制度 明確成本管理工作職責，保證目標責任的落實；明確影響成本的主要環(huán)節(jié)的操作流程，保證實際成本不會出現(xiàn)大的偏差；建立有效溝通方式，明確溝通節(jié)點與內(nèi)容，保證成本信息的通暢和控制力的發(fā)揮 制度編制部門 / 2023年下發(fā)的各類制度和流程 3 建立成本 指標庫 通過充分市場調(diào)研和經(jīng)驗總結(jié)，整理出各類成本數(shù)據(jù)庫，指導(dǎo)成本測算。 5％以內(nèi) 成本策劃 小結(jié)：此階段“一級目標成本”指導(dǎo)方案設(shè)計，并 約束“方案設(shè)計階段”目標成本測算 編制要求 一級目標成本 形成 目標 目標成本的編制 方案設(shè)計階段 成本計算 編制依據(jù) 編制部門 數(shù)據(jù)組成 準確性要求 完成時間 定位階段一級目標成本、方案設(shè)計文件（包括方案設(shè)計任務(wù)書和詳細建筑方案）、類似項目指標 、人才機市場價格 由成本部牽頭，設(shè)計部、營銷部、財務(wù)部及其他相關(guān)部門參與編制 建安工程費 科目編制到 五級 ， 開發(fā)間接費科目編制到 二級 ，其他的科目僅編制到 四級 ， 銷售費用、管理費用和財務(wù)費用 編制到 一級科目 方案設(shè)計批復(fù)后 15個工作日內(nèi) 總成本 177。 3％以內(nèi) 成本概算 小結(jié)：此階段“三級目標成本”指導(dǎo)施工圖設(shè)計，并 約束“施工圖設(shè)計階段”目標成本測算 編制要求 三級目標成本 形成 目標 目標成本的編制 施工圖設(shè)計階段 成本計算 編制依據(jù) 編制部門 數(shù)據(jù)組成 準確性要求 完成時間 擴初設(shè)計階段的三級目標成本、施工圖紙、人才機市場價格 由成本部牽頭，設(shè)計部、營銷部、財務(wù)部及其他相關(guān)部門參與編制 所有的成本科目都編制到 最末級 ，并根據(jù)需要可以擴充到更下一級 施工圖完成后 15個工作日內(nèi) 總成本 177。 以目標成本為導(dǎo)向的成本約束體系 第三部分 目標成本的審批 目標成本的審批 評審會議 一票否決制 總經(jīng)理召集成本部及相關(guān)部門，組織各階段目標成本評審會（如：方案設(shè)計階段目標成本評核會），會后形成相應(yīng)階段的目標成本及控制要點說明和責任人、責任部門 評審過程中有一人持否定意見，則該目標成本評審不通過，需重新調(diào)整后再提交評審會。②各部門的責任書：主要作業(yè)目標、作業(yè)時間目標、成本目標 (作業(yè)成本與牽頭控制成本 )、控制要點、資金計劃； 作業(yè)成本是指業(yè)務(wù)部門為完成本部門與項目有關(guān)的作業(yè)活動，而獨自花費的成本支出，這部分成本不構(gòu)成產(chǎn)品的實體性成本。 目標成本的責任分配 營銷費的控制包括開發(fā)間接費中的 “ 營銷設(shè)施建造費 ” 和期間費用中的 “ 銷售費用 ” ，分期開發(fā)的項目應(yīng)分期確定總體和分期目標，并嚴格控制。 《 招標采購管理流程 》 《 成本月報 》《 數(shù)據(jù)庫月報 》 ； 《 成本動態(tài)控制表 》 ； 《 成本季度檢查制度 》 ； 《 設(shè)計變更管理辦法 》 ； 《 現(xiàn)場簽證管理辦法 》 ； 《 設(shè)計變更臺帳 》 ； 《 現(xiàn)場簽證臺帳 》 ； 《 標準化招標文件 》 及《 標準化合同文件 》 《 后評估報告 》 目標成本的動態(tài)管理 竣工階段 結(jié)算價格的合理性； 竣工驗收的及時性； 結(jié)算資料的完整性； 后評估工作； 以目標成本為導(dǎo)向的成本約束體系 目標成本動態(tài)管理的相關(guān)說明： 設(shè)計部應(yīng)從方案階段開始材料策劃工作，并逐步深入，在施工圖完成時，完成材料選定，必要時確定樣板，供招標工作參考。各部門將所負責的成本相關(guān)信息錄入系統(tǒng)，成本管理部審核匯總，形成每月成本動態(tài)報表。同時要分析對比調(diào)整后的成本測算與上一版的差異，在測算說明中列出主要變化、對測算表中變化的內(nèi)容、數(shù)量和單價做出標識；必要時需進行某項目內(nèi)容的價值分析，作為成本測算的支持材料。 謝謝聆聽！ 2023年 1月 8日
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