【正文】 ...................29 賬務(wù)處理程序設(shè)計(jì)的依據(jù) ................................................................................29 程序圖 ................................................................................................................29 程序說(shuō)明 ...........................................................................................................29青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)II第 7 章 會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)計(jì) ............................................................................................31 會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的依據(jù) ........................................................................................31 資產(chǎn)負(fù)債表 .......................................................................................................31 利潤(rùn)表 ...............................................................................................................32第 8 章 業(yè)務(wù)流程 ........................................................................................................33 業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的依據(jù) ........................................................................................33 業(yè)務(wù)流程圖 ........................................................................................................34第 9 章 主要業(yè)務(wù)事項(xiàng)舉例 ........................................................................................36第 10 章 附則 ..............................................................................................................41致謝 ..............................................................................................................................42參考文獻(xiàn) ......................................................................................................................43青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)1前 言會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)主體依據(jù)法律法規(guī)和本主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況精心設(shè)計(jì)的，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，其會(huì)計(jì)制度是否健全合理，直接關(guān)系到企業(yè)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)生存和發(fā)展，同時(shí)也關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。比如說(shuō)在會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工方面存在分工不明確的問(wèn)題。新會(huì)計(jì)制度的制定，更有利于規(guī)范臨沂江泉肉制品有限公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于本企業(yè)各部門及員工對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，同時(shí)有利于完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)企業(yè)及員工的相關(guān)合法權(quán)益。公司行業(yè): 制造業(yè)。在原有的基礎(chǔ)上，引進(jìn)新的理念、新的思路，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。（1）原會(huì)計(jì)制度中存在著會(huì)計(jì)崗位職責(zé)與出納職責(zé)分工不明確的問(wèn)題。（3）會(huì)計(jì)憑證傳遞不及時(shí)，影響會(huì)計(jì)工作的效率。（3）根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，及時(shí)性要求企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作要講求實(shí)效，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理要及時(shí)進(jìn)行，不得拖延和積壓，以便會(huì)計(jì)信息及時(shí)利用。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。第五條 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法。第九條 各類農(nóng)業(yè)機(jī)械存貨計(jì)價(jià)方法采用的是個(gè)別計(jì)價(jià)法。第十二條 本企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，都應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。第十四條 財(cái)產(chǎn)清查方法采用的是永續(xù)盤存制。 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)出納會(huì)計(jì)主管 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)7 圖 21 會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)圖 崗位職責(zé)說(shuō)明:(1)完善公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，負(fù)責(zé)憑單的裝訂及保管工作，并按照有關(guān)手續(xù)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案的借閱及核發(fā)。考核資金只用效果。(6)掌握各種經(jīng)濟(jì)合同、費(fèi)用支出、資金籌備和資金的分布，以便在各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出與收入審批時(shí)有據(jù)可查。(3)及時(shí)催報(bào)各種借款，督促各部門及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)過(guò)期為報(bào)賬的借款，要采取相應(yīng)的措施。：(1)負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金及現(xiàn)金支票。對(duì)于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，必須開具收據(jù)送存銀行，不得坐支。2．嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并按照本制度規(guī)定核算各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。1002 銀行存款1．本科目核算企業(yè)存入銀行各種款項(xiàng)。1122 應(yīng)收賬款青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)101．本科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2．預(yù)付賬款的主要賬務(wù)處理：企業(yè)因購(gòu)貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。2．企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。3．本科目期末借方余額，反映企業(yè)商品等物資的采購(gòu)成本。發(fā)出委托外單位加工的原材料，借記“委托加工物資”科目，貸記本科目。1405 庫(kù)存商品1．本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本或計(jì)劃成本，包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品。1601 固定資產(chǎn)1. 核算內(nèi)容：本科目核算企業(yè)持有固定資產(chǎn)的原價(jià)。3. 余額：本科目期末借方余額，反映企業(yè)固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。1606 固定資產(chǎn)清理1．本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及在清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。2. 盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等，應(yīng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值，借記“原材料” 、 “庫(kù)存商品” 、 “庫(kù)存現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。2．企業(yè)借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。2．企業(yè)有確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款或是被其他單位承擔(dān)的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)轉(zhuǎn)青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)13入資本公積，借記本科目，貸記“資本公積”科目。3．月度終了,應(yīng)將本月應(yīng)發(fā)的工資進(jìn)行分配：生產(chǎn)、管理部門的人員工資，借記“生產(chǎn)成本” 、 “制造費(fèi)用” 、 “管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。2．企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。2. 本科目借方反映企業(yè)償還的應(yīng)付利息，貸方反映企業(yè)計(jì)提的利息。3．本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未償還的長(zhǎng)期借款。 3101 盈余公積1. 本科目核算本企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的積累資金。2．期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 、 “其他業(yè)務(wù)收入” 、 “營(yíng)業(yè)外收入”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 、 “主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加” 、 “其他業(yè)務(wù)支出” 、 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用” 、 “管理費(fèi)用” 、 “財(cái)務(wù)費(fèi)用” 、 “營(yíng)業(yè)外支出”等科目的期末余額，分別轉(zhuǎn)入本科目。：企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目，如為凈虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄；同時(shí)，將本科目下的其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，借記本科目，貸記“現(xiàn)金” 、“銀行存款”等科目。4101 制造費(fèi)用1. 核算內(nèi)容：為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。4.. 其他說(shuō)明：按不同的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。5051 其他業(yè)務(wù)收入1．本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，如配件銷售等收入。2．期末，將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。賬。5601 銷售費(fèi)用1. 核算內(nèi)容：在銷售商品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。 2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用。 2. 借貸兩方反映的內(nèi)容：發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，借記本科目，貸記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目；發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的收益，則借記相關(guān)對(duì)應(yīng)科目，貸記本科目。5711 營(yíng)業(yè)外支出：發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。5801 所得稅費(fèi)用1. 核算內(nèi)容：企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。2．借貸兩方面的內(nèi)容：企業(yè)調(diào)整以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反會(huì)計(jì)分錄。原始憑證上填制的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)字必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況，不得弄虛作假。原始憑證中規(guī)定的項(xiàng)目，必須逐筆填寫齊全，不得遺漏和簡(jiǎn)略。在金額前要填寫人民幣符號(hào)“￥” 。6) 責(zé)任必須明確。2) 完整性審核。審核原始憑證是否符合法律法規(guī)的要求，審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否符合法規(guī)、制度、政策、計(jì)劃和合同的規(guī)定等。4) 記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可根據(jù)原始憑證匯總表填制。8) 如果在填制記賬憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。3) 摘要是否填寫清楚，項(xiàng)目填寫是否齊全。本企業(yè)總分類賬采用三欄式結(jié)構(gòu)，設(shè)有借方、貸方和余額三個(gè)金額欄。（2）數(shù)量金額式明細(xì)賬的登記要求：數(shù)量金額式明細(xì)賬在“借方（收入） ”、“貸方（發(fā)出） ”、 “余額（結(jié)存） ”三大欄內(nèi)分別設(shè)置“數(shù)量” 、 “單價(jià)” 、 “金額”三小欄。（3）多欄式明細(xì)賬的登記要求：多欄式明細(xì)賬根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和管理的需要，在借方或貸方或借貸雙方設(shè)置若干專欄，以便在一張賬頁(yè)上集中反映有關(guān)明細(xì)核算資料；多欄式明細(xì)賬適用于成本、費(fèi)用、收入、利潤(rùn)等明細(xì)賬戶；根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表、記賬憑證登記明細(xì)賬；月末，結(jié)計(jì)出借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和月末余額。由于本企業(yè)規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少，所以采用記賬憑證賬務(wù)處理程序。④根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬。由于本企業(yè)的規(guī)模較小，根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 ，本企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要涉及資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，根據(jù)“應(yīng)付賬款” 、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。如“存貨”項(xiàng)目，根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列。本項(xiàng)目根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶的發(fā)生額計(jì)算填列。本項(xiàng)目根據(jù)“管理費(fèi)用”賬戶的發(fā)生額填列。本項(xiàng)目根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入” 、 “營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的發(fā)生額填列。2）采購(gòu)部門在收到采購(gòu)申請(qǐng)單之后，對(duì)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的申請(qǐng)單填制訂購(gòu)單。生產(chǎn)環(huán)節(jié)流程 （1）生產(chǎn)環(huán)節(jié)流程組織車間生產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng) 填制訂購(gòu)單 簽訂采購(gòu)合同驗(yàn)貨入庫(kù)發(fā)票處理付款接受生產(chǎn)訂單 領(lǐng)原材料妥善保管 驗(yàn)貨入庫(kù)青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)36圖 8—2 生產(chǎn)環(huán)節(jié)流程圖（2）生產(chǎn)環(huán)節(jié)流程說(shuō)明1）接受客戶的生產(chǎn)訂單。5）對(duì)庫(kù)存商品妥善保管，以便按時(shí)交貨。4）及時(shí)向客戶開具銷售發(fā)票。 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款，尚未入庫(kù)。借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款。借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金。借：制造費(fèi)用青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)39管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：累計(jì)折舊，貨款未收到。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品。借：銀行存款貸：短期借款。借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 ，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目。借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)員多計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，本企業(yè)作納稅調(diào)整，補(bǔ)交所得稅款。青島理工大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)43致謝不知不覺(jué)大學(xué)生活接近尾聲了，回首一路走過(guò)的歲月，心中倍感充實(shí)，當(dāng)我寫完這篇論文的時(shí)候，有一種如釋重負(fù)的感覺(jué)，感慨良多。本論文從選題到完成，每一步都是在李老師的指導(dǎo)下完成的，傾注了導(dǎo)師大量的心血，同時(shí)也離不開各位老師、朋友的關(guān)心和幫助。s Zhangye city during their journey to Kazakhstan, May 5, 2022. The caravan, consisting of more than 100 camels, three horsedrawn carriages