《丹陽(yáng)市宏達(dá)熱處理設(shè)備廠出納實(shí)踐報(bào)》-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 中國(guó)最大管理資源中心 第 3 頁(yè) 共 9 頁(yè) 個(gè)方面的內(nèi)容 .貨幣資金核算包括 :辦理現(xiàn)金收付 。復(fù)核收 入憑證 ,辦理銷售核算 。 工作流程 一 .辦理銀行存款 和現(xiàn)金領(lǐng)??； 二 .負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)等管理； 三 .做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章； 四 .負(fù)責(zé)報(bào)銷的工作。 出納人員與會(huì)計(jì)人員的聯(lián)系及如何協(xié)作 會(huì)計(jì)與出納之間是分工和協(xié)作的關(guān)系 ,主要表現(xiàn)為 :作為記 賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納 ,明細(xì)賬會(huì)計(jì) ,總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞 .他們互相利用對(duì)方的核算資料 ,共同完成會(huì)計(jì)核算任務(wù) ,缺一不可 .同時(shí)他們之間互相牽制 .出納的現(xiàn)金和銀行存款日記帳與總帳會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬 ,總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬 ,明細(xì)分類賬中的有價(jià)證券賬與出納中相應(yīng)的有價(jià)證券賬 ,均有金額上的等量關(guān)系 .這樣出納 ,明細(xì)賬會(huì)計(jì) ,總賬會(huì)計(jì)之間必須相互核對(duì)帳目以保持一致 . 會(huì)計(jì) ,從其所分管的帳簿來(lái)看 ,可分為總賬會(huì)計(jì) ,明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納 .三者既相互區(qū)別又有聯(lián)系 ,是分工與協(xié)作的關(guān)系 . 第一 ,總賬會(huì)計(jì) ,明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納 ,各有各的分工 .總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算 ,為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供綜括的全面的核算資料 。他們共同完成會(huì) 計(jì)任務(wù) ,不可或缺 .同時(shí) ,他們之間又互相牽制與控制 .出納的現(xiàn)金和銀行存款日記帳與總帳會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬 ,總分類賬和其所屬的明細(xì)分類賬 ,明細(xì)分類賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬 ,有金額上的等量關(guān)系 .這樣 ,出納 ,明細(xì)賬會(huì)計(jì) ,總帳會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制之間的關(guān)系 ,三者之間必須相互核對(duì)保持一致 . 第三 ,出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)的區(qū)別是只相對(duì)的 ,出納核算也是一種特殊的明細(xì)核算 .他要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記帳 ,銀行存款還要按照存款人的不同 中國(guó)最大管理資源中心 第 5 頁(yè) 共 9 頁(yè) 戶頭分別設(shè)置日記帳 ,逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核 算 .現(xiàn)金日記帳 每天要結(jié)出余額 ,并與庫(kù)存進(jìn)行核對(duì) 。在這方面 ,丹陽(yáng)市宏達(dá)熱處理廠做得很好 . 例如：某人借去天津購(gòu)資料款 1000 元。如果這筆憑證用比較簡(jiǎn)明的一個(gè)摘要，是反映在會(huì)計(jì)賬簿中的“會(huì)務(wù)費(fèi)”科目，對(duì)此工作細(xì)節(jié)，有些會(huì)計(jì)人員往往 容易忽視，給以后的復(fù)核、記賬、查賬等一系列會(huì)計(jì)工作帶來(lái)不便。 ，容易導(dǎo)致漏計(jì)銷售收入。 不能準(zhǔn)確反映必要的數(shù)字 開具支票上的錯(cuò)誤。負(fù)責(zé)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款賬面余額的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出或編制收付款憑證業(yè)務(wù)，以防止被銀行揭露的不正當(dāng)支出或應(yīng)記但未記入正式收入賬的不正當(dāng)行為，再次被掩蓋。在摘要中注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所屬的時(shí)間。 例如：發(fā)生產(chǎn)科臨時(shí)工 10 人共計(jì) 8000 元的臨時(shí)工工資。如果所修改的是往年的錯(cuò)誤憑證，那么，在“某月某日”前務(wù)必加上“某年”字樣。會(huì)計(jì)憑證摘要的編寫極其關(guān)鍵，它雖然只是整個(gè)會(huì)計(jì)工作中的一個(gè)小小環(huán)節(jié)，但是它卻在會(huì)計(jì)工作向著更加科學(xué)化、規(guī)范化管理的進(jìn)程中發(fā)揮著極其重要的作用。做出納一定要很細(xì)心才可以，因?yàn)槭侵苯雍湾X打交道的事情，如果不小心謹(jǐn)慎的話，很容易出現(xiàn)差錯(cuò)，多錢了可能還沒(méi)有那么可怕，但是如果一旦少錢了，就是很可怕的事情。 參考文獻(xiàn) 喬彥軍 .現(xiàn)代企業(yè)制度與現(xiàn)代會(huì)計(jì) [M].北京 :經(jīng)濟(jì)管理出版社 ,1999. 國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院《會(huì)計(jì)城信教育》課題組 .“不做假賬” 與會(huì)計(jì)誠(chéng)信的現(xiàn)實(shí)思考[J].會(huì)計(jì)研究 ,20xx,(1). 楊雄勝會(huì)計(jì)誠(chéng)信的理性思考 [J],會(huì)計(jì)研究 . 李建沖 :產(chǎn)生會(huì)計(jì)誠(chéng)信危機(jī)的原因與治理途徑田，時(shí)會(huì)通訊 (綜合版 )，20xx(11). [1]魏義影 .制度與道德的互動(dòng) [J].沿海企業(yè)與科技 ,20xx,
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