出納工作內容、流程、權限等-預覽頁
【正文】 要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。 （2）登記和清理日記賬。出納員應按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。 《會計法》是我國會計工作的根本大法，是會計人員必須遵循的重要法律。 ?。?）參與貨幣資金計劃定額管理的權力。因此，出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付，不是無足輕重的點點鈔票，其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會到。出納員應拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟管理工作的大范圍中，這樣，既能增強出納自身的職業(yè)光榮感，又為出納工作開辟了新的視野。 ?。?）對賬?！ ≡履F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結賬時，要結出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線?！ ∪⒆鲢y行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章?！ ∥?、員工工資的發(fā)放?！ 《喔痘蛏俑督痤~，由責任人負責。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處?！ ∪魺o批準借款，引起糾紛，由責任人自負?！ ∶咳障掳嘀疤钪平Y報單。 報銷審核 在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼?！ 〈蟆⑿〗痤~是否相符?！ ≈Ц蹲C明單上是否有總經(jīng)理簽字。 ?、俎k理現(xiàn)金收付，嚴格按規(guī)定收付款項。 ?、谵k理銀行結算，規(guī)范使用支票，嚴格控制簽發(fā)空白支票。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。 ?、鼙９軒齑娆F(xiàn)金，保管有價證券。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補足。出納必須妥善保管所管的印章，嚴格按照規(guī)定用途使用（但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管）。發(fā)生銷售糾紛、貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算；應付、暫收款項，要抓緊清償。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。對于違反工資政策、濫發(fā)津貼獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。發(fā)放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。根據(jù)管理部門的要求，編制有關工資總額報表。 嚴格按照銀行《支付結算辦法》的各項規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核，辦理銀行存款的收付。對未達賬款，要及時查詢。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金?！ 。怯涀N支票 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用?！ ?，辦理銷售結算 認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時清算。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領導和有關部門報告?！ 。ㄋ模┴泿刨Y金收支的監(jiān)督 貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了保證貨幣資金收支的安全，必須對其實施有效的監(jiān)督。
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