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正文內(nèi)容

出納工作內(nèi)容是什么?-預(yù)覽頁

2024-11-18 23:07 上一頁面

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【正文】 付及銀行存款收付有關(guān)的會計工作,是會計工作的基礎(chǔ)。出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容。3.出納人員與會計人員在工作中有哪些聯(lián)系?如何協(xié)作?會計與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系,主要表現(xiàn)為:作為記賬憑據(jù)的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。這樣出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致。每日終了,應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對,做到隨時發(fā)生隨時登記,日清月結(jié),賬款相符?!般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記人賬。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當通欄劃雙紅線。(2)個人的勞務(wù)報酬。(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。(6)單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。例如,因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出?;敬婵钯~戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。開戶程序為:填制開戶申請書,提供本辦法規(guī)定的證件,送交蓋有存款人印章的印鑒卡片,經(jīng)銀行審核同意,并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。特定用途的資金包括:基本建設(shè)資金;更新改造資金;其他特定用途、需要專戶管理的資金。核定限額的依據(jù)一般是企業(yè)3-5天的正常零星開支量。(2)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時支付的現(xiàn)金。10.什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金?如何提現(xiàn)?各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或其庫存現(xiàn)金小于庫存限額時,除了按規(guī)定可用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收人補充以及國家規(guī)定可以坐支外,均可以按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金,應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,借記“現(xiàn)金”科目,貸記“銀行存款”科目。12.什么時間進行銀行對賬?對賬單如何取得?如何對賬?對賬出現(xiàn)不符如何處理?企業(yè)應(yīng)定期(至少每月一次)將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對。但是,即使銀行對賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額都沒有錯誤,也可能會出現(xiàn)不一致的情況,這是由于發(fā)生未達賬項造成的。此外,還應(yīng)注意的是,調(diào)節(jié)賬面余額并不是要更改賬簿記錄總賬會計工作流程:審核原始憑證——填制記帳憑證——復(fù)核——記帳——編制會計報表——納稅申報 具體流程:(1)外來原始憑證。可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證??芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列,(如應(yīng)收票據(jù),短期借款)有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列,如“貨幣資金”,需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數(shù)填列。如“長期借款”,需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。小規(guī)模納稅人的增值稅率為4%—6%(2)、營業(yè)稅:營業(yè)稅的納稅義務(wù)人,是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。(4)、所得稅:不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè),都要按利潤繳納企業(yè)所得稅,具體征收辦法:按照企業(yè)所得稅申報表的要求,逐項填寫收入、成本、費用、支出,算出利潤,按照稅法的有關(guān)規(guī)定進行納稅調(diào)整,計算出應(yīng)納稅所得額,按照一定的稅率(25%)計算出應(yīng)納稅額。營業(yè)稅申報金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報,保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報,申報須持下列資料:(1)營業(yè)稅申報表;(2)財務(wù)會議報表及說明資料;(3)其他要求申報的資料。借貸記帳法是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復(fù)式記帳法。其中,資產(chǎn)類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數(shù),貸方登記減少數(shù),期末余額在借方;負債類、所有者權(quán)益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數(shù),借方登記減少數(shù),期末余額在貸方。出納工作的目的就是讓單位的錢“來得清清楚楚,用得明明白白”,因此,出納人員的工作內(nèi)容主要有:出納核算工作包括兩個方面:一是日常收支業(yè)務(wù)的辦理;二是上述收支業(yè)務(wù)的帳務(wù)核算。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度,在維護財經(jīng)紀律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi),堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。掌握每天庫存金額,不得超過銀行核定的限額,超出部分應(yīng)及時送繳銀行。(3)不準以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不準貪污挪用現(xiàn)金。(5)出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。復(fù)核主要是核對原始憑證和記帳憑證的會計事項是否一致,金額是否相符,內(nèi)容是否真實、合理,復(fù)核無誤后再辦理付款手續(xù)。(4)對重大開支項目,如固定資產(chǎn)更新創(chuàng)造、安裝工程款的支出等,須經(jīng)會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導審核后,再辦理付款手續(xù)。(2)銀行存款賬面余額,要定期與銀行對賬單進行核對。(3)加強內(nèi)部牽制制度,出納員除自行填制向銀行提取現(xiàn)金或從銀行存入現(xiàn)金的收付款憑證外,不得填制其他會計事項的收付款憑證,也簿得兼辦收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記、核對和會計檔案保管工作,確保貫徹錢賬分管原則。(2)妥善保管好空白支票、空白收據(jù)、空白發(fā)票,并設(shè)立支票、收據(jù)和發(fā)票領(lǐng)用登記簿,切實辦好領(lǐng)用、注銷手續(xù)。第三篇:出納主要工作內(nèi)容主要工作內(nèi)容如下:(1)核對受理員傳遞過來的專用報銷憑證、收入結(jié)報憑證、財政撥款單、有關(guān)業(yè)務(wù)單位托收單等與機內(nèi)生成憑證是否一致。(4)對核對無誤的專用報銷憑證和機內(nèi)憑證審核簽章,對非現(xiàn)金結(jié)算方式的業(yè)務(wù),按照報賬員填寫的業(yè)務(wù)單位、開戶銀行和賬號與受理員開據(jù)的付款通知書逐一核對,核對無誤后及時通知銀行付款。(7)每月8日前,根據(jù)工資管理員轉(zhuǎn)入的工資發(fā)放子系統(tǒng)憑證,由受理員核對審核后生成子系統(tǒng)單據(jù),并開具由會計核算中心專門制作的一式四聯(lián)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬付款通知單,復(fù)核員將各單位工資單與機內(nèi)單據(jù)進行核對無誤后,將款及時轉(zhuǎn)入會計核算中心過度賬戶,再由中心根據(jù)各單位在不同銀行的開戶,將相應(yīng)的款項轉(zhuǎn)入各銀行。(3)有時受理科與復(fù)核科的政策理解及把握難以統(tǒng)一,有待以后的進一步溝通。出納工作由他人暫時接替如何交接 出納的收款程序 備用金的管理制度 出納送存現(xiàn)金的流程銀行賬戶 MORE外匯賬戶的開設(shè)和年檢 。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。(3)認真登日記帳,保證日清月結(jié)。對于末達帳款,要及時查詢。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉(zhuǎn)交他人。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理,專設(shè)登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
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