【正文】 根據(jù)資金計(jì)劃向資金管理中心提出付款申請(qǐng)，資金管理中心審核后予以支付。（2）集團(tuán)所有付款出納實(shí)行統(tǒng)一管理，集中在資金管理中心辦公。各監(jiān)管賬戶與銀行協(xié)議后，款項(xiàng)通過(guò)網(wǎng)銀支付（包括支付給供應(yīng)商、員工的款項(xiàng)或集團(tuán)內(nèi)資金劃撥）；下屬企業(yè)付款時(shí)由資金管理中心歸集賬戶轉(zhuǎn)款至下屬企業(yè)銀行賬戶后，再由下屬企業(yè)銀行賬戶通過(guò)網(wǎng)銀支付。 （2）費(fèi)用報(bào)銷及預(yù)支借款。應(yīng)要求客戶提供銀行賬號(hào)以便長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作。四、機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置集團(tuán)資金管理中心管理架構(gòu)董事長(zhǎng)/總經(jīng)理：XXXX資金管理中心 XX 副主任 XX資金管理中心 主管 VVXXCCTT資金管理中心工作人員職責(zé)陳潔：（1）負(fù)責(zé)資金管理中心的流程設(shè)計(jì)、人員安排、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及全面管理，（2）資金管理中心用戶相關(guān)權(quán)限的確定。歐麗麗：資金管理中心出納（1）負(fù)責(zé)將下屬企業(yè)的資金劃回資金管理中心的歸集賬戶；（2）根據(jù)資金計(jì)劃將歸集賬戶的資金劃撥至下屬企業(yè)銀行賬戶；（3）匯總下屬企業(yè)的周資金計(jì)劃，報(bào)主管審核審批；（4）負(fù)責(zé)編制每日資金收支匯總表。陳碧云：資金管理中心現(xiàn)金出納（1）負(fù)責(zé)資金管理中心的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)及相關(guān)日記賬的登記。 陳玉美：資金管理中心會(huì)計(jì)，主要協(xié)助張冰珪進(jìn)行資金管理中心的會(huì)計(jì)核算（1）負(fù)責(zé)資金管理中心的會(huì)計(jì)核算及XX集團(tuán)公司涉及到資金管理中心賬戶收支、內(nèi)部結(jié)算的會(huì)計(jì)核算；（2）資金管理中心與下屬企業(yè)的對(duì)賬工作；（3）編制及提交相關(guān)資金管理報(bào)表。上述所有銀行賬戶的收支業(yè)務(wù)都將在資金管理中心的賬套中反映。（實(shí)際操作中，多以此為主）資金流向圖見(jiàn)下（箭頭代表資金流向，僅供參考，實(shí)際操作需根據(jù)具體情況）： 備注：在實(shí)際操作中，為了簡(jiǎn)化資金調(diào)撥，提高效率，可以直接由下屬企業(yè)劃款到資金管理中心在河源開(kāi)設(shè)的資金歸集賬戶，在有資金結(jié)余的情況下，可以將資金管理中心的資金劃撥至XX集團(tuán)、廣晟投資公司，以提高這兩個(gè)公司的資金流量。本賬戶余額不計(jì)付利息。內(nèi)部活期存款賬號(hào)的余額與XX本部、下屬企業(yè)的賬套中內(nèi)部往來(lái)余額分別相對(duì)應(yīng)。企業(yè)定期存款賬戶企業(yè)定期存款賬戶與活期計(jì)息存款類似，實(shí)質(zhì)都是內(nèi)部往來(lái)的余額。定期存款賬號(hào)在“——普通定期存款”、“——特別定期存款” 等科目下進(jìn)行設(shè)置。各類賬戶對(duì)應(yīng)的賬號(hào)分為2種：賬號(hào)和結(jié)算賬號(hào)。存款利率采用與其相關(guān)的貸款利率。十一、業(yè)務(wù)操作內(nèi)容、流程及會(huì)計(jì)核算辦法主要業(yè)務(wù)流程如下： （1）資金計(jì)劃流程。為避免重復(fù)錄入，集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一規(guī)定收款流程執(zhí)行下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務(wù)流程。資金管理中心代下屬企業(yè)支付現(xiàn)金亦執(zhí)行本流程。為避免重復(fù)，內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)只能由收款方提出申請(qǐng)。包括每月計(jì)算存款利息、貸款利息、逾期貸款利息、透支罰息的系統(tǒng)處理流程；向有貸款或透支的下屬企業(yè)收取貸款利息或罰息的流程；每月向下屬企業(yè)支付存款利息流程。步驟流程說(shuō)明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會(huì)計(jì)處理生成網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)收款通知單E網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)2資金管理中心會(huì)計(jì)處理下屬企業(yè)傳遞的收款通知單，生成收款單結(jié)算中心3資金管理中心主管審核經(jīng)過(guò)處理的收款單結(jié)算中心4資金管理中心會(huì)計(jì)根據(jù)審核后的收款單生成會(huì)計(jì)憑證結(jié)算中心5下屬企業(yè)會(huì)計(jì)根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢到的收、付款單錄入對(duì)應(yīng)憑證子賬套總賬備注：可以逐筆業(yè)務(wù)錄入一筆通知單，也可以按照不同業(yè)務(wù)類型匯總一筆錄入通知單。（3）下屬企業(yè)自行付款的流程 流程下屬企業(yè)自行付款的流程內(nèi)容主要處理下屬企業(yè)提交付款申請(qǐng)，資金管理中心按資金計(jì)劃審批，下屬企業(yè)自行付款，進(jìn)行后續(xù)處理的過(guò)程步驟流程說(shuō)明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會(huì)計(jì)處理生成付款通知單E網(wǎng)上結(jié)算2下屬企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款通知單（本流程只針對(duì)百貨公司、酒店）E網(wǎng)上結(jié)算3下屬企業(yè)總經(jīng)理審批付款通知單E網(wǎng)上結(jié)算4資金管理中心會(huì)計(jì)處理付款申請(qǐng)信息，生成付款單結(jié)算中心5資金管理中心主管審批付款單結(jié)算中心6下屬企業(yè)會(huì)計(jì)根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢到的收、付款單錄入對(duì)應(yīng)憑證子賬套總賬備注：本流程第3步應(yīng)根據(jù)集團(tuán)設(shè)定的職能審批權(quán)限由各被授權(quán)人在系統(tǒng)內(nèi)完成。主要用于日常資金歸集及下劃。會(huì)計(jì)核算辦法 資金管理中心——根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的貸款申請(qǐng)表及貸款憑單記賬：借：內(nèi)部長(zhǎng)期貸款或內(nèi)部短期貸款——A企業(yè)貸：企業(yè)存款——活期計(jì)息——A企業(yè)XX集團(tuán)公司——借：其他應(yīng)收款——定期應(yīng)收款——A企業(yè)貸：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）——活期計(jì)息——A企業(yè)下屬企業(yè)——借：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）——XX集團(tuán)公司貸：其他應(yīng)付款——定期應(yīng)付款——XX集團(tuán)公司（7）到期收回內(nèi)部長(zhǎng)短期貸款流程資金管理中心提前5個(gè)工作日發(fā)出催款通知，發(fā)給下屬企業(yè)確認(rèn)是否展期。（10）計(jì)息、支付利息及收取利息流程。會(huì)計(jì)核算辦法：資金管理中心——計(jì)算貸款利息并預(yù)提時(shí),借：應(yīng)收利息——A企業(yè) 貸：利息收入——內(nèi)部貸款利息收入收取貸款利息時(shí)，借：企業(yè)存款——活期計(jì)息——A企業(yè)貸：應(yīng)收利息——A企業(yè)計(jì)算存款利息并支付時(shí)，借：利息支出——內(nèi)部存款利息支出 貸：企業(yè)存款——活期計(jì)息——A企業(yè)XX集團(tuán)公司——計(jì)算貸款利息并預(yù)提時(shí),借：應(yīng)收利息——A企業(yè)貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——內(nèi)部貸款利息收入收取貸款利息時(shí)，借：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）——A企業(yè)貸：應(yīng)收利息——A企業(yè)計(jì)算存款利息并支付時(shí)，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——內(nèi)部存款利息支出貸：其他應(yīng)付款（或其他應(yīng)收款）——A企業(yè)下屬企業(yè)—— 計(jì)算貸款利息并預(yù)提時(shí)，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——內(nèi)部貸款利息支出貸：應(yīng)付利息——內(nèi)部貸款——XX集團(tuán)公司支付貸款利息時(shí)， 借：應(yīng)付利息——內(nèi)部貸款——XX集團(tuán)公司貸：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）——XX集團(tuán)公司計(jì)算存款利息并收取時(shí)，借：其他應(yīng)收款（或其他應(yīng)付款）——XX集團(tuán)公司貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——內(nèi)部存款利息收入（11）其他資金管理中心業(yè)務(wù)處理。公司間往來(lái)（1）不需要計(jì)付利息的內(nèi)部往來(lái)（例如未到位的注冊(cè)資金）設(shè)立資金管理中心后，此類往來(lái)應(yīng)可通過(guò)資金管理中心清理。 所有企業(yè)在未得到董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的情況下，不得開(kāi)立個(gè)人銀行賬戶存放公司資金