【正文】 根據(jù)資金計劃向資金管理中心提出付款申請，資金管理中心審核后予以支付。（2）集團所有付款出納實行統(tǒng)一管理，集中在資金管理中心辦公。各監(jiān)管賬戶與銀行協(xié)議后，款項通過網(wǎng)銀支付（包括支付給供應商、員工的款項或集團內(nèi)資金劃撥）；下屬企業(yè)付款時由資金管理中心歸集賬戶轉(zhuǎn)款至下屬企業(yè)銀行賬戶后，再由下屬企業(yè)銀行賬戶通過網(wǎng)銀支付。 （2）費用報銷及預支借款。應要求客戶提供銀行賬號以便長期業(yè)務合作。四、機構及人員設置集團資金管理中心管理架構董事長/總經(jīng)理：XXXX資金管理中心 XX 副主任 XX資金管理中心 主管 VVXXCCTT資金管理中心工作人員職責陳潔：（1）負責資金管理中心的流程設計、人員安排、業(yè)務指導及全面管理，（2）資金管理中心用戶相關權限的確定。歐麗麗：資金管理中心出納（1）負責將下屬企業(yè)的資金劃回資金管理中心的歸集賬戶；（2）根據(jù)資金計劃將歸集賬戶的資金劃撥至下屬企業(yè)銀行賬戶；（3）匯總下屬企業(yè)的周資金計劃，報主管審核審批；（4）負責編制每日資金收支匯總表。陳碧云：資金管理中心現(xiàn)金出納（1）負責資金管理中心的現(xiàn)金收支業(yè)務及相關日記賬的登記。 陳玉美：資金管理中心會計，主要協(xié)助張冰珪進行資金管理中心的會計核算（1）負責資金管理中心的會計核算及XX集團公司涉及到資金管理中心賬戶收支、內(nèi)部結(jié)算的會計核算；（2）資金管理中心與下屬企業(yè)的對賬工作；（3）編制及提交相關資金管理報表。上述所有銀行賬戶的收支業(yè)務都將在資金管理中心的賬套中反映。（實際操作中，多以此為主）資金流向圖見下（箭頭代表資金流向，僅供參考，實際操作需根據(jù)具體情況）： 備注：在實際操作中，為了簡化資金調(diào)撥，提高效率，可以直接由下屬企業(yè)劃款到資金管理中心在河源開設的資金歸集賬戶，在有資金結(jié)余的情況下，可以將資金管理中心的資金劃撥至XX集團、廣晟投資公司，以提高這兩個公司的資金流量。本賬戶余額不計付利息。內(nèi)部活期存款賬號的余額與XX本部、下屬企業(yè)的賬套中內(nèi)部往來余額分別相對應。企業(yè)定期存款賬戶企業(yè)定期存款賬戶與活期計息存款類似，實質(zhì)都是內(nèi)部往來的余額。定期存款賬號在“——普通定期存款”、“——特別定期存款” 等科目下進行設置。各類賬戶對應的賬號分為2種：賬號和結(jié)算賬號。存款利率采用與其相關的貸款利率。十一、業(yè)務操作內(nèi)容、流程及會計核算辦法主要業(yè)務流程如下： （1）資金計劃流程。為避免重復錄入，集團內(nèi)統(tǒng)一規(guī)定收款流程執(zhí)行下屬企業(yè)發(fā)起的收款業(yè)務流程。資金管理中心代下屬企業(yè)支付現(xiàn)金亦執(zhí)行本流程。為避免重復，內(nèi)部結(jié)算業(yè)務只能由收款方提出申請。包括每月計算存款利息、貸款利息、逾期貸款利息、透支罰息的系統(tǒng)處理流程；向有貸款或透支的下屬企業(yè)收取貸款利息或罰息的流程；每月向下屬企業(yè)支付存款利息流程。步驟流程說明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會計處理生成網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)收款通知單E網(wǎng)上結(jié)算系統(tǒng)2資金管理中心會計處理下屬企業(yè)傳遞的收款通知單，生成收款單結(jié)算中心3資金管理中心主管審核經(jīng)過處理的收款單結(jié)算中心4資金管理中心會計根據(jù)審核后的收款單生成會計憑證結(jié)算中心5下屬企業(yè)會計根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢到的收、付款單錄入對應憑證子賬套總賬備注：可以逐筆業(yè)務錄入一筆通知單，也可以按照不同業(yè)務類型匯總一筆錄入通知單。（3）下屬企業(yè)自行付款的流程 流程下屬企業(yè)自行付款的流程內(nèi)容主要處理下屬企業(yè)提交付款申請，資金管理中心按資金計劃審批，下屬企業(yè)自行付款，進行后續(xù)處理的過程步驟流程說明系統(tǒng)支持1下屬企業(yè)會計處理生成付款通知單E網(wǎng)上結(jié)算2下屬企業(yè)財務經(jīng)理審核付款通知單（本流程只針對百貨公司、酒店）E網(wǎng)上結(jié)算3下屬企業(yè)總經(jīng)理審批付款通知單E網(wǎng)上結(jié)算4資金管理中心會計處理付款申請信息，生成付款單結(jié)算中心5資金管理中心主管審批付款單結(jié)算中心6下屬企業(yè)會計根據(jù)網(wǎng)上結(jié)算查詢到的收、付款單錄入對應憑證子賬套總賬備注：本流程第3步應根據(jù)集團設定的職能審批權限由各被授權人在系統(tǒng)內(nèi)完成。主要用于日常資金歸集及下劃。會計核算辦法 資金管理中心——根據(jù)已經(jīng)批準的貸款申請表及貸款憑單記賬：借：內(nèi)部長期貸款或內(nèi)部短期貸款——A企業(yè)貸：企業(yè)存款——活期計息——A企業(yè)XX集團公司——借：其他應收款——定期應收款——A企業(yè)貸：其他應付款（或其他應收款）——活期計息——A企業(yè)下屬企業(yè)——借：其他應收款（或其他應付款）——XX集團公司貸：其他應付款——定期應付款——XX集團公司（7）到期收回內(nèi)部長短期貸款流程資金管理中心提前5個工作日發(fā)出催款通知，發(fā)給下屬企業(yè)確認是否展期。（10）計息、支付利息及收取利息流程。會計核算辦法：資金管理中心——計算貸款利息并預提時,借：應收利息——A企業(yè) 貸：利息收入——內(nèi)部貸款利息收入收取貸款利息時，借：企業(yè)存款——活期計息——A企業(yè)貸：應收利息——A企業(yè)計算存款利息并支付時，借：利息支出——內(nèi)部存款利息支出 貸：企業(yè)存款——活期計息——A企業(yè)XX集團公司——計算貸款利息并預提時,借：應收利息——A企業(yè)貸：財務費用——內(nèi)部貸款利息收入收取貸款利息時，借：其他應付款（或其他應收款）——A企業(yè)貸：應收利息——A企業(yè)計算存款利息并支付時，借：財務費用——內(nèi)部存款利息支出貸：其他應付款（或其他應收款）——A企業(yè)下屬企業(yè)—— 計算貸款利息并預提時，借：財務費用——內(nèi)部貸款利息支出貸：應付利息——內(nèi)部貸款——XX集團公司支付貸款利息時， 借：應付利息——內(nèi)部貸款——XX集團公司貸：其他應收款（或其他應付款）——XX集團公司計算存款利息并收取時，借：其他應收款（或其他應付款）——XX集團公司貸：財務費用——內(nèi)部存款利息收入（11）其他資金管理中心業(yè)務處理。公司間往來（1）不需要計付利息的內(nèi)部往來（例如未到位的注冊資金）設立資金管理中心后，此類往來應可通過資金管理中心清理。 所有企業(yè)在未得到董事長批準的情況下，不得開立個人銀行賬戶存放公司資金