金融企業(yè)會計例題-預(yù)覽頁
【正文】 辦事處結(jié)清匯票： 借：匯出匯款 20 000 貸：清算資金往來（或其他科目） 18 000 活期存款——新南藥店戶 2 000例題 工商銀行海淀區(qū)辦事處收到河北分行營業(yè)部的委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額7000元，經(jīng)審核無誤，辦理劃款，并編聯(lián)行貸方報單寄給收款人開戶行河北分行營業(yè)部。會計分錄為： 借：現(xiàn)金 或活期存款——匯款人戶 貸：匯出匯款 另外，按規(guī)定收取手續(xù)費： 借：現(xiàn)金 或活期存款——匯款人戶 貸：手續(xù)費收入如匯款人未在簽發(fā)行開立存款戶，則簽發(fā)行將多余款先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目，待匯款人來領(lǐng)取時，再予以支付。編相關(guān)各銀行的會計分錄。5月6日，紅星家具公司向開戶行申請兌付該本票，經(jīng)審核工行城中支行辦理了轉(zhuǎn)帳，并將本票提出交換。簽發(fā)行接到付款人的匯票委托書后，經(jīng)審核，辦理現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳付款手續(xù)。請編該匯票業(yè)務(wù)中簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)的會計分錄。經(jīng)審核，宣武區(qū)辦事處為收款人入賬。解答： 貼現(xiàn)日期為15天，貼現(xiàn)息為： 10 000156‰247。 解答：貼現(xiàn)息為：結(jié)算方式：匯兌 托收承付 委托收款匯兌結(jié)算，是指匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的一種結(jié)算方式。 匯款人辦理匯兌，應(yīng)按要求詳細填寫匯兌憑證。未在銀行開立帳戶的收款人，需憑有關(guān)證件，經(jīng)匯入行審核后，方可取款。30＝90元 貼現(xiàn)行辦理貼現(xiàn)的會計分錄為：借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票 30 000 貸：利息收入 90 活期存款——朝陽公司戶 29 910貼現(xiàn)行到期收取票款的會計分錄為：借：清算資金往來（或其他科目） 30 000 貸：貼現(xiàn) ——銀行承兌匯票 30 000北京宣武區(qū)辦事處支付票款的會計分錄為：借：活期存款——承兌申請人戶 30000 貸：應(yīng)解匯款 30000借：應(yīng)解匯款 30 000 貸：清算資金往來（或其他科目） 30 000 例題 工商銀行上海虹口區(qū)支行收到開戶單位某百貨公司信匯憑證一份,要求匯往杭州自行車廠清理舊欠款項,匯入行為工商銀行杭州市分行營業(yè)部,金額為6,000元。會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：活期存款——特約單位戶（2）異地兩銀行開戶通過聯(lián)行往來處理，會計分錄為： 借：清算資金往來（或其他科目） 貸：活期存款——特約單位戶發(fā)卡行的處理。6月16日，汽配公司向開戶行申請兌付該本票，經(jīng)審核中行城中支行辦理了轉(zhuǎn)帳，并將本票提出交換。請編該匯票業(yè)務(wù)中簽發(fā)、兌付、結(jié)清各環(huán)節(jié)的會計分錄。請編7月10日濟寧市支行和7月14日及7月17日西外大街辦事處的會計分錄。解答：甲地農(nóng)業(yè)銀行：借：活期存款——市農(nóng)機公司 78 000 貸：同業(yè)存放款項 ——工商銀行戶 78 000工商銀行： 借：存放同業(yè)款項——農(nóng)業(yè)銀行戶 78 000 貸：清算資金往來（或其他科目） 78 000乙地工商銀行： 借：清算資金往來（或其他科目） 78 000 貸：活期存款——機械廠 78 000先直后橫例題：甲地農(nóng)業(yè)銀行開戶單位紡織廠電匯20 000元，收款單位是乙地中國銀行開戶單位進出口公司。編甲地農(nóng)業(yè)銀行、丙地農(nóng)業(yè)銀行、丙地中國銀行和乙地中國銀行的會計分錄。解答：農(nóng)業(yè)銀行：借：存放中央銀行款項 10 000 貸：同業(yè)拆入——工商銀行戶 10 000 工商銀行： 借：拆放同業(yè)——農(nóng)業(yè)銀行戶 10 000 貸：存放中央銀行款項 10 000 中央銀行： 借：工商銀行存款 10 000 貸：農(nóng)業(yè)銀行存款 10 000異地同業(yè)拆借的核算例題：某市（甲地）農(nóng)業(yè)銀行因季節(jié)性需要向乙地工商銀行拆借資金100 000元，經(jīng)人民銀行批準，同意辦理拆借手續(xù)。請編發(fā)生欠繳和由人行扣收款項時工商銀行的會計分錄。解答：貼現(xiàn)天數(shù)為57天。676例如：某外貿(mào)公司經(jīng)批準購買10 000美元支付進出口貨款。其會計分錄為：借：現(xiàn)金 USD 1000 貸：外匯買賣（鈔買價） USD 1000 借：外匯買賣（鈔買價） 165。會計分錄為： 借：匯入?yún)R款 USD10 000 貸：外匯專戶存款——外貿(mào)運輸公司 USD10 000某日該公司又收到香港某客戶匯來的10 000港元的運輸費用，則公司將港元存入其美元專戶，應(yīng)將港元套算成美元入賬。其會計分錄如下： 借：外匯專戶存款——外貿(mào)運輸公司 USD500 貸：匯出匯款 USD500 另外，還應(yīng)按規(guī)定的比例收取手續(xù)費，可支付外幣也可用人民幣支付。例題：某存款人某年4月2日存入美元存款300元，定期半年，%（年）,于同年10月4日支取本息，%美元（年），該儲蓄存款的應(yīng)付利息為： 3006%247。,，請編相應(yīng)的會計分錄。＝ 借：活期存款——存款戶 HK$ 貸：外匯買賣（）HK$ 借：外匯買賣（） ￥ 貸：外匯買賣（） ￥ 借：外匯買賣（） USD506 000 貸：短期外匯貸款——貸款戶USD500 000 利息收入 USD6 000
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