濟(jì)南會(huì)計(jì)繼續(xù)教育章節(jié)習(xí)題-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 案：A解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018219 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 9. 企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息免增值稅。 （1+稅率） 征收率247。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A解析： 未找到解析題號(hào)：QHX018210 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 12. 根據(jù)稅負(fù)無(wú)差別平衡點(diǎn)模型，當(dāng)當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額247。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A解析： 未找到解析第2部分 單選題題號(hào)：QHX018233 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 13. A公司（一般納稅人）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)給B公司（小規(guī)模納稅人），并提供與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，收取專利權(quán)轉(zhuǎn)讓款100萬(wàn)元（含稅），收取技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元（含稅）。 政策依據(jù)：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。（1+11%）11%+200247。該公司經(jīng)過(guò)納稅籌劃，決定（ ）。若由該公司從事這項(xiàng)服務(wù)，則應(yīng)納增值稅=450 247。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)30萬(wàn)元，其中提供電路設(shè)計(jì)及 測(cè)試服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅18萬(wàn)元，技術(shù)開發(fā)的進(jìn)項(xiàng)稅12萬(wàn)元。6%18=42（萬(wàn)元）；方案3：若銷售額分別核算，進(jìn)項(xiàng)稅不分別核算，則應(yīng)納增值稅=10006%301000247。該公司2016年5月轉(zhuǎn)讓該寫字樓，收取價(jià)款600萬(wàn)元。（1+11%）11%=（萬(wàn)元），=（萬(wàn)元）。采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法節(jié)省增值稅==（萬(wàn)元）。A、 3%B、 5%C、 6%D、 2%正確答案：A解析： 從事不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的一般納稅人，通過(guò)改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，將不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)變成倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，可以使稅率由11%降至3%；注意合同簽訂的內(nèi)容及條款，并要配上管理人員。200]=30%＞%（無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率），因此，應(yīng)選擇作為小規(guī)模納稅人劃算。該公司年銷售額450萬(wàn)元（含稅），年采購(gòu)貨物、接受服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)21萬(wàn)元。含稅銷項(xiàng)稅額=21 247。另外，每臺(tái)空調(diào)向客戶收取200元（含稅）的安裝、調(diào)試費(fèi)。運(yùn)用納稅籌劃，采取以下（ ）方案劃算。題號(hào)：QHX018232 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 24. 某公司2017年8月1日取得抵債的寫字樓，取得專用發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅55萬(wàn)元。（1+11%）5% =（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=610 ）247。第3部分 多選題題號(hào)：QHX018239 所屬課程： 營(yíng)改增納稅籌劃實(shí)務(wù)操作案例分析 25. 非正常損失是指因（ ）造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因（ ）造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形。該公司因進(jìn)項(xiàng)稅數(shù)額較小，致使公司稅負(fù)率較高。A、 差額計(jì)稅B、 全額計(jì)稅C、 不能D、 能E、 可以正確答案：AC解析： 旅游企業(yè)雖然仍可以差額計(jì)稅，但不能開具增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買旅游服務(wù)的企業(yè)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此購(gòu)買旅游服務(wù)的企業(yè)更愿意與能開具專用發(fā)票的旅游企業(yè)合作，所以，旅游公司不但要從多方面考慮計(jì)稅方法的選擇，還要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)類型，將一部分業(yè)務(wù)剝離出來(lái)，單獨(dú)核算，提供運(yùn)輸服務(wù)而不是旅游服務(wù)。A、 對(duì)B、 錯(cuò)正確答案：A解析： 小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專欄及除“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細(xì)科目。A、 “預(yù)交增值稅”B、 “待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”C、 “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”D、 “增值稅留抵稅額”正確答案：C解析： 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”的“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目
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