濟南會計繼續(xù)教育章節(jié)習題-預覽頁
【正文】 案：A解析： 未找到解析題號：QHX018219 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 9. 企業(yè)集團或企業(yè)集團中的核心企業(yè)以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團或者集團內下屬單位收取的利息免增值稅。 （1+稅率） 征收率247。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX018210 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 12. 根據(jù)稅負無差別平衡點模型，當當進項稅額247。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析第2部分 單選題題號：QHX018233 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 13. A公司（一般納稅人）轉讓一項專利權給B公司（小規(guī)模納稅人），并提供與之相關的技術咨詢、技術服務，收取專利權轉讓款100萬元（含稅），收取技術咨詢、技術服務費20萬元（含稅）。 政策依據(jù)：納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。（1+11%）11%+200247。該公司經(jīng)過納稅籌劃，決定（ ）。若由該公司從事這項服務，則應納增值稅=450 247。當月進項稅合計30萬元，其中提供電路設計及 測試服務的進項稅18萬元，技術開發(fā)的進項稅12萬元。6%18=42（萬元）；方案3：若銷售額分別核算，進項稅不分別核算，則應納增值稅=10006%301000247。該公司2016年5月轉讓該寫字樓，收取價款600萬元。（1+11%）11%=（萬元），=（萬元）。采用簡易計稅方法節(jié)省增值稅==（萬元）。A、 3%B、 5%C、 6%D、 2%正確答案：A解析： 從事不動產(chǎn)租賃服務的一般納稅人，通過改變業(yè)務性質，將不動產(chǎn)租賃服務變成倉儲服務，可以使稅率由11%降至3%；注意合同簽訂的內容及條款，并要配上管理人員。200]=30%＞%（無差別平衡點增值率），因此，應選擇作為小規(guī)模納稅人劃算。該公司年銷售額450萬元（含稅），年采購貨物、接受服務進項稅額合計21萬元。含稅銷項稅額=21 247。另外，每臺空調向客戶收取200元（含稅）的安裝、調試費。運用納稅籌劃，采取以下（ ）方案劃算。題號：QHX018232 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 24. 某公司2017年8月1日取得抵債的寫字樓，取得專用發(fā)票注明價款500萬元、進項稅55萬元。（1+11%）5% =（萬元），應繳納增值稅=610 ）247。第3部分 多選題題號：QHX018239 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 25. 非正常損失是指因（ ）造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因（ ）造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。該公司因進項稅數(shù)額較小，致使公司稅負率較高。A、 差額計稅B、 全額計稅C、 不能D、 能E、 可以正確答案：AC解析： 旅游企業(yè)雖然仍可以差額計稅，但不能開具增值稅專用發(fā)票，購買旅游服務的企業(yè)不能抵扣進項稅，因此購買旅游服務的企業(yè)更愿意與能開具專用發(fā)票的旅游企業(yè)合作，所以，旅游公司不但要從多方面考慮計稅方法的選擇，還要轉變經(jīng)營方式和業(yè)務類型，將一部分業(yè)務剝離出來，單獨核算，提供運輸服務而不是旅游服務。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”外的明細科目。A、 “預交增值稅”B、 “待認證進項稅額”C、 “待抵扣進項稅額”D、 “增值稅留抵稅額”正確答案：C解析： 實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額應計入“應交稅費”的“待抵扣進項稅額”明細科目
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