濟南會計繼續(xù)教育章節(jié)習題(編輯修改稿)
2024-09-01 08:57 本頁面
【文章內容簡介】 銷售額和進項稅都不分開核算正確答案：C解析： 方案1：若銷售額不分開核算，則應納增值稅=1560247。6%30=（萬元）；方案2：若銷售額和進項稅都分開核算，則應納增值稅=1060247。6%18=42（萬元）；方案3：若銷售額分別核算，進項稅不分別核算，則應納增值稅=10006%301000247。（1000+500）=40（萬元）。因此，銷售額分別核算，進項稅不分別核算的方案劃算。題號：QHX018231 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 17. 某公司2015年5月購買寫字樓，支付500萬元。該公司2016年5月轉讓該寫字樓，收取價款600萬元。若該公司為一般納稅人，則該公司應采?。?）方案進行納稅籌劃。A、 一般計稅法B、 簡易計稅法C、 一般納稅人D、 小規(guī)模納稅人正確答案：B解析： 方案1：若該公司選擇一般計稅方法，在當?shù)仡A繳增值稅=（600500）247。（1+11%）5%=，該項業(yè)務應納增值稅=600 247。（1+11%）11%=（萬元），=（萬元）。方案2：若該公司選擇簡易計稅法，在當?shù)仡A繳增值稅=（600500）247。（1+5%）5%=，該項業(yè)務應納增值稅= （600500）247。（1+5%）5%=, 回來不需要補稅。采用簡易計稅方法節(jié)省增值稅==（萬元）。題號：QHX018220 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 18. 供貨方選擇的稅務籌劃可以采用價格折讓臨界點判別法，假設從一般納稅人購進含稅金額為A，從小規(guī)模納稅人購進含稅金額為B，當城建稅率為7%，教育費附加3%，所得稅率25%時，價格折讓臨界點模型是B=（ ）。A、 （1+增值稅稅率）（1征收率10%）/（1增值稅稅率10%）（1+征收率）A B、 （1+征收率）（1增值稅稅率10%）/（1征收率10%）（1+增值稅稅率）A C、 （1+征收率）（1增值稅稅率10%）/（1征收率10%）（1+征收率）A D、 （1+增值稅稅率）（1征收率10%）/（1征收率10%）（1+增值稅稅率）A正確答案：B解析： 供貨方選擇的稅務籌劃可以采用價格折讓臨界點判別法，假設從一般納稅人購進含稅金額為A，從小規(guī)模納稅人購進含稅金額為B，當城建稅率為7%，教育費附加3%，所得稅率25%時，價格折讓臨界點模型是（1+征收率）（1增值稅稅率10%）/（1征收率10%）（1+增值稅稅率）A。題號：QHX018224 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 19. 從事不動產租賃服務的一般納稅人，通過改變業(yè)務性質，將不動產租賃服務變成倉儲服務，可以使稅率由11%降至（ ）；注意合同簽訂的內容及條款，并要配上管理人員。A、 3%B、 5%C、 6%D、 2%正確答案：A解析： 從事不動產租賃服務的一般納稅人，通過改變業(yè)務性質，將不動產租賃服務變成倉儲服務，可以使稅率由11%降至3%；注意合同簽訂的內容及條款，并要配上管理人員。題號：QHX018225 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 20. 某公司年不含稅銷售收入為200萬元，適用稅率13%。不含稅可抵扣購進金額140萬元，購貨適用稅率13%，該企業(yè)經過籌劃認為選擇作（ ）納稅人劃算。A、 一般納稅人B、 小規(guī)模納稅人C、 混合納稅人D、 簡易納稅人正確答案：B解析： 在13%的稅率和3%征收率條件下，%；該公司銷售收入增值率=[（200140）247。200]=30%＞%（無差別平衡點增值率），因此，應選擇作為小規(guī)模納稅人劃算。題號：QHX018222 所屬課程： 營改增納稅籌劃實務操作案例分析 21. 一般納稅人在進項稅抵扣憑證難取得，存在進項稅抵扣嚴重不足時，可以考慮利用（ ）判別法，決定是
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