某年度會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)報告-預(yù)覽頁
【正文】 檢查人員。（二）謀劃在先，準(zhǔn)備充分是基礎(chǔ)本次檢查工作由協(xié)會領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實施。通過認(rèn)真選取檢查人員、加強檢查人員的培訓(xùn)來保證檢查隊伍的整體水平，結(jié)合合理的界定檢查范圍和檢查方法、科學(xué)的選取檢查樣本保證檢查結(jié)果能夠全面、客觀、真實的反映事務(wù)所的執(zhí)業(yè)情況。檢查人員嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和認(rèn)真的專業(yè)精神，受到了各級領(lǐng)導(dǎo)的好評和贊揚，樹立了北京地區(qū)業(yè)務(wù)檢查人員的良好形象。（五）嚴(yán)格處罰， 確保質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)萬和通事務(wù)所內(nèi)部管理混亂，業(yè)務(wù)承接極不規(guī)范。通過對存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題和職業(yè)道德問題的事務(wù)所進行行業(yè)懲戒，有助于維護行業(yè)整體利益，強化行業(yè)檢查權(quán)威，凈化行業(yè)競爭環(huán)境，重塑行業(yè)誠信形象。(二) 事務(wù)所對新準(zhǔn)則的貫徹實施十分重視，在行業(yè)開展新準(zhǔn)則培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，事務(wù)所自身也開展了形式多樣的培訓(xùn)，并根據(jù)新準(zhǔn)則的要求，修訂和完善原有的審計工作規(guī)程，業(yè)務(wù)質(zhì)量正逐步提高。三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題通過檢查我們清醒的看到，目前行業(yè)還存在著一些問題。其余的11家事務(wù)所中除9家部分修訂了質(zhì)量控制制度外，另2家沒有修訂本所相關(guān)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度。缺乏行之有效的監(jiān)督機制，無法保證制度的有效實施。（三）審計項目存在的問題對法律責(zé)任問題不夠重視，加大審計風(fēng)險，進而導(dǎo)致事務(wù)所及注冊會計師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。底稿中存檔的審計報告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。有的事務(wù)所存在先審后簽約的情況。未充分領(lǐng)會準(zhǔn)則要求實施的程序與了解和評估風(fēng)險以及實現(xiàn)審計目標(biāo)之間的關(guān)系，通過風(fēng)險評估程序形成的評估結(jié)果與實施的進一步審計程序沒有必然聯(lián)系，無法適時的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、科學(xué)的評估風(fēng)險、有效的控制風(fēng)險。（3）審計計劃沒有針對性。近年來通過行業(yè)檢查和培訓(xùn)，事務(wù)所在銀行存款和應(yīng)收賬款項目的審計中，對函證程序重要性的認(rèn)識已經(jīng)有了較大的提高，得到了較大程度的貫徹執(zhí)行。截止性測試是損益類項目普遍薄弱的環(huán)節(jié)2008年檢查情況表明，在被檢查的事務(wù)所中，有半數(shù)以上的事務(wù)所在對損益類項目進行審計時，沒有實施或沒有正確實施截至性測試程序。其中原材料余額1,、庫存商品余額22,、委托加工物資余額4,、自制半成品余額1,。長期股權(quán)投資審計程序不到位，證據(jù)不充分X事務(wù)所審計某信息技術(shù)教育發(fā)展有限公司，長期投資8159萬元，占資產(chǎn)總額的30%。注冊會計師未對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力實施審計程序。（3）報告格式不規(guī)范：個別事務(wù)所的審計報告仍是舊報告格式；有的報告只有注冊會計師蓋章沒有簽字，或只有一名注冊會計師簽字蓋章；報告日期錯誤；缺乏審定后報表、報表不全或報表未經(jīng)客戶確認(rèn)；將不應(yīng)作為審計報告附件的內(nèi)容作為附件等問題。執(zhí)行變更驗資業(yè)務(wù)時，注冊會計師未關(guān)注被審驗單位以前注冊資本實收情況檢查的5家事務(wù)所200份驗資報告中，變更驗資61份，其中52份均未關(guān)注以前注冊資本實收情況。X事務(wù)所有9份驗資報告正文中無范圍段、意見段、說明段，而以驗資事項說明中的內(nèi)容代替驗資報告正文的有關(guān)內(nèi)容。在交換意見過程中，現(xiàn)任法定代表人及主任會計師表示對事務(wù)所所有情況均不清楚。主要體現(xiàn)在以下方面：、輕質(zhì)量。在這種情況下，作為在業(yè)務(wù)和收費均處于主動地位的客戶，往往不配合或出于自身利益提出不合理要求，致使注冊會計師審計風(fēng)險無限擴大。部分事務(wù)所為了急著搶占市場份額，通過惡意壓價的方式進行不正當(dāng)競爭。對此，建議加強與有關(guān)部門的溝通，解決收費高等問題，為會員提供亟需的服務(wù)。（三）加大對注冊會計師行業(yè)的宣傳力度。進一步規(guī)范對分所的管理，通過與分所所在地的財政部門和注協(xié)加強合作，形成聯(lián)合監(jiān)管優(yōu)勢。北京注冊會計師協(xié)會二OO八年十月二十二日16 / 16
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1