《中國(guó)藥材集團(tuán)公司國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理制度》-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職會(huì)計(jì)人員?？毓勺庸矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的職權(quán)同上。 第八條 子公司因合并、分立、清算、轉(zhuǎn)讓、非貨幣資金對(duì)外投資、公司制改建等涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的，屬于集團(tuán)內(nèi)部的，由集團(tuán)公司審批；涉及集團(tuán)外部的，由集團(tuán)公司報(bào)財(cái)政部審批；子公司所屬以下單位涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的，由子公司報(bào)集團(tuán)公司審批。 企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)研究、審議國(guó)有資本與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理事項(xiàng)，必須做出會(huì)議紀(jì)要。 第三章 流動(dòng)資產(chǎn) 管理 第十二條 各子公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清日結(jié)和日清月結(jié)。建立預(yù)警制度，嚴(yán)格定期檢查、帳齡分析，定期與對(duì)方對(duì)帳核實(shí)，避免發(fā)生呆死帳。 第十六條 各子公司要加強(qiáng)對(duì)存貨的購(gòu)進(jìn)、銷售、儲(chǔ)存的管理，建立健全適合于企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的商品購(gòu)銷存管理辦法。對(duì)有效期規(guī)定的商品和易變質(zhì)的商品，應(yīng)實(shí)施預(yù)警制度，提早處置，避免損失。 各子公司當(dāng)年發(fā)生的商品損耗和跌價(jià) 損失應(yīng)在當(dāng)年處理，對(duì)超出合理部分的商品損耗和跌價(jià)損失，應(yīng)將損失的主要內(nèi)容（包括損耗或跌價(jià)品種、規(guī)格、數(shù)量、原進(jìn)價(jià)、現(xiàn)市價(jià)、損耗或跌價(jià)原因、損失數(shù)額等）詳細(xì)列單報(bào)集團(tuán)公司（對(duì)全資子公司）或董事會(huì)（對(duì)控股子公司）審批。 第二十一條 企業(yè)對(duì)外長(zhǎng)期投資，原則上不得超過(guò)上年末企業(yè)凈資產(chǎn)的 50%。企業(yè)對(duì)其他單位的投資 占該單位有表決權(quán)資本總額 20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上，但不具有重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算。計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn) 備需報(bào)集團(tuán)公司審批。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定處理。 第二十八條 各子公司固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。 第六章 無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理 第三十條 無(wú)形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)。 第三十一條 其他資產(chǎn)是指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，例如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。各子公司計(jì)提有關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目減值準(zhǔn)備，需報(bào)集團(tuán)公司審批或備案。全資子公司須報(bào)集團(tuán)公司審批，控股子公司須報(bào)企業(yè)董事會(huì)審批，并報(bào)集團(tuán)公司備案。需要報(bào)送的材料內(nèi)容包括：被擔(dān)保單位情況、擔(dān)保方式、擔(dān)保期限、擔(dān)保金額、借款銀行、借款利率、反擔(dān)保方式、做出提供擔(dān)保決定的會(huì)議記錄等。各子公司對(duì)企業(yè)的所有者權(quán)益承擔(dān)保值增值任務(wù)。國(guó)有資產(chǎn)登記證（表）是國(guó) 有資本的出資證明，是企業(yè)持有并經(jīng)營(yíng)國(guó)有資本的法律憑證。對(duì)凈利潤(rùn)的使用方案，全資子公司須經(jīng)集團(tuán)公司審批，控股子公司須經(jīng)股東會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)集團(tuán)公司備案 。 第四十四條 各子公司被責(zé)令關(guān)閉，依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿終止經(jīng)營(yíng)或解散的，應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定實(shí)施清算，集團(tuán)公司依法分享企業(yè)清算所得凈收益。 第四十六條 各子公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全各項(xiàng)成本、費(fèi)用管理制度，并報(bào)集團(tuán)公司備案。不得將不應(yīng)作為銷售折讓和折扣的費(fèi)用，作為營(yíng)業(yè)收入的抵減項(xiàng)目記帳。提取比例一般為當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的 10%，但以前年度累積的法定盈余公 積達(dá)到注冊(cè)資本的 50%時(shí)，可以不再提取。 第五十一條 全資子公司可供分配利潤(rùn)的實(shí)施，需報(bào)集團(tuán)公司審批；控股子公司可供分配利潤(rùn)的實(shí)施，由企業(yè)董事會(huì)或股東大會(huì)審議決定，并報(bào)集團(tuán)公司備案。 第五十四條 各子公司對(duì)年度內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，資本運(yùn)營(yíng)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。 （二）企業(yè)的償債能力分析： 主要分析指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。 第十三章 附則 第五十六條 各子公司領(lǐng)導(dǎo)要重視和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保障會(huì)計(jì)人員的合法職權(quán)不受 侵犯。
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