流動(dòng)資金估算方法介紹-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 流動(dòng)資金的數(shù)額估算。 1）周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算 周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算公式為： 周轉(zhuǎn)次數(shù)=360／最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照類似企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)確定，或按部門(行業(yè))規(guī)定計(jì)算。計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款=年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 4）現(xiàn)金需要量估算 項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)存現(xiàn)金和銀行存款。 估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問(wèn)題 (1)在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。 (3)流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過(guò)長(zhǎng)期負(fù)債和資本金 (一般要求占30％)的方式解決。流動(dòng)資金估算一般是參照現(xiàn)有同類企業(yè)的狀況采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。(2)按經(jīng)營(yíng)成本的一定比例估算。在投產(chǎn)第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，其借款部分按全年計(jì)算利息。四、投資估算的審查（★★★）在審查項(xiàng)目投資估算時(shí)，應(yīng)注意審查以下幾點(diǎn)：(一)投資估算編制依據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性(二)審查選用的投資估算方法的科學(xué)性、適用性(三)審查投資估算的編制內(nèi)容與擬建項(xiàng)目規(guī)劃要求的一致性(四)審查投資估算的費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)性資金具有時(shí)間價(jià)值，即使兩筆金額相等的資金，如果發(fā)生在不同時(shí)期，其實(shí)際價(jià)值量是不相等的。對(duì)1個(gè)系統(tǒng)而言，在某一時(shí)間點(diǎn)上流出系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流出；流入系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流入；同—時(shí)間點(diǎn)上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和，稱為凈現(xiàn)金流量。圖中橫軸是時(shí)間軸，表示一個(gè)從零開始到n的時(shí)間序列，每一間隔代表1個(gè)時(shí)間單位(1個(gè)計(jì)息期)。橫軸反映的是所考察的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的壽命周期。一般而言，現(xiàn)金流量圖上要注明每一筆現(xiàn)金流量的金額。在圖4—4中，除0點(diǎn)外，從1~n期末的資金流量都相等的A即為等額年金。 可行性研究概述、可行性研究報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容其中： 流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金 ?、茢U(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，將各類流動(dòng)資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來(lái)估算流動(dòng)資金?？偨Y(jié)如下表2：指標(biāo)估算法根據(jù)具體的投資估算指標(biāo)計(jì)算流動(dòng)資金估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債 其中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金例題：[2006年真題]按照生產(chǎn)能力指數(shù)法（x=, 答案：C%。 答案：D相對(duì)于指標(biāo)估算法，生產(chǎn)能力指數(shù)法僅僅是粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，而指標(biāo)估算法則是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的劃分在匯總的結(jié)果，所以本題選D。）。 B． D．流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。8 /
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