財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)管理知識(shí)分析練習(xí)題-預(yù)覽頁
【正文】 品 10．下列項(xiàng)目中，不屬于工薪支出的有（ ）A 離退休人員工資 B 地區(qū)補(bǔ)貼 C 職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的住房公積金 D 誤餐補(bǔ)貼 六、 多項(xiàng)選擇題 （每空2分，共10分）下列各項(xiàng)可以不納消費(fèi)稅的有( )A 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的B 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的下列項(xiàng)目中不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。 凡是發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬變更、需要交納土地增值稅的納稅人，計(jì)算土地增值額時(shí)都可以加計(jì)扣除費(fèi)用。 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限有5日、10日、15日和1個(gè)月。八、 實(shí)務(wù)處理題（共60分）（一）A企業(yè)使用一臺(tái)原值為1000萬元的設(shè)備,預(yù)計(jì)可使用4年,預(yù)計(jì)凈殘值為0. 稅法上采用加速折舊法計(jì)提折舊,4年的折舊額分別為400萬,300萬,150萬,150萬。（三）根據(jù)下列業(yè)務(wù)，計(jì)算有關(guān)增值稅應(yīng)納稅額，并做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄（15分）：某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，不含稅價(jià)款為20000元，開出支票付款并取得增值稅專用發(fā)票，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)800元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。將新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給某客戶，成本15000元，成本利潤(rùn)率10%。要求：計(jì)算該鹽場(chǎng)應(yīng)納的資源稅 ，編制銷售、應(yīng)交資源稅相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 （ ）消費(fèi)稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的。 （ ）某教授出版專著一本，分兩次取得稿酬，分別為3000元、12000元，應(yīng)分別計(jì)算兩次的稿酬所得。 （ ）二、單項(xiàng)選擇題（11，）稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（ ）。其組成計(jì)稅價(jià)格為( )。（1－消費(fèi)稅稅率）D.（成本＋利潤(rùn)）247。A. B. C. D. 國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是( )。該公司為建住宅支付地價(jià)款 980 000元，建樓成本2 800 000元，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用共500 000（財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出未能提供金融機(jī)構(gòu)證明），相關(guān)稅費(fèi)為374000元。 A. B. C. D. 1某企業(yè)2006年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )萬元。 A. 36 B. 61C. 25 D. 311企業(yè)按規(guī)定交納的車船稅，應(yīng)在( )賬戶中核算。A、銷售代銷貨物 B、將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資C、將委托加工貨物贈(zèng)送給他人 D、將購進(jìn)貨物用于集體福利在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ ）。 A. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅 B. 關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 C. (關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)247。A．借：無形資產(chǎn)B．貸：應(yīng)交稅金—代扣代繳個(gè)人所得稅C．借：個(gè)人所得稅 D．貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交個(gè)人所得稅四、綜合業(yè)務(wù)題（）某化妝品廠為一般納稅人，2007年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價(jià)款100萬元，增值稅款17萬元，貨款已存入銀行。（5）將化妝品、護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，成本價(jià)為16 000元，不含稅售價(jià)應(yīng)為20 000元。該旅游團(tuán)本月底回國解體。某公司2008年12月購人并投入使用一臺(tái)原值為820萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)設(shè)備凈殘值為8萬元。計(jì)算步驟:按照稅法規(guī)定計(jì)算的年折舊額=按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的年折舊額=第1年及每年產(chǎn)生暫時(shí)性差異=暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響金額=按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的所得稅=14 /
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